Криминалистические аспекты экономической безопасности государства - Жук М.Г

61

Неэффективностьгосударственного управления экономикойярко проявляется в ее командно-административной форме. Так, рост коррупции и уклонение от уплаты налогов являются прямым противостоянием законодательству, мешающему эффективно развиваться субъектам хозяйствования самостоятельно. Рост коррупции и уклонение от уплаты налогов тесно связаны с неэффективной бюджетно-налоговой политикой [82, c.11–28]. Сложная система налогоисчисления, высокие уровни налоговыхотчисленийивысокиештрафы, прочиеэкономические санкции являются прямыми предпосылками для субъектов хозяйствования к занижению уровня налоговых отчислений любыми доступными способами [164, c.48]. К тому же государство не стремится привлечь субъектов хозяйствования в сферу законной экономики посредством мотивации труда, моральной и материальной заинтересованности. Как известно, при превышении какой-то критической точки уровняналоговыхставок, специфическойдляконкретногогосударства, уровень дохода от налогов начинает падать, т.к. субъекты хозяйствования предпочитают тратить свои средства на изучение способов сокрытия налогов. В итоге уровень их образованности растет и они находят способы более эффективно и в больших размерах скрывать от государства все что можно. Для этого используются как вполне легальные методы сокрытия налогов, так и коррумпирование различных лиц, имеющих к этому отношение [47, c.10; 124, c.94].

Анализсоциально-экономическогоразвитиястраны, количественные результаты которого представлены в таблице, выявил ряд отрицательных тенденций, среди которых следует особо выделить преимущественноэкстенсивныйпутьразвитияэкономикиприсохранении структурных диспропорций, нерыночного сектора экономики и неэффективных предприятий. Это привело к сдерживанию интенсификациипроизводства, падениюегоэффективностииухудшениюкачественных характеристик социально-экономического развития. В экономике, начиная с 1991 г., можно выделить четыре этапа: 1991–1994 гг. – снижение всех макроэкономических показателей (достаточно сказать, что индекспотребительскихцен(ИПЦ) толькоза1994 г. составлял2321%); 1995–1996 гг. – приостановление обвального спада производства, снижение уровня инфляции и дефицита государственного бюджета, а к концу периода – проявление положительной динамики ВВП (в 1996 г. прирост ВВП – 2,8%, ИПЦ – 152,7%); 1997–1998 гг. – относительно высокие темпы прироста ВВП (соответственно 11,4 и 8,4%); с 1999 г. и по настоящее время – замедление темпов социально-экономическо- го развития страны (прирост ВВП в 1999 г. составил 3,4%, в 2000 г. – 5,8, в 2001 г. – 4,1%).

63

По мнению д-ра экон. наук, профессора Академии наук при Президенте Республики Беларусь А.Головачева сравнительный анализ экономических показателей свидетельствует об ухудшении в последнее время положения Беларуси по сравнению с другими странами СНГ. Так, за девять месяцев 2001 г. по приросту ВВП среди десяти стран (по Туркменистану и Узбекистану статистика отсутствует) Беларусь занимала 9-е место, по приросту общего объема промышленной продукции и инвестиций в основной капитал – 7-е, ИПЦ – 9-е, росту цен на промышленную продукцию – 10-е. По уровню же инфляции Беларусь «лидирует» на протяжении пяти последних лет, что в существенной мере повышает налоговую нагрузку и не позволяет на всехуровняхуправленияприниматьэффективныерешения,чтонемогло привести к оздоровлению финансовой деятельности субъектов хозяйствования, укреплениюплатежнойдисциплины, улучшениюкачественных макроэкономических показателей. В свою очередь, это явилось главнойпричинойвозникновениямногихэкономическихпроблем.

§5. Проявление теневой экономики

через процесс «отмывания грязных денег»

Проблемы легализации (отмывания) «грязных денег» в сфере экономики связаны с теневой экономикой.

До настоящего времени проблема теневой экономики как обособленного объекта научного анализа никогда не ставилась государственными органами ни перед одним научным учреждением страны [145, c.5–11]. Игнорировать теневую экономику нельзя: результаты ее скрытого функционирования снижают действенность планового регулирования, распределения и потребления. Происходит скрытое перераспределение доходов между социальными группами, подчас наносящее заметный ущерб общегосударственныминтересам[34, c.79–87].

