Визначення фінансового результату
Визначення фінансового результату виконується документом «Визначення фінансових результатів» (меню «Операції → Регламентні операції»).
Документ «Визначення фінансових результатів» використовується для визначення фінансового результату діяльності підприємства шляхом закриття («згортання») доходів і витрат, а також для формування залишку нерозподіленого прибутку (непокритого збитку). Документ рекомендується проводити наприкінці місяця, після відображення всіх господарських операцій, що впливають на доходи і витрати, включаючи витрати з податку на прибуток.
При закритті доходів і витрат накопичені залишки на рахунках класів 7, 8 і 9 списуються на відповідні субрахунки рахунка 79 «Фінансові результати». Для класифікації фінансових результатів згідно з П(С)БО 15 використовуються субрахунки рахунка 79, а саме:
— «Результат операційної діяльності»;
— «Результат фінансових операцій»;
— «Результат іншої звичайної діяльності»;
— «Результат надзвичайних подій».
По кредиту цих рахунків відображаються суми в порядку закриття рахунків обліку доходів, а по дебету — витрат. Фінансовий результат може бути, як додатним, так і від'ємним. Залишок по кредиту субрахунків рахунка 79 — це прибуток підприємства, а по дебету — збитки. Сальдо субрахунків рахунка 79 при закритті списується на рахунок 44 «Нерозподілений прибуток (непокриті збитки)». По кредиту субрахунків рахунка 44 відображається збільшення прибутку; по дебету — збитки та використання прибутку.
У конфігурації використовуються такі субрахунки рахунка 44:
— «Нерозподілений прибуток»;
— «Непокритий збиток»;
— «Прибуток, використаний в звітному періоді».
Списання фінансового результату з урахуванням використання в поточному періоді прибутку на рахунок обліку нерозподіленого прибутку також виконується цим документом після закінчення звітного періоду (року).
Під час проведення документа з установленим прапорцем «Розраховувати прибуток/ збиток» отриманий фінансовий результат з урахуванням використаного в поточному періоді прибутку (субрахунок 443 «Прибуток, використаний у звітному періоді») списується на субрахунок 441 «Нерозподілений прибуток» або 442 «Непокритий збиток».
3. Склад і структура звітності комп'ютерної облікової системи
Звітність облікових комп'ютерних систем слід розподілити на такі групи:
Стандартні (системні внутрішні звіти) - засоби облікової програми, призначені для розв'язання питань детального аналізу окремих операцій та перевірки правильності ведення обліку.
Регламентовані (зовнішні) - звіти, розроблені авторами програми для складання звітності відповідно до вимог чинного законодавства.
Спеціалізовані (нестандартні) - звіти, створені користувачами для забезпечення свої власних інформаційних потреб.
Рис. 4. Звітність у комп'ютерних програмах бухгалтерського обліку
Стандартні звіти дозволяють отримувати дані бухгалтерського обліку в різних розрізах і за будь-якими рахунками та об’єктами аналітики, регламентовані – за конкретними розділами бухгалтерського обліку, вони призначені для стороннього користувача.
Види звітів програми
Кардинальна відмінність у веденні бухгалтерського обліку на комп’ютері від ведення його вручну - в автоматизації побудови звітів. Бухгалтер позбавлений рутинних арифметичних розрахунків, рознесення проводок до відомостей та журналів. Оборотно-сальдова відомість завжди доступна за допомогою одного натиснення на кнопку та завжди відображає останні зміни. Головна книга втрачає свою контролюючу функцію та перетворюється просто на звіт звичної для бухгалтера структури. Комп'ютер не робить арифметичних помилок, дебет завжди дорівнює кредиту.
Як було вже зазначено, звіти в «1С:Бухгалтерія 8 для України» поділяються на стандартні, спеціальні та регламентовані.
Стандартні звіти - основний інструмент бухгалтера. За допомогою стандартних звітів бухгалтер отримує з ІБ відомості про поточний фінансово-господарський стан підприємства, шукає помилки. У практичній роботі користується стандартними звітами сотню разів на день.
