- •Налоги и налогообложение Курс лекций
- •Принципы и методы налогообложения
- •Элементы налога и их характеристика
- •Способы уплаты налога
- •Уплата налога по декларации
- •Уплата налога у источника дохода
- •Кадастровый способ уплаты налога
- •1.2 Классификация налогов. Налоговая система. Налоговая политика Классификация налогов
- •Налоговая система
- •Контрольные вопросы
- •Характеристика основных налогов и сборов в рф
- •Налоговая политика государства. Налоговая политика государства, ее место в регулировании экономики
- •Формы налоговой политики
- •Цель и задачи налоговой политики
- •Налоговый механизм
- •Контрольные вопросы
- •1.3 Налоговое бремя. Налоговое планирование
- •Контрольные вопросы
- •Налоговое регулирование
- •Права и обязанности налоговых органов
- •Права и обязанности налогоплательщиков и налоговых агентов
- •Тема 2 Налогообложение юридических лиц
- •2.1 Налог на добавленную стоимость
- •Контрольные вопросы
- •2.2 Акцизы, таможенные платежи Фискальная значимости акцизов, их принципиальные отличия от налога надобавленную стоимость. Виды подакцизных товаров
- •Ставки акцизов ,определение налоговой базы
- •Порядок исчисления и уплаты акцизов
- •Таможенные платежи Экономическое содержание и структура таможенных платежей
- •Основные элементы и порядок уплаты таможенных платежей
- •Особенности исчисления таможенных платежей при различных таможенных режимах
- •2.3 Налог на доходы физических лиц
- •2.4 Налог на прибыль Экономическое содержание прибыли и развитие систем ее налогообложения
- •Плательщики налога на прибыль
- •Объект налогообложения и налоговая база по налогу на прибыль
- •Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль
- •Особенности определения доходов и расходов финансовых посредников
- •Особенности налогообложения иностранных организаций
- •2.5 Платежи за пользование природными ресурсами
- •3.Проблемы в регулировании платежей за пользование природнымиресурсами
- •Тема 3 Региональные и местные налоги. Специальные режимы налогообложения. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц
- •3.1 Налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на игорный бизнес, земельный налог, госпошлина, налог на имущество физических лиц
- •Налоговая база и налоговый период
- •3.2 Специальные режимы налогообложения
- •Список литературы
Контрольные вопросы
1. Дайте характеристику экономического содержания налога на добавленную стоимость.
2. Когда искакой целью вРоссийской Федерации был введен НДС?
3. Какова роль НДС в формировании доходной базы бюджетов Российской Федерации?
4. Перечислите условия, которым должна отвечать организация, чтобы стать самостоятельным плательщиком НДС.
5. Что является объектом обложения НДС?
6. Назовите виды работ иуслуг, облагаемые НДС.
7. Какие цены применяются при исчислении налоговой базы для НДС?
8. Приведите примеры случаев, когда налоговые органы вправе контролировать правильность применения цен по сделкам.
9. Назовите ставки НДС,действующие в настоящее время.
10. Для чего необходим раздельный учет операций по реализации продукции, освобождаемой от НДСиоблагаемой налогом?
11. Как определяется сумма НДС,подлежащая уплате вбюджет?
12. Вчем специфика уплаты НДСвбюджет для иностранных предприятий, реализующих товары (работы, услуги) на территории РФ?
13. Какие документы ивкакие сроки предоставляются вналоговые органы для подтверждения реального экспорта товаров (работ, услуг)?
14. Применяется ли нулевая налоговая ставка по НДС при реализации товаров (работ, услуг) встраны —члены СНГ?
2.2 Акцизы, таможенные платежи Фискальная значимости акцизов, их принципиальные отличия от налога надобавленную стоимость. Виды подакцизных товаров
Акцизы–федеральный косвенный налог, выступающий ввиде надбавки кцене подакцизноготовара. Они распространяются на весьма узкий перечень товаров отечественного иимпортного производства ине затрагивают сферу работ иуслуг. Налогообложение акцизами осуществляется применительно к каждому отдельному виду подакцизных товаров, т. е, имеет индивидуальный характер.
В настоящее время подакцизными признаны следующие виды товаров: спирт этиловый; спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9%; алкогольная продукция; пиво; табачная продукция; автомобили легