Криминалистические аспекты экономической безопасности государства - Жук М.Г

51

носилась к компетенции уголовного права. Таким образом, в теневую экономику включались как виды деятельности, определяемые преступными в любом цивилизованном обществе, так и виды деятельности, запрещенные социалистической «нерыночной» экономикой. Это, с одной стороны, взяточничество; незаконное частное предпринимательство; торговля наркотиками; порнобизнес; коррупция и т.д., с другой, – несанкционированное совместительство (дополнительная занятость); поставки продукции «неприкрепленным» потребителям; неплановое строительство; выпуск неучтенной продукции; запуск в коммерческий оборот сэкономленных материальных ресурсов; деятельность «фарцовщиков»; платное оказание бесплатных услуг.

В исследовании специфических предпосылок теневой составляющей рыночной экономики необходимо, прежде всего, исходить из следующего. Любой рынок, даже наиболее развитый, не является совершенным механизмом организации экономических процессов. Рынок не способен устранить стихийное, неупорядоченное развитие экономики. С одной стороны, покупатели товара, как и его производители и продавцы, должны обладать большой экономической свободой: никто не может принудить их покупать именно этот товар. С другой стороны, потребители сплошь и рядом сами не вольны в своем платежеспособном спросе на товары – ведь он во многом определяется их трудовой занятостью, уровнем доходов, движением цен. Наконец, стихийность рынка в очень большой степени порождается интенсивной конкуренцией, которая в данных условиях тоже неизбежна. От продавцов она требует частых изменений в массе предлагаемых товаров, в их номенклатуре и цене. Покупатели вынуждены отказываться от приобретения товаров в надежде на понижение цен. Еще К. Маркс показал, что сфера товарно-денежного обращения таит в себе возможность различных хозяйственных потрясений [129, c.149–150].

Действиерыночногомеханизмапредопределяетимущественную дифференциацию населения, ведь свободное и интенсивное товарноденежное обращение предполагает не только независимость человека, но его полную самостоятельность и ответственность. Каждый действует на свой страх и риск. Но способностью к эффективной предпринимательской деятельности обладает незначительная часть населения (как, впрочем, и способностями к иной творческой деятельности). Остальная же, гораздо большая, часть общества по своим способностям, интересам, жизненным принципам не вписывается в коммерческую деятельность, так как не обладает предпринимательскими способностями. Кроме того, значительная доля населения не в состоянии активно включиться в товарно-денежные отношения по

52

иным объективным причинам (нетрудоспособность, детский или преклонный возраст, учеба, воинская служба и т. п.).

Такое положение заставляет людей искать возможности для получения дополнительных доходов, чтобы сгладить существующее имущественное неравенство, иметь возможность в большей степени удовлетворять свои потребности. Некоторая часть общества находит такие источники доходов за пределами официальной экономики, в ее теневой части.

Конечной целью деятельности в условиях рынка является получение доходов и их рост. В результате они становятся остро заинтересованными в умножении личного богатства, и ради достижения этого готовы на различные махинации, скрытый обман, даже на явно незаконные, преступные действия. Наибольшие возможности для всего этого предоставляет частное предпринимательство, где индивид чувствует себя особенно независимым. Сфера товарно-денежных отношений может служить благодатной почвой для самых разнообразных преступлений. Еще К. Маркс с полным основанием приводил высказывание одного английского журналиста, что при 100 процентах прибыли капитал попирает все человеческие законы, а при 300 процентах нет такого преступления, на которое он не рискнул бы, хотя бы под страхом виселицы [129, c.770].

Так, Т.И.Заславская связывает причины теневой экономики с погрешностями в функционировании хозяйственного механизма той или иной экономической системы [80, c.30]. Л.Пияшева и Б.Пинскер рассматривают в качестве предпосылки теневой экономики вмешательство государства в экономику, а также степень и особенности такого вмешательства [102, c.73–83]. Т.И.Корягина акцентирует внимание на тех или иных экономических формах дефицита, порождаемых, прежде всего, несоответствием между спросом и предложением. К.Р.Макконнелл и С.Л.Брю указывают на влияние уровня реальных доходов, инфляции и налогов, отмечая, что «чем в большей степени инфляция и высокие налоги уменьшают реальные... доходы, тем сильнее стимулы к получению дохода в формах, которые не так-то легко обнаружить» [128, c.150]. И.Андреев считает, что существование различного рода ограничений в экономической деятельности изначально несет в себе желание нарушить ограничительные нормы. Он полагает, что теневая экономика возникает там и тогда, где и когда имеют место какие-либо ограничения» [5, c.30].

Очень наглядно показала причины теневой экономики Е.В.Раздина (см. схему 1).

