Учёт расчетных операций в коммерческом банке - Нижникова Г.П
.pdf51
3.3. О тр аж е н ие о пе р ац ийпо по луче н ию о статка пассивн о го сче та по уче ту ср е д ствме жфилиальн ых р асче то ви д е н е жн ых ср е д стввбухгалте р - ско м уче те вбан ке -испо лн ите ле плате ж а:
В д е н ь зачисле н ияср е д ствн а ко р р е спо н д е н тский сче т(субсче т) в Б ан ке Ро ссии:
пр и име ю щ е йсяте хн иче ско й во змо жн о сти по луче н ияпо д тве р жд е - н ия(выписки) бан ко м -о тпр авите ле м плате жа э тим же д н е м :
Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро с- сии» К -т 30305 «Расче ты ме жд у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган иза-
ц ии по по луче н н ым д е н е ж н ым ср е д ствам» или К -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ыми вРо ссийско йФ е д е р а-
ц ии» (пр и зачисле н ии о статка пассивн о го сче та ме жфилиальн ых р асче - то в);
в случае о тсутствияте хн иче ско й во змо жн о сти по луче н ияпо д тве р - жд е н ия(выписки):
Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро с- сии»
К -т 30222 «Н е заве р ш |
е н н ые |
р асче ты бан ка» . |
Пр и по луче н ии по д тве р жд е н ия(выписки) вд е н ь н аступле н ияД ПП: |
||
Д -т 30222 «Н е заве р ш |
е н н ые |
р асче ты бан ка» |
К -т 30305 «Расче ты ме жд у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган иза- ц ии по по луче н н ым д е н е ж н ым ср е д ствам» или К -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ыми вРо ссийско йФ е д е р а-
ц ии» (пр и пе р е числе н ии о статка пассивн о го сче та ме жфилиальн ыхр асче - то в).
3.4. О тр аж е н ие о пе р ац ий по во звр ату по луче н н ых д е н е жн ых ср е д ств:
Дн е м пе р е числе н ияср е д ствс ко р р е спо н д е н тско го сче та (субсче та) в Б ан ке Ро ссии:
Д -т 30221 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» К -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро с- сии» .
Пр и по луче н ии по д тве р ж д е н ия(выписки) о по луче н ии во звр ащ е н - н ыхд е н е жн ыхср е д ство тбан ка-испо лн ите ляплате жа вд е н ь н аступле н ия ДПП:
Д -т 30305 «Расче ты ме жд у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган иза- ц ии по по луче н н ым д е н е ж н ым ср е д ствам»
К -т 30221 «Н е заве р ш |
е н н ые р асче ты бан ка» . |
3.5. О тр аже н ие |
о пе р ац ий по по луче н ию во звр ащ е н н ых д е н е жн ых |
ср е д ств: |
|
В д е н ь зачисле н ияср е д ствн а ко р р е спо н д е н тский сче т(субсче т) в Б ан ке Ро ссии:
52
пр и име ю щ е йсяте хн иче ско й во змо жн о сти по луче н ияпо д тве р жд е - н ия(выписки) бан ко м -о тпр авите ле м плате ж а э тим ж е д н е м :
Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро с- сии» К -т 30306 «Расче ты м е жд у по д р азд е ле н иями о д н о й кр е д итн о й о р ган иза-
ц ии по пе р е д ан н ым д е н е жн ым ср е д ствам » , в случае о тсутствияте хн иче ско й во змо жн о сти по луче н ияпо д тве р -
жд е н ия(выписки):
Д -т 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро с- сии»
К-т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» . Вд е н ь н аступле н ияДПП:
Д -т 30222 «Н е заве р ш е н н ые р асче ты бан ка» К -т 30306 «Расче ты ме жд у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган иза- ц ии по пе р е д ан н ым д е н е жн ым ср е д ствам » .
3.6. О тр аж е н ие о пе р ац ий по пе р е во д у, во звр ату д е н е жн ых ср е д ств че р е зко р р е спо н д е н тскийсче т«Л О РО » или сче тучастн ика р асче то ввр асче тн о й н е бан ко вско й кр е д итн о й о р ган изац ии о сущ е ствляе тсяан ало гичн о по р яд ку о тр аже н ияо пе р ац ий пр и о сущ е ствле н ии р асче то вче р е зпо д р аз- д е ле н ияр асче тн о й се ти Б ан ка Ро ссии, гд е вм е сто балан со во го сче та N 30102 «К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ий в Б ан ке Ро с- сии» " испо льзую тсясо о тве тствую щ ие сче та.