Теневая экономика – это не охваченное государственным учетом и контролем производство материальных благ и услуг, либо противоправные, скрытые от учетагосударственными органами виды экономической деятельности [36, c.80].

Как у экономической преступности, так и у теневой экономики цель ее субъектов – незаконное обогащение [33, c.40–47]. Целевая функция – получение скрываемых от государства доходов, причем получениелюбымисредствамии, какправило, противоправными. Еще в 1872 году редактор «Отечественных записок» Г.З.Елисеев сказал: «Плутократ кривой путь предпочитает всегда прямому как выгодней-

ший» [99, c.132–155].

64

В результате роста теневой экономики происходит все большая криминализация национальнойэкономики, легализациятеневыхкапиталов и коррумпированность властных структур [108, c.2]. Ряд авторов предпринимали попытки определить структуру теневой экономики, выделить ее типы.

Анализ данной структуры С.Д.Головнина, Т.И.Корягиной и С.К.Глинкиной позволяет выделить несколько типов [27, c.49–55; 28; 32, c.84–94; 33, c.12–21, 40–47; 103, c.39–48; 104, c.73–83] теневой эко-

номики, вбирающих в себя как виды теневых отношений по стадиям общественного воспроизводства, так и формы их проявления: фиктивная (продуцирующая фиктивные стоимости и потребительские стоимости в рамках официальной экономики), неофициальная (охватывающая нерегламентированную и неучтенную самодеятельность граждан), неформальная(базирующаясянаиспользованиинеформальныхсвязейвофициальнойэкономикеидвижущаяофициальнуюэкономику), элитарно замкнутая (обслуживающая определенный круг лиц), криминализованная (функционирующая в недрахофициальной экономики и осуществляемая противоправными способами), криминальная экономика (противозаконная, подпольная, функционирующая вне рамок официальной экономики), а также криминальная квазиэкономика (внеэкономическоекорыстно-насильственное перераспределение личных доходов и имущества граждан, имеющее опосредованное влияние на официальную экономику). Структура каждого из типов теневой экономики может быть представлена следующим образом.

Фиктивная экономика: деятельность, направленная на получение необоснованных выгод и льгот субъектами хозяйствования, сумевшимидобытьихнаосновеорганизованныхкоррупционныхсвязей.

Неофициальная экономика: легальные виды экономической деятельности, в рамках которой имеет место нефиксируемое официальной статистикой производство товаров и услуг, а также сокрытие этой деятельности от налогов.

Элитарно замкнутая экономика: производство для потреби-

телей по спецсистемам; спецраспределение; предоставление материальных благ и услуг по спецсистемам; потребление по спецсистемам.

Неформальная экономика: квазизаконное распределение ресурсов в официальной экономике, квазизаконное распределение доходовв официальной экономике, сокрытие законных доходов от налогообложения, квазизаконный натурообмен; материализация незаконных, незаслуженных, неучтенных доходов; незаконное традиционное пользование услугами; потребление приобретенных благ на незаконные, незаслуженные доходы.

65

Криминализированная экономика: выпуск неучтенной продукции; противозаконное распределение за взятки; хищения государственного и общественного имущества путем присвоения, растраты, злоупотребления; хищения государственного и общественного имущества путем кражи, разбоя, грабежа; поборы, обман, обсчет, обвес потребителя, противозаконная оптовая и розничная торговля, спекуляция, материализация незаконных доходов, потребление приобретенных благ за незаконные доходы.

Криминальная экономика: незаконное подпольное производство общественно полезных товаров, услуг, незаконное подпольное производство товаров и услуг, удовлетворяющих квазипотребности; реализацияподпольнопроизведеннойобщественнополезнойпродукции, реализация подпольно произведенной продукции, удовлетворяющей квазипотребности, удовлетворение квазипотребностей.

Криминальная квазиэкономика: преступления против личной собственности граждан, реализация добытого противоправным способом у граждан имущества; потребление добытого противоправным способом у граждан имущества.