53

Причины теневой экономики

Схема 1 [171, c.24]

Таким образом, теневая экономика выступает как совокупность тех процессов и экономических отношений, которые не соответствуют действующим в обществе правовым нормам, противоречат им. Если же общественно-государственные нормы относительно адекват- ноотражаютобъективнопротекающиесоциально-экономическиепро- цессы, то масштабы теневой экономики будут относительно невелики и преимущественно ограничатся криминальной экономической деятельностью, направленной на удовлетворение квазипотребностей, отвергаемых обществом по морально-нравственным соображениям (наркобизнес, порнография и т.п.).

Следовательно, теневую экономику надо рассматривать во всем многообразии ее отрицательных и положительных результатов воздействия на экономику и общество в целом.

Таким образом, раскрывая сущность теневой экономики, необходимо выделить следующие моменты.

Во-первых, в сферу функционирования теневой экономикивключаются только экономические блага, так как редкость последних порождает заинтересованность в их получении со стороны субъектов теневой экономической деятельности.

Во-вторых, теневая экономика представляет собой систему экономических отношений, возникающих на всех стадиях движения экономических благ, охватывающих как сферу производства, так и распределения, обмена и потребления.

В-третьих, теневые экономические отношения имеют в целом деструктивный характер, при этом деструктивность одной части данных отношений уже осознана обществом и они прямо запрещаются существующими нормамиправа, деструктивностьдругойчасти– либо

54

ещенеосознана, либосоответствующим образом не отраженавнорма- тивно-правовых актах и не регулируется.

В-четвертых, целью деятельности субъектов теневой экономики является получение доходов и сверхдоходов, то есть экономической выгоды в той или иной форме, причем в размере, позволяющем покрывать понесенные в результате данной деятельности издержки.

В-пятых, субъекты теневой экономики в целях своего обогащения используют как различные формы собственности (государственную, муниципальную, частную, общественныхорганизацийит.п.), так и своидоходы, полученные противоправным путем, которые они инвестируют или в нелегальный, незаконный бизнес, или, предварительно «отмыв», в легальные виды экономической деятельности.

В-шестых, теневая экономика не является обособленной, замкнутой экономической системой, напротив, ее субъекты постоянно, так или иначе, вступают в экономические отношения с субъектами легальной, официальной экономики (государством, фирмами, предприятиями, домашними хозяйствами и т.д.) по поводу, например, хищения материальных или денежных средств, легализации «теневых» доходов и т.п.

В-седьмых, теневая экономика в некоторых формах своего проявления может носить позитивный характер, но только в краткосрочном периоде. Например, она способна снизить социальную напряженность на рынке труда в условиях кризисных явлений в экономике. Однако в долгосрочном периоде любые формы проявления теневой экономической деятельности всегда имеют негативный характер, так как оказывают разрушающее действие на государство и общество в целом.

Учет масштабов и динамики теневой экономики, которая составляет сегодня неотъемлемую часть реальной экономики, дает возможностьпроводитьболееобоснованную экономическую политику и фор- мироватьнормативно-правовуюбазу,регулирующуюфункционирование экономической системы государства. При этом, имея в виду, что первичным здесь являются естественные экономические процессы и законы, то есть экономическая реальность, а не нормативная система как таковая при всей ее активной роли. Теневая экономика выполняет в обществе роль канала обратной связи, сигнализируя об имеющихся недостатках в экономике и указывая на необходимость изменений в общественных институтах, прежде всего, правовых и политических, приведения их в соответствие с «естественным» ходом развития экономики, а следовательно, и всех иных общественных процессов.

55

§4. Содержание понятий и структуры

«теневой» криминальной экономики

По мнению В.В.Колесникова, криминальная экономика включает две подсистемы.

Первая — криминализированная экономика — представлена легальными предпринимательскими структурами и их субъектами, официально действующими в национальной системе хозяйствования, которая непосредственно связана с проникновением криминальных отношений в сферу легальной экономической системы.

Вторая подсистема – «нелегальная экономика» или «собственно криминальнаяэкономика» — представленанелегальнымибизнес-струк- турами, деятельность которых вообще запрещена государством и является монопольной сферой деятельности криминальных структур.

Для этой подсистемы характерно использование криминальными организациями ряда типичных противозаконных методов из арсенала уголовного мира (рэкет, шантаж, вымогательство и др.) как внеэкономических инструментов ведения конкурентной борьбы, в том числе и в сфере легальной экономики.

Криминализированная экономика – такая легальная экономическая деятельность, которая неразрывно связана и сочетается с нарушениями уголовного закона или, иными словами, с совершением экономическихпреступлений, (вУголовномкодексеРеспубликиБеларусь, гл. 25) осуществляемая нелегальными преступными бизнес-структу- рами. Функционирование криминальной экономики немыслимо без применения внеэкономических методов конкуренции и получения сверхприбылей.