4. О тр аже н ие о пе р ац ий по пе р е р аспр е д е ле н ию д е н е жн ых ср е д ств че р е зсче та по уче ту ср е д ствм е жфилиальн ых р асче то впо д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган изац ии о сущ е ствляе тсяпо д о го во р е н н о сти во д ин д е н ь:
4.1. По пе р е д аче д е н е жн ыхср е д ств:
Вбан ке -о тпр авите ле плате жа, пе р е д аю щ е м д е н е жн ые ср е д ства:
Д -т 30306 «Расче ты ме жд у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган иза- ц ии по пе р е д ан н ым д е н е жн ым ср е д ствам » К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ыми вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии» .
Вбан ке -испо лн ите ле плате жа, по лучаю щ е м д е н е жн ые ср е д ства:
Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ыми вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии» К -т 30305 «Расче ты ме жд у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган иза-
ции по по луче н н ым д е н е ж н ым ср е д ствам» .
4.2.По во звр ату д е н е жн ыхср е д ств:
Вбан ке -о тпр авите ле плате жа, во звр ащ аю щ е м д е н е ж н ые ср е д ства:
Д -т 30305 «Расче ты ме жд у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган иза- ц ии по по луче н н ым д е н е ж н ым ср е д ствам» К -т 30301 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ыми вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии» .
53
Вбан ке -испо лн ите ле плате ж а, по лучаю щ е м д е н е жн ые ср е д ства:
Д -т 30302 «Расче ты с филиалам и, р аспо ло же н н ым и вРо ссийско йФ е д е р а- ц ии» К -т 30306 «Расче ты ме жд у по д р азд е ле н иям и о д н о й кр е д итн о й о р ган иза-
ц ии по пе р е д ан н ым д е н е жн ым ср е д ствам » .
Контрольныевопросы
1.Ф о р м ы бе зн аличн ыхр асче то ви усло вияихпр им е н е н ия.
2.Пе р спе ктивы р азвитияфо р м бе зн аличн ыхр асче то в.
3.По р яд о к запо лн е н ия, пр е д ставле н ия, о тзыва и во звр ата р асче тн ых д о - кум е н то впр и испо льзо ван ии р азличн ыхфо р м р асче то в.
4.О че р е д н о сть списан ияд е н е жн ыхср е д ствсо сче та.
5.Вид ы аккр е д итиво в.
6.По р яд о к о ткр ытия, испо льзо ван ияи закр ытияаккр е д итива.
7. |
По р яд о к о ткр ытияи закр ытияко р р е спо н д е н тских сче то в (субсче то в) |
кр е д итн ыхо р ган изац ий (филиало в) вБ ан ке Ро ссии. |
|
8. |
О со бе н н о сти о сущ е ствле н ияр асче то вче р е зБ ан к Ро ссии. |
9. |
Б ухгалте р ский уче т р асче тн ых о пе р ац ий клие н то в че р е з ко р р е спо н - |
д е н тские сче та кр е д итн ыхо р ган изац ийвБ ан ке Ро ссии.
10. По р яд о к о сущ е ствле н ияр асче то вче р е зко р р е спо н д е н тские сче та, о т- кр ытые вд р угихкр е д итн ыхо р ган изац иях, о тр аже н ие ихвбухгалте р ско м уче те кр е д итн ыхо р ган изац ий.
11. По р яд о к о сущ е ствле н ияр асче тн ых о пе р ац ий по сче там м е жфилиаль- н ыхр асче то вм е жд у по д р азд е ле н иям и о д н о йкр е д итн о йо р ган изац ии и о т- р аже н ие ихвбухгалте р ско м уче те .