Следует отметить, что между различными типами теневой экономики имеются достаточно прочные и широкие связи. Типология явлений теневой экономики позволяет не только агрегировать виды и формы проявления теневых отношений в экономике, но и установить их сходство (нахождение в тени официальной экономики) и различие (по существенному признаку, лежащему в основании типологии) [94, c.92–97]. Это, в свою очередь, свидетельствует о том, что упорядочение терминологии при описании теневой экономики не относится к числу схоластических споров, а несет весьма существенную методологическую нагрузку.

Во-первых, большинствотерминов, употребляемыхвсинонимичном смысле для определения теневой экономики, как показывает анализ, отражают какой-то, хотя и существенный, но только один аспект теневой экономики [97, c.172]. Термин же «теневая экономика» вбирает в себя все аспекты и расшифровывается как отношения между людьми по поводу производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг (т.е. экономика), которые по той или иной причине остаются неизвестными, скрытыми от тех, кто непосредственно в них не участвует, т.е. не укладываются в официальную модель функционирования экономики, хотя и связаны с нею, осуществляются с учетом установленных норм жизнедеятельности в обществе, но вопреки, в отсутствие или под прикрытием их (т.е. отношения теневые – вне норм, за нормами, в искажение норм). Во-вто-

66

рых, упорядочение терминологии есть элемент научной классификации, позволяющей отразить реальное явление во всем многообразии. В-третьих, выделение типов теневой экономики ориентирует исследователя на изучение конкретных существенных характеристик определенного аспекта сложного явления с использованием специальных методик анализа из соответствующих разделов общественных наук

[194, c.171].

Объем теневого оборота в Беларуси, по данным различных исследователей, оценивается в размере 30–50% к валовому внутреннему продукту. Следует отметить, что доля теневой экономики, оцениваемая 40—50%, является критическим уровнем, угрожающим нормальному существованию общества [116, c.29].

Теневая экономика – явление, присущее в той или иной мере в разных формах всем странам. Не вся она является изначально криминальной, хотя границы между ее секторами могут быть размыты. В «черном» секторе обращаются десятки миллиардов долларов от криминальной торговли оружием, наркотиками, «живым» товаром, на которые в мире имеется стабильный спрос. Существование «серого» сектора вызвано особенностями внутрихозяйственной жизни отдельных стран, толкающими национальный бизнес и население в «тень». Наиболее распространенными мотивами этого являются высокий уровеньналогообложения, чрезмернаязарегулированностьэкономики, бюрократизация и коррупция властей, масштабы безработицы, степень непрозрачности системы учета бизнеса, уровень доходов населения

[200, c.24].

Наиболее быстрый рост теневого сектора наблюдался в Греции, Италии, Швеции, Норвегии и Германии – там, где экономика становилась все более зарегулированной из-за принятия новых общеевропейских законов. Например, неофициальный сектор рос в Германии со скоростью 8% в год — значительно быстрее, чем официальный ВВП (внутренний валовыйпродукт).

Большая доля теневой экономики объясняется и чрезмерной налоговой и социальной нагрузкой на предприятия; в Греции, Италии, Бельгии и Швеции самые высокие налоги в Европе – отчисления из заработной платы, составлявшие там в начале 70-х годов ХХ века 27%, сейчас преодолели отметку в 42%. В то же время развитые страны с наименьшим уровнем налогового бремени – США и Швейцария – имеют относительно небольшой теневой сектор. Доходы, полученные в криминальной сфере стараются «отмыть».

Это явление в 90-е гг. ХХ века резко усилилось не только в рамках национальных экономик, но и стало приобретать быстрорастущие

67

международные масштабы на фоне общей тенденции увеличения мировойтеневой экономики.

Речь идет о формировании криминального сектора, обладающего гигантскими финансовыми ресурсами и способного не только контролировать легальный транснациональный бизнес, но и решать в своих интересах проблемы геостратегического уровня, используя для этого международный терроризм. Поэтому мировое сообщество, и в первую очередь развитые страны, концентрируют свои усилия для предотвращения попыток «отмывания черных» теневых средств [43, c.10–12].