Стандартні звіти можна поділити на зведені та детальні. При побудові зведених звітів використовуються бухгалтерські підсумки. Детальні звіти будуються за зареєстрованими в ІБ проводками.
Якщо при переміщенні комірками звіту курсор миші набуває характерного вигляду «плюс із лупою», то цю цифру або рядок можна «розгорнути» і деталізувати.
Для побудови будь-якого стандартного звіту потрібно вказати період його формування. Рахунок, щодо якого потрібно побудувати звіт, можна ввести з клавіатури або вибрати з вікна вибору Плану рахунків.
До зведених стандартних звітів належать: Оборотно-сальдова відомість (ОСВ), Шахова відомість, ОСВ по рахунку, Аналіз рахунка, Аналіз субконто, Головна книга, діаграма та ін.
До детальних стандартних звітів належать: картка рахунка, картка субконто, звіт щодо проводок, обороти між субконто, Залишки та обороти, крос-таблиця (перехресна таблиця, в якій дані згруповано в рядках та колонках; будується для будь-якого регістру накопичення) та ін.
До спеціальних звітів відносять касову книгу, реєстр податкових накладних, книгу доходів і витрат малого підприємства на єдиному податку. Як і стандартні звіти, ці книги автоматично формуються на підставі занесеної до ІБ інформації.
Регламентовані звіти - це звіти і декларації для подання до різних контролюючих органів. Їх форми та порядок складання затверджено нормативними документами, тому такі звіти й називають регламентованими. Форми та алгоритми заповнення цих звітів дуже часто змінюються, тому їх винесено до зовнішніх файлів, що підключаються.
Регламентовані звіти (РЗ)
До складу «1С:Бухгалтерії для України» входить набір регламентованих звітів. До них належать:
форми фінансової звітності (Баланс, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт про власний капітал та ін.);
звітність до позабюджетних соціальних фондів;
податкові декларації та розрахунки (Декларація з ПДВ, Декларація з податку на прибуток та ін.);
форми статистики;
різні довідки.
До основних можливостей регламентованої звітності можна віднести:
настроювання складу звіту;
заповнення показників звітності вручну та автоматично за даними інформаційної бази;
редагування автоматично заповнених показників;
розшифрування заповнення показників;
виведення у друкованій формі;
вивантаження в електронному вигляді, а саме використання затвердженого ДПАУ формату звітності (що базується на форматі XML) та перевірку при вивантаженні звіту на відповідність до нормативної XML- схеми;
зберігання архіву звітності.
Ступінь автоматизації заповнення звітів є різним для різних звітів. Як мінімум скрізь буде заповнено реквізити вашої фірми (отримані з довідника «Організації» та супутніх регістрів відомостей), дані фондів та податкових органів, куди здаються звіти. Наприклад, суми до звіту «Про суму збору на розвиток виноградарства» вводяться уручну.
Підготовка до складання регламентованих звітів
Формування регламентованої звітності щодо податків базується на первинних оперативних документах. При оформленні господарських операцій у формі документів вибирається відповідна стаття податкової декларації, за якою слід відображати цю операцію в регламентованій звітності. Процес заповнення регламентованої звітності базується на таких довідниках:
«Статті витрат» і «Статті доходів», до кожної статті «прив’язаний» відповідний рядок декларації з податку на прибуток;
«Статті податкових декларацій». У довіднику зберігається перелік статей регламентованих звітів, заповнення яких автоматизовано в конфігурації (декларація з ПДВ, Звіт з ЄСВ тощо).
Особливості формування звітів
Для роботи зі списком форм РЗ призначено довідник «Регламентована звітність» (меню «Звіти —» Регламентована звітність»).
Відкривши журнал «Регламентована й фінансова звітність», ви побачите, що закладка «Журнал звітів» буде порожньою, надалі на ній виводитиметься список усіх сформованих в інформаційній базі звітів. Натиснувши на кнопку у верхній командній панелі «Довідник звітів», ми цим відкриємо довідник «Регламентовані звіти».