Зад ачи |
|
|
Зад ача1 |
|
|
1. О бъясн ите |
зн аче н ие д е йствую щ е й о че р е д н о сти плате же й и укаж ите , в |
|
како м случае |
о н а пр им е н яе тся. |
|
2. С о ставьте |
бухгалте р ские записи по |
р асче тн о му сче ту № 40602. |
И сх о дны е данны е: О стато к по |
р асче тн о м у сче ту клие н та № 40602 |
н а 5.10.2004 г. – 8 |
800 тыс. р уб. Вте че н ие д н як сче ту пр е д ъявле н ы сле - |
д ую щ ие пр е те н зии: |
|
№ |
|
|
Сод ержаниеоперации |
|
Сум м а, |
|
п/п |
|
|
|
|
|
тыс.руб . |
1 |
|
|
2 |
|
|
3 |
1 |
Плате жн о е |
по р уче н ие |
н а пр е д вар ите льн о е |
пе р е числе н ие |
ср е д ствза |
|
|
по д го то вле н н ыйпо ставщ ико м к о тгр узке |
то вар |
|
700 |
||
2 |
Плате жн о е |
по р уче н ие |
за по луче н н ые о тпо ставщ ика и о пр ихо д о ван - |
|
||
|
н ые то вар н о -мате р иальн ые ц е н н о сти |
|
|
2 500 |
||
3 |
Плате жн о е |
по р уче н ие |
н а пе р е числе н ие филиалу ср е д ствд лявыпла- |
|
54
|
ты зар або тн о йплаты |
|
4 000 |
|
4 |
Плате жн о е |
по р уче н ие |
н а пе р е числе н ие плате же йвбю д же т |
200 |
5 |
Плате жн о е |
по р уче н ие |
во плату кр е д ито р ско йзад о лже н н о сти за ус- |
|
|
луги |
|
|
700 |
6 |
Де н е жн ыйче к н а выплату зар або тн о йплаты |
800 |
||
7 |
Заявле н ие о бо ткр ытии по кр ыто го аккр е д итива |
100 |
||
|
Зад ача2 |
|
|
|
|
О стато к |
по сче ту О АО «Пр изм а» н а н ачало д н я20.01.2005 г. - |
20 000 тыс. р уб. О пр е д е лите о стато к д е н е жн ыхср е д ствн а р асче тн о м сче - те о р ган изац ии н а ко н е ц д н яи со ставьте бухгалте р ские записи по о пе р а- ц иям О АО «Пр изм а» за 20.01.2005 г.:
№ |
|
|
|
Сод ержаниеоперации |
|
Сум м а, |
||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
тыс.руб . |
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
3 |
1 |
По ступило н а р асче тн ыйсче тн аличн ым и |
|
|
100 |
||||
2 |
Зачисле н о по |
плате жн о м у по р уче н ию ин о го р о д н е го по купате ля |
2 500 |
|||||
3 |
По луче н о |
по |
д е н е жн о м у че ку н а выплату зар або тн о йплаты |
3 000 |
||||
4 |
О плаче н о |
плате жн о е |
по р уче н ие |
н а пе р е числе н ие |
вбю д же тн ало га |
80 |
||
|
н а д о хо д ы физиче скихлиц – р або тн ико во р ган изац ии |
|
||||||
5 |
О плаче н о |
плате жн о е |
по р уче н ие |
во плату кр е д ито р ско йзад о лже н н о - |
1 500 |
|||
|
сти за услуги |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
О плаче н о |
плате жн о е |
по р уче н ие |
за по луче н н ые о тпо ставщ ика и о п- |
800 |
|||
|
р ихо д о ван н ые то вар н о -мате р иальн ые ц е н н о сти |
|
|
|||||
7 |
О плаче н о |
ин кассо во е |
по р уче н ие |
н ало го выхо р ган о в |
2 500 |
|||
8 |
По луче н о |
по |
р асче тн о м у че ку д лязачисле н иян а р асче тн ыйсче т |
15 |
||||
9 |
Де по н ир о ван о с р асче тн о го сче та д ляр асче то вче кам и |
150 |
||||||
10 |
По луче н о |
уве д о м ле н ие о бо ткр ытии по кр ыто го аккр е д итива вад р е с |
300 |
|||||
|
О АО «Пр изм а» |
|
|
|
|
|
||
11 |