Исследования по проблеме противодействия теневым отношениям (Л.Абалкин, А.Гуров, В.Пузиков и др.) свидетельствуют, что, помимо вышеперечисленных аспектов, теневая экономика является реакцией на тотальную бюрократизацию общества, административ- но-командные методы управления народным хозяйством.

Проведенные исследования позволяют выделить ряд особенностей, отличающих теневую экономику нашей страны от западного аналога:

–существование теневой экономики в недрах обычной экономическойсистемы(производствонеучтеннойпродукциинагосударственных предприятиях, занижение налогооблагаемой базы и др.);

–упрощенныйпроцесссращивания,слияния,кооперирования,концентрации в теневой экономике, так как для этих целей используются структуры и хозяйственные связи «легальной» экономики (создание

56

фирм-однодневок для пополнения неучтенных фондов наличной валюты на государственных предприятиях и др.);

–наличие таких специфических форм теневой экономики, как государственная спекуляция, государственный рэкет;

–расширение социальной базы теневой экономики; если раньше здесь преобладали представители командно-бюрократического аппарата и уголовной среды, то сегодня так называемым бизнесом занимаются и представители интеллигенции, молодежь и др.;

–полулегальность теневой экономики в сфере финансовых отношений;

–усиление борьбы со стороны международной организованной преступности за сферы влияния при выходе белорусских предприя- тий-экспортеров на мировой рынок;

–существование различного рода барьеров при продвижении белорусских товаров на мировой рынок, что порождает развитие теневыхотношений.

При анализе влияния теневой экономики на отдельном предприятии важно отметить, что одним из основных факторов, порождающих полулегальные экономические отношения, является тяжелоеэкономическое состояние предприятий, вызванное в значительной степени неуклюжестью административно-командной системы управления [141, c.49–52].

Теневые отношения в определенной степени порождены противоречиями в белорусском экономическом законодательстве. По экспертным оценкам в период с 1993 по 1999 гг. доля теневых сделок в общей структуре финансовых операций отдельных предприятий коле-

балась от 30 до 60 % [167, c.155].

Выделяют две основные причины, которые способствуют распространению теневых отношений: личная заинтересованность руководящих работников предприятия в получении дополнительной прибылипосредствомнезаконнойилиполулегальнойпредпринимательской деятельности, а также искреннее стремление руководства поправить экономическое состояние предприятия за счет завышения отдельных экономических показателей.

Предпринимательство— наиболеедейственныйстимулквысокопроизводительномутруду, получениюприбылии, вконечномсчете, лучшемуудовлетворениюобщественныхпотребностей. Развитиепредпринимательстваопределяетсясостояниемиуровнемрыночныхотношений

втой или иной стране и прежде всего наличием необходимых условий для свободы частного сектора в экономике. Предпринимательская деятельность предполагает надежное функционирование законов, регули-

57

рующих финансово-кредитную и валютную политику, инвестиции, налогообложение,структурнуюперестройкуэкономики,становлениеиразвитие инфраструктуры рынка (биржи, коммерческие банки, страховые компании, аудиторские фирмы и др.) [57, c.42].

Развитие предпринимательства и частного сектора связано с проблемами экономической безопасности государства.

Многие исследователи экономическую безопасность рассматриваюткак комплекс условий и факторов, обеспечивающихстабильность и устойчивость, способность к постоянному развитию, самообновлению и самосовершенствованию предпринимательской деятельности. Угроза экономической безопасности характеризуется степенью снижения экономического потенциала для развития предпринимательства за определенный промежуток времени [186, c.12–15].

Своеобразным показателем, используемым в мировой практике для оценки степени реализации интересов общества, является термин «качество жизни».

Рост национального дохода на душу населения повышает качество жизни отдельного гражданина и закладывает фундамент для расширения масштабов предпринимательства. А это, в свою очередь, становится критерием для обеспечения национальной безопасности в определенном периоде времени в сфере предпринимательской деятельности.

Одним из важнейших критериев экономической безопасности предпринимательства является его способность к развитию. Это свидетельствует о возможности выживания, безопасности субъектов хозяйствования.

Создание благоприятных для устойчивого роста субъектов хозяйствования всех форм собственности условий экономической среды со стороны государства приведет к усилению защищенности государственных интересов, обеспечивая тем самым экономическую безопасность предпринимательства.

Однако приорганизациипредпринимательскойдеятельностивозникло много трудностей, связанных с регистрацией фирм.