Зберігання форм РЗ здійснюється в ієрархічному списку: усі звіти організовано в групи за видами звітності (фінансова, податкова тощо), а всередині кожної групи — за окремими формами звітності (податковими деклараціями).
Довідник «Регламентована звітність» за умовчанням заповнено: до нього включені всі звіти, що входять до поставки програмного продукту. Для вибраного у списку звіту в нижній частині діалогу виводиться стислий опис (якщо такий опис для звіту існує).
Кнопки командної панелі довідника дозволяють управляти списком звітів:
«Сховати» — прибрати зі списку непотрібний звіт або групу звітів. Використовується, якщо підприємство не подає звіти цього виду.
«Відновити» — показати раніше приховані у списку форми звітності. Після натиснення на цю кнопку список звітів повністю повертається до вихідного стану;
«Новий» — відкриває новий РЗ того виду, який виділено у списку звітів;
«Журнал звітів» — відкриває журнал РЗ, в якому зберігаються всі раніше введені та збережені звіти. Отже, уведений та збережений РЗ — це окремий документ. Із Журналу звітів можна відкрити будь-який раніше сформований звіт, унести до нього зміни і зберегти заново з уже внесеними змінами;
— «Оновити» — відновити список звітів у первісному вигляді. Це необхідно в тому випадку, коли об'єкти конфігурації, що реалізують форми РЗ, оновлено, або до конфігурації додано нові форми звітності (нові об'єкти конфігурації).
При оновленні користувачу видається список форм звітності, і він може вибрати, які саме найменування звітів слід відновити. При відновленні списку програма намагається максимально зберегти призначені для користувача настройки списку. Після натиснення на кнопку «Оновити» відкривається діалогове вікно запиту на оновлення. Натискуємо на кнопку «ОК» — тепер у вікні вибору обновлюваних звітів ставимо прапорці напроти тих звітів, які слід оновити.
Робота з регламентованим звітом (РЗ)
Для введення нового РЗ необхідно знайти в довіднику «Регламентована звітність» рядок з найменуванням потрібного звіту і двічі клацнути по ньому мишею.
При цьому відкривається спеціальне діалогове вікно, призначене для:
вибору періоду формування РЗ;
автоматичного визначення форми РЗ відповідно до вибраного періоду.
Кнопка «Вибрати форму» стає доступною, якщо РЗ може бути складено за різними формами. У цьому випадку в користувача з'являється можливість вибору тієї редакції форми РЗ, що не відповідає зазначеному звітному періоду (якщо така існує).
Змінити звітний період у вже відкритому звіті не можна.
РЗ за вибраною користувачем формою відкривається після натиснення на кнопку «ОК» у стартовій формі звіту.
Форма для складання РЗ містить бланк звіту, тобто табличний документ «1С:Підприємство», що працює в режимі введення даних, а також діалог управління заповненням і друкування поточного звіту.
У верхній частині діалогу необхідно вказати організацію, для якої складається звіт, змінити одиницю виміру і точність виведення сум у звіті, якщо необхідно, щоб вона відрізнялася від установленої законодавчо, а також зазначити дату підписання звіту.
Регламентовані звіти «1С-Звіт»
У програмі є можливість відсилати звітність підприємства до контролюючих органів, при цьому користувач отримує квитанцію про доставку звіту і результат обробки документа. Подання звітів до інстанцій відбувається за допомогою електронної пошти, з обов’язковим у цьому випадку застосуванням електронного цифрового підпису.
Цю можливість забезпечує використання програми «1С-Звіт», але доступна вона лише тим, хто офіційно використовує програму та є передплатником диска ІТС (інформаційно-технологічне обслуговування).
«1С-Звіт» - програма, розроблена фірмами «1С» і «Бест Звіт» для здавання електронної звітності.