Н а о сн о ван ии заявле н ияо ткр ытс р асче тн о го |
сче та по кр ытыйаккр е - |
200 |
|||||
|
д итив |
|
|
|
|
|
|
|
12 |
Зачисле н а выр учка по плате жн о м у по р уче н ию о д н о го р о д н е го по ку- |
5 500 |
||||||
|
пате лян а сче то р ган изац ии |
|
|
|
|
|||
13 |
С писан о |
с р асче тн о го сче та во плату о бязате льствпо кр е д иту ср о - |
2 000 |
|||||
|
ко м 1 го д |
|
|
|
|
|
|
|
14 |
Пр е д ъявле н |
р е е стр сче то вн а о тгр уже н н ую |
всче таккр е д итива пр о - |
200 |
||||
|
д укц ию О АО |
«Пр изм а» (во стальн о йсумм е |
о р ган изац ияо тказалась |
|
||||
|
о тиспо льзо ван ияаккр е д итива) |
|
|
|
|
|||
15 |
О плаче н |
д е н е жн ыйче к н а ко ман д ир о во чн ые |
р асхо д ы |
40 |
||||
16 |
По луче н частичн ыйо тказо то платы плате жн о го |
тр е бо ван ия |
100 |
|||||
17 |
О плаче н о |
плате жн о е |
тр е бо ван ие за по льзо ван ие |
по д вижн ым со ста- |
40 |
|||
|
во м |
|
|
|
|
|
|
|
18 |
О плаче н |
р асче тн ыйче к по ставщ ика |
|
|
10 |
Зад ача3
55
5.10.2004 г. вАК Б «И н ко м бан к» по р асче тн о му сче ту О АО «Л ин а» были со ве р ш е н ы сле д ую щ ие о пе р ац ии:
№ |
|
|
|
|
|
Сод ержаниеоперации |
|
Сум м а, |
|||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
руб . |
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
3 |
1 |
|
Зачисле н плате ж за по ставле н н ые то вар ы по плате жн о м у по р уче н ию |
|
5 830 |
|||||||
2 |
|
По |
плате жн о м у по р уче н ию пе р е числе н н ало гвбю д же т |
|
600 |
||||||
3 |
|
О плаче н о плате жн о е |
по р уче н ие |
вад р е с пр е д пр ин имате ля, име ю щ е - |
|
2 100 |
|||||
|
|
го |
сче твАК Б |
«И н ко мбан к» |
|
|
|
|
|
||
4 |
|
О плаче н о плате жн о е |
по р уче н ие |
вад р е с ин о го р о д н е го пр о д авц а то - |
|
8 400 |
|||||
|
|
вар н о -мате р иальн ыхц е н н о сте й |
|
|
|
|
|||||
5 |
|
По луче н и зачисле н н а р асче тн ыйсче ткр е д ит, пр е д о ставле н н ый |
|
50 000 |
|||||||
|
|
АК Б «И н ко мбан к» ср о ко м н а 50 д н е й |
|
|
|
||||||
6 |
|
По |
д е н е жн о му че ку выд ан ы н аличн ые |
д е н ьги н а зар або тн ую плату |
|
20 000 |
|||||
7 |
|
Вн е се н а вкассу бан ка д е н е жн аявыр учка |
|
3 580 |
|||||||
8 |
|
Разме щ е н ы н а д е по зитвАК Б «И н ко мбан к» ср о ко м н а 30 д н е й |
|
3 000 |
|||||||
|
|
|
О статки ср е д ствн а сче тахАК Б |
«И н ко м бан к» н а 5.10.2004 г.: |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Н о- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сум м а, |
|
м ер |
|
|
|
|
Н азвание счета |
руб . |
|||||
счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
1 |
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
3 |
20202 |
|
К асса кр е д итн ыхо р ган изац ий |
|
|
23 000 |
||||||
30102 |
|
К о р р е спо н д е н тские сче та кр е д итн ых о р ган изац ийвбан ке Ро ссии |
34 000 |
||||||||
40702 |
|
С че тн е го суд ар стве н н о йко мме р че ско й о р ган изац ии |
10 000 |
||||||||
40802 |
|
С че тин д ивид уальн о го пр е д пр ин им ате ля |
15 000 |
||||||||
42102 |
|