Встранахсрыночнойэкономикойпрактика«отмывания» грязных денег приобретает все более изощренные формы. Вместе с тем, совершенствуются методы борьбы с этим общественно опасным явлением.

§6. Экономическая опасность процессов

«отмывания грязных денег»

Отмывание денег приобрело глобальный характер и поэтому требует наступательного многопланового подхода и особого внимания как на международном, так и на национальном уровнях. Растет интернационализация преступности в плане мирового отмывания денег. Приемы и способы отмывания денег становятся все более утонченными. При этом:

а) используются недостатки и проблемы в национальных схемах регулирования;

б) осуществляется гибкий и оперативный переход и перемещение доходов через национальные границы;

в) используются расхождения в нормативах регулирования бизнеса как внутри национальных систем, так и между национальными системами, в частности через многочисленные предпринимательские механизмы в разных странах по скрытию происхождения фондов и имущества [23, c.29–31];

г) извлекается выгода от содействия нерегулируемых профессиональных категорий, равно как и регулируемых, но лишенных самоконтроля в вопросах нарушения правовых и этических норм.

Организованные преступные экономические группы приобретают все более сложную структуру, возрастают численно, расширяют сферы своего влияния. Во главе их появился новый тип организатора, а на высших этажах преступных сообществ своего рода бюрократия, криминальные деяния которой остаются вне пределов действия ны-

68

нешнего уголовного права республики [14, c.12–13]. Данные тенденции говорят о глобальном характере этого явления и необходимости выработки эффективных мер устранения или, по крайней мере, уменьшениявозможностейилазеек, которымипользуютсяотмывателиденег.

Организованную преступность в сфере экономики пытались анализироватьГ.М.МиньковскийиХ.Д.Аликперов,рассматриваякак«сложнуюсетьвзаимодействующихнепосредственноилиопосредованногрупп (сообществ), осуществляющих преступную деятельность в виде промысла и стремящихся обеспечить свою безопасность» [134, c.116].

О феномене организованной экономической преступности заявлялА.Крылов[109, c.130] иэтому понятию посвященыработыЯ.И.Гилинского и Р.Ф.Исмагилова [90, c.8–9].

Р.Ф.Исмагиловэкономическуюорганизованнуюпреступностьопределяет как «незаконную предпринимательскую деятельность, осуществляемую преступными организациями в экономической сфере», уточняя при этом, что «именно организация и осуществление преступленийхозяйствующими субъектаминезаконнойпредпринимательской деятельности, обеспечивающей нелегальные доходы ее участникам, позволяет говорить об организованной преступности в собственном смысле». Кроме того, он выделяет семь системообразующих признаковэкономическойорганизованнойпреступности.

Проблемам проникновения организованной преступности в экономику, в хозяйственную систему страны посвящены научные работы таких известных ученых-криминалистов, как академик В.Н.Кудрявцев [112, c.7–20], профессор В.С.Овчинский [150, c.208–224],

А.Л.Репецкая [172, c.5–13], Ю.В.Голик [30, c.50–61] и др.

Капитал, добытый преступным путем, не остается внутри финансовой системы. Он рассредоточивается по разным секторам экономики, коррумпируя представителей власти. Осуществление контроля со стороны преступных синдикатов за деятельностью законных коммерческих предприятий помогает маскировать операции по отмыванию денег. Законные и незаконные денежные средства перемещаются и вливаются в экономику. И без нормальных сдерживающих мер для привлечения заемных средств и строгого соблюдения норм закона или буквы закона преступные организации будут иметь несправедливое преимущество в соревновании за дальнейшее развитие бизнеса. Это, в свою очередь, будет тормозить внутреннее инвестирование и доступ иностранногокапитала. Ожесточенная конкуренция происходит в современном мире за заграничные инвестиции. Следовательно, это приведет к приостановлению развития экономики, которая станет менее надежной.