Анализ периодической литературы показывает, что, действительно, экономической деятельностью в нашей стране трудно заниматься рентабельно, если не давать взятки при регистрации самого предприятия; получении в аренду помещения (практически всегда); оформлении разрешения на эксплуатацию этих помещений, при этом есть сложившиеся тарифы; получении льготного кредита; обращении к таможенным службам; записи на прием к государственным чиновникам того или иного уровня и т.д. [174, c.197–210].

58

Теневая экономика как явление в Советском Союзе начала формироваться в послесталинский период. Жесткие тоталитарные режимы, как говорят исторические факты, сводят теневые экономические процессы до возможного минимума, приближая их к нулевой отметке. И, наоборот, режимы, представляющие своим гражданам свободы (включая, конечно, экономику), неизбежно сталкиваются с появлением и проявлением феномена теневой эко-

номики [97, c.105].

Теневое предпринимательство — явление сложное, противоречивое. Онозатрагиваетпрактическивсеобщественныепроизводственные структуры, всю систему экономических отношений, все фазы воспроизводства.

Внастоящее время проблема ухода значительной части предприятий из легальной сферы малого бизнеса в теневую деятельность стоит особенно остро.

Высокая конкуренция, значительный уровень участия преступного капитала в сфере предпринимательской деятельности, в совокупности с кризисным состоянием экономики, слабым нормативным и правовымобеспечением регулирования рыночных отношений препятствуют правомерному осуществлению предпринимательства в секторах законного бизнеса и способствуют развитию так называемого «серого» бизнеса [189, c.24], под которым понимают деятельность предприятий по производству или оказанию услуг, которые не запрещены законом, но при этом не отражаются в официальной отчетности.

Уже сейчас, по прогнозам специалистов, занимающихся проблемами развития малого бизнеса, «значительная часть деятельности частного бизнеса является «теневой», т.е. не отображается в отчетности предприятий, доля теневого оборота составляет около

30%» [189, c.24].

Следует иметь ввиду, что предпринимательство двояко воздействует на экономику. Оно, во-первых, не приемлет законов цивилизованного рынка и в этом понимании становится мощным тормозом на пути его развития. С другой стороны, дельцы теневого бизнеса, пуская в оборот свои капиталы, заставляют быстрее переходить общество на рыночные отношения.

Вструктуре теневого бизнеса значительное место занимают криминальныеэкономическиеотношения. Криминальныйбизнеспредставляетсобойсистемупротивоправных, уголовнонаказуемыхэкономических отношений в процессе производства, распределения, обмена и потребления материальных благ и услуг с целью получения сверхдоходов.

60

дние 5 лет объем теневой экономики в странах-членах этой организации ежегодно увеличивался на 6,2%, в то время как легальный экономический рост составил за этот же период всего 3,5% в год. Согласно оценкам международной организации по борьбе с отмыванием денег

«Financial Action Task Force on Money Laundering» («FATF»), теневая экономика в развитых странах составляет в среднем 17% ВВП, в развивающихся – почти 40%, в странах с переходной экономикой – более 1/5 BBП. На основании данных Всемирного банка в сфере теневой экономики ежегодно производится товаров и услуг не менее чем на 8– 10 трлн. долл., которые не попадают в бухгалтерские отчеты предприятий и, соответственно, в официальную государственную статистику. Следовательно, в общемировом масштабе в «тень» уходит объем производства, по своим размерам вполне сопоставимый с экономикой США [43, c.10–12].

Объясняяфеномен формирования и развития теневой экономики, западные и российские эксперты единодушны в том, что объемы неформальной деятельности зависят от общего состояния экономики, уровня жизни населения и исходящих от государства ограничений. В мировой практике обычно выделяют следующие факторы, определяющие масштабы и динамику теневой экономики: тяжесть налогообложения; размеры получаемых населением доходов; продолжительность рабочего времени; масштабы безработицы; степень государственногорегулированияэкономики; коррумпированностьофициальных властей; «непрозрачность» национальных систем учета ведения бизнеса [143, c.48–55].

Сейчас в «тени», по неофициальным данным, создается около половины ВВП России. По оценкам Госкомстата, размер теневой экономики достигает 1/3 ВВП, а объем теневых доходов населения официально оценивается в 25% от легально получаемых [144, c.48–55].

Теневая экономика – это часть экономики, образуемая преступной экономической деятельностью двух типов – предпринимательской и уголовной; масштабызависятотуровняэкономическогоразвитиястраны. Очевидно, что условия возникновения теневой экономики – это, с одной стороны, жесткость законов, а с другой – невозможность государства обеспечить их безусловное выполнение.

Для Республики Беларусь более характерны такие виды преступлений, негативно влияющих на ее экономическую безопасность, как коррупция, сокрытие налогов, организованная преступность; причиной является неэффективная система государственного управления, сдерживающая развитие экономики и порождающая эти виды преступлений.