Де по зиты н е го суд ар стве н н ыхко мме р че скихо р ган изац ий н а ср о к д о |
40 000 |
||||||||
|
|
|
|
30 д н е й |
|
|
|
|
|
|
|
45204 |
|
К р е д иты, пр е д о ставле н н ые |
|
н е го суд ар стве н н ым ко м ме р че ским о р - |
8 000 |
||||||
|
|
|
|
ган изац иям н а ср о к о т31 д о |
90 д н е й |
|
|||||
|
|
|
С о ставьте |
бухгалте р ские |
|
пр о во д ки, о пр е д е лите о стато к ср е д ств н а |
|||||
р асче тн о м сче те |
О О О |
«Л ин а» |
н а 6.10.2004 г., со ставьте о бо р о тн ую ве д о - |
||||||||
мо сть и балан с АК Б «И н ко м бан к» н а 6.10.2004 г. |
|
||||||||||
|
|
|
М ет о дические |
указания. |
Пр и |
выпо лн е н ии зад ан ия испо льзуйте |
|||||
План |
сче то вбухгалте р ско го уче та и фо р мы о бо р о тн о йве д о м о сти и балан - |
||||||||||
са бан ка (пр ило же н ия1, 2). |
|
|
|
|
|
56
Зад ача4
О статки ср е д ствн а сче тахАК Б «Л ир а» н а 22.10.2004 г.:
Н о- |
|
|
Сум м а, |
м ер |
|
Н азвание счета |
руб . |
счета |
|
|
|
1 |
|
2 |
3 |
20202 |
К асса кр е д итн ыхо р ган изац ий |
40 000 |
|
30102 |
К о р р е спо н д е н тские |
сче та кр е д итн ых о р ган изац ийвбан ке Ро ссии |
100 000 |
40702 |
С че тн е го суд ар стве н н о йко м ме р че ско й о р ган изац ии |
58 000 |
|
40703 |
С че тн е го суд ар стве н н о йн е ко м ме р че ско йо р ган изац ии |
2 000 |
|
42302 |
Де по зиты и пр о чие |
пр ивле че н н ые ср е д ства физиче скихлиц ср о ко м |
80 000 |
|
д о 30 д н е й |
|
|
ц ии: |
22.10.2004 го д ы вАК Б |
«Л ир а» были со ве р ш е н ы сле д ую щ ие |
о пе р а- |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|||
№ |
|
|
Сод ержаниеоперации |
|
Сум м а, |
|||
п/п |
|
|
|
|
|
|
|
руб . |
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
3 |
1 |
|
По |
д е н е жн о м у че ку н е го суд ар стве н н о й ко м ме р че ско й о р ган изац ии |
20 000 |
||||
|
|
выд ан ы н аличн ые д е н ьги н а зар або тн ую плату |
|
|
|
|||
2 |
|
По |
плате жн о м у по р уче н ию |
н е го суд ар стве н н о й ко м ме р че ско й о р га- |
|
8 000 |
||
|
|
н изац ии пе р е числе н о во вн е бю д же тн ые фо н д ы |
|
|
|
|||
3 |
|
По |
исте че н ии ср о ка вклад а выд ан о физиче ско м у лиц у н аличн ым и |
10 000 |
||||
4 |
|
По |
плате жн о м у по р уче н ию |
зачисле н плате ж за по ставле н н ые то ва- |
|
50 000 |
||
|
|
р ы н а сче тн е го суд ар стве н н о йко м ме р че ско йо р ган изац ии |
|
|
|
|||
5 |
|
По |
плате жн о м у по р уче н ию |
зачисле н плате ж за о казан н ые |
услуги н а |
|
15 000 |
|
|
|
сче тн е го суд ар стве н н о йн е ко м ме р че ско йо р ган изац ии |
|
|
|
|||
6 |
|
Вн е се н а вкассу бан ка д е н е жн аявыр учка н е го суд ар стве н н о йко м - |
|
10 000 |
||||
|
|
ме р че ско йо р ган изац ии |
|
|
|
|
|
|
|
|
С о ставьте бухгалте р ские |
пр о во д ки, о бо р о тн ую |
ве д о м о сть и |
балан с |
|||
АК Б |
«Л ир а» н а 23.10.2004 г. |
|
|
|
|
М ет о дические указания. Пр и выпо лн е н ии зад ан ияиспо льзуйте План сче то в бухгалте р ско го уче та и фо р м ы о бо р о тн о й ве д о м о сти и балан са бан ка (пр ило же н ия1, 2).