69

Один из исследователей теоретических вопросов теневой экономики периода конца 80-х – начала 90-х годов ХХ века О.Осипенко, выступая в качестве участника «круглого стола», организованного в 1989 году издательством «Юридическая литература» для обсуждения вопросов борьбы с оргпреступностью [153], обозначил ряд важных положений. Во-первых, о том, что феномен организованной преступности вообще есть явление экономическое (он даже попытался как политэконом определить ее место в системе координат реальной экономики). Во-вторых, что оргпреступность выступает в качестве составного элемента теневой экономики. В-третьих, что существует понятиеорганизованнойэкономическойпреступности.

Алмаатинский исследователь И.И.Рогов преступления в сфере экономики назвал основой организованной преступности. Приэтомон считал, что собственно организованная преступность – более широкое явление, включающее как преступления в сфере экономики, так и нарко- и порнобизнес, проституцию, незаконныеазартные игры, рэкет, а также сращивание с профессиональной общеуголовной преступнос-

тью [173, c.10].

На этот счет существуют и другие точки зрения. Так, А.С.Никифоров полагает, что организованная преступность является частью экономической преступности [144, c.42]. С таким подходом можно согласиться лишь в той части, что определенные сегменты экономической преступности действительно имеют явно организованный характер.

Следует сказать, что на IX Конгрессе ООН по предупреждению преступности и обращению с правонарушителями (1995 год) было отмечено, что феномен организованной преступности представляет собой имеющее материальную форму незаконное предпринимательство. В этой характеристике, как видим, выделена ключевая, определяющая черта организованной преступности – ее превращение в некую форму незаконного предпринимательства. В целом, разделяя такую оценку, авторы монографии «Основы борьбы с организованной преступностью» (1996 год) подчеркивают особую специфику, характерную для России, видов организованной преступной деятельности, состоящую в том, что российская организованная преступность зародилась в среде легальной экономики, а не в сфере нелегальной криминальнойэкономическойдеятельности(наркобизнеса, проституции, бутлегерства и др.), как это происходило в ряде стран Запада (в первую очередь в США) [154, c.151].

По мнению А.Аслаханова и С.Максимова, понятие «организованная преступность в сфере экономики» означает «совокупность пре-

70

ступлений, совершенных устойчивыми, имеющими организатора или руководителя, группами лиц, заранее объединившимися для совершения одного или нескольких хозяйственных преступлений либо преступлений против собственности, либо должностных преступлений, дополнительным объектом которых выступают экономические интересы, либо государственных преступлений, посягающих на основы экономической безопасности России» [7, c.4].

Борьба с «отмыванием» денег – многогранный процесс, который должен рассматриваться комплексно. Так, для более эффективной борьбы с легализацией преступных средств необходимо не только знание законов, директив и инструкций, но и основ экономической деятельности. В частности, важно глубокое понимание особенностей бухгалтерского учета, функционирования потоков денежных средств и способовдекларированиядоходоввнеразрывнойсвязиснациональным законодательством. Особенностью данного процесса является то, что легализация незаконных средств является вторичной на фоне основного преступления, в результате которого появились эти деньги. При этом она хорошо замаскирована в легальном бизнесе [122, c.8–11].

§7. Формы «отмывания грязных денег»,

их функции. Проблемы борьбы с «отмыванием грязных денег»

Известно, что «отмывание грязных денег» больше всего сконцентрировано в тех странах, где деятельность организованных преступников наиболее интенсивна. Таким образом, «отмывание грязных денег» концентрируется в основном на территориях США и Италии, где мы имеем дело с огромным сбытом наркотиков, а также в таких странах, как Таиланд и Колумбия, где производство наркотиков является высоким. С другой, однако, стороны, создаются разнообразные потоки денег из стран, где они были получены с помощью преступной деятельности, в страны, где производится их «отмывание». К этой второй категории относятся граничащие между собой государства (например, Канада по отношению к США), а также самые крупные и важныефинансовыецентры(например, Швейцария, Люксембург, Лондон). В Западной Европе предметом особого интереса для организованного преступного мира являются налоговые и уголовные или налогово-уголовные гавани. «Налоговыми гаванями» называются те страны, законодательство которых предусматривает очень низкие налоги или полностью их игнорирует. Страны, в которых очень ослаблено применение уголовных мер, отсутствуют договоренности о пра-