57
Основная литература
1.Гр ажд ан ский ко д е кс Ро ссийско й Ф е д е р ац ии. Ч асти пе р ваяи вто р ая. [С
алфавитн о -пр е д м е тн ым указате ле м ]. - М . : И зд ате льскаягр уппа Н О РМ А-
И Н Ф РА-М , 2003. – 560 с.
2. |
По ло же н ие о бе зн аличн ыхр асче тахвРо ссийско йФ е д е р ац ии : По ло ж е - |
|
н ие Ц Б РФ о т3.10.2002 г. № 2-П. - |
(http // www.consultant.ru / ). |
|
3. |
Пр авила ве д е н иябухгалте р ско го |
уче та вкр е д итн ых о р ган изац иях, р ас- |
по ло же н н ыхн а те р р ито р ии Ро ссийско йФ е д е р ац ии : По ло же н ие |
Ц Б РФ о т |
5.12.2002 г. № 205-П. - М . : К н ига се р вис, 2003. - 384 с. |
|
4. Б ухгалте р скийуче твко м ме р че ско м бан ке впр о во д ках: [уче б. по со бие ] |
|
/ по д р е д . Л .П. К р о ливе ц ко й. - [2-е изд ., пе р е р аб. и д о п.] – М . : Ф |
ин ан сы и |
статистика, 2004. – 200 с. |
|
5. С мир н о ва Л .Р. Б ухгалте р скийуче твко мм е р че ских бан ках: уче б. по со - |
|
бие / Л .Р. С мир н о ва ; [по д р е д . М .И . Б акан о ва]. - М . : Ф ин ан сы и стати- |
|
стика, 2003. - 688 с. |
|
6. |
Б ан к В.Р. О р ган изац ияи уче тбан ко вских о пе р ац ий : уче б. по со бие |
/ |
|
В.Р. Б ан к, С .К . С е м е н о в. - М . : Ф ин ан сы и статистика, 2004. - 352 с. |
|
||
|
Д ополнительная литература |
|
|
7. |
К ур со вВ.Н ., Я ко вле вГ.А. Б ухгалте р скийуче твко м м е р че ско м бан ке |
: |
|
н о вые типо вые |
пр о во д ки о пе р ац ий бан ка : [уче б. по со бие ] / В.Н . К ур со в, |
||
Г.А. Я ко вле в. - |
[8-е изд ., испр . и д о п.] – М . : И Н Ф РА-М , 2004. – 257 с. |
|
|
8. |
С е ле ван о ва |
Т.С . Б ухгалте р ский уче твбан ках: типо вые пр о во д ки, си- |
туац ии, пр им е р ы и зад ачи с р е ш е н иям и : уче б. по со бие / Т.С . С е ле ван о ва. - Ро сто вн /Д : Ф е н икс, 2004. - 288 с.
Э ле ктр о н н ый катало г н аучн о й библио те ки Во р о н е жско го |
го суд ар стве н н о - |
|
го ун иве р сите та. - (http // www.lib.vsu.ru / ). |
|
|
С о ц иальн ые и гум ан итар н ые |
н ауки. Э ко н о м ика : И Н И О Н |
РАН . - М ., 2003. |
- (CD-ROM). |
|
|
Э н ц икло пе д ияРо ссийско го |
пр ава : С пр аво чн аяпр аво ваясисте ма. - М ., |
|
2002. - (CD-ROM). |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение1 |
||
|
|
|
|
О Б О РО Т Н А Я В Е Д О М О |
СТ Ь ПО |
СЧЕ Т А М |
К РЕ Д И Т Н О |
Й О РГА Н И ЗА Ц И И |
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
___________________ 200__ г. |
|
|
|
|
|
|
|
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
Н ом ерсчета1(2) поряд ка |
Н аим енование |
В ход ящ иеос- |
|
|
|
О б ороты заотчетный период |
|
|
|
|
И сход ящ ие |
|||||||
первого |
|
|
второго |
разд елов исче- |
таткинаот- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
остаткина |
|
поряд ка |
|
|
поряд ка |
тов б аланса |
четную д ату |
|
|
под еб ету |
|
|
|
|
покред иту |
|
|
|
отчетную д а- |
|
|
|
|
|
|
(в руб лях, ин. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ту (в руб лях, |
|
|
|
|
|
|
вал., д раг. |
|
|
ин.вал. в |
|
|
|
в руб лях |
ин.вал. в |
|
|
|
ин. вал., д раг. |
|
|
|
|
|
|
м етал. в руб - |
в руб лях |
|
руб л. экв. |
|
И Т О ГО |
|
|
руб л. экв. |
|
И Т О ГО |
|
м етал. в руб - |
|
|
|
|
|
|
левом экви- |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
левом экви- |
|
|
|
|
|
|
валенте) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
валенте) |
|
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
|
7 |
|
8 |
9 |
10 |
|
11 |
|
||
|
|
|
|
|
|
А К Т И В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И ТО ГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по сче ту вто р о го по р яд ка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И ТО ГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
по сче ту пе р во го по р яд ка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||
1 |
|
2 |
3 |
4 |
5 |
|
6 |
|
7 |
|
8 |
9 |
|
10 |
|
11 |
|
59
|
|
И ТО ГО |
|
|
|
|
|
по р азд е лу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И ТО ГО |
|
|
|
|
|
по активу |
|
|
|
|
|
|
П А ССИ В |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И ТО ГО |
|
|
|
|
по сче ту вто р о го по р яд ка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И ТО ГО |
|
|
|
|
по сче ту пе р во го по р яд ка |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И ТО ГО |
|
|
|
|
|
по р азд е лу |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
И ТО ГО |
|
|
|
|
|
по пассиву |
|
|
|
|
В СЕ ГО |
об оротов |
|
|
|
Пр им е чан ие : по |
балан со вым сче там , н е |
им е ю щ им пр изн ака (А или П), сальд о по ко то р ым н а ко н е ц кажд о го |
р або че го д н я |
||
|
д о лжн о быть р авн о н улю , о бо р о ты ве же д н е вн о й о бо р о тн о й ве д о м о сти по казываю тсявр азд е ле «Актив» по |
д е бе ту и кр е - |
|||
|
д иту вр авн ыхсум мах. |
|
|
|
|
|
|
Руко во д ите ль |
Главн ыйбухгалте р |
|
|
|
«___» _______________200__ г. |
|
|
|
60
Приложение 2
______________________________________________________________________
(н аиме н о ван ие кр е д итн о йо р ган изац ии, е е филиала)
БА Л А Н С
КРЕ Д И Т Н О Й О РГА Н И ЗА Ц И И РО ССИ Й СК О Й Ф Е Д Е РА Ц И И
на___________________ 200__ г.
Пр изн ак сче та: А - актив, П - пассив.
Б алан с со ставляе тсявр убляхи ко пе йках, такж е со ставляе тсяд р угаяо тче тн о сть, пр илагае м аяк балан су.
Б алан с пе чатае тсяпо все м о пр е д е ле н н ым р або чим план о м балан со вым и вн е балан со вым сче там . Пр и о тсутствии о с- татко впр о ставляе тсяо д ин н о ль.
Б алан с пе чатае тсяпо ве р тикали н а стан д ар тн ыхлистахбум аги - 297 мм .
И то гпо сче там , р азд е лам , балан су по д считывае тсяо тд е льн о по активн ым и пассивн ым сче там вто р о го по р яд ка.
Вко ло н ке 2 указан ы стр о ки вм е стах, гд е |
н е тн о ме р о всче то ввто р о го по р яд ка. |
|
По сче там , по |
ко то р ым н азван ы ср о ки д о |
о пр е д е ле н н о го д н я, вклю чае тсяэ то тд е н ь. |
Пр е д ставле н ие |
бухгалте р ско йо тче тн о сти кр е д итн ым и о р ган изац иям и те р р ито р иальн ым учр е жд е н иям Б ан ка Ро ссии и |
сво д н о й бухгалте р ско й о тче тн о сти те р р ито р иальн ыми учр е жд е н иям и Б ан ка Ро ссии Ц е н тр альн о м у бан ку Ро ссийско й Ф е - д е р ац ии пр о изво д итсявсо о тве тствии с н о р м ативн ым и актам и Б ан ка Ро ссии о по р яд ке со ставле н ияи пр е д ставле н ия со - о тве тствую щ е йо тче тн о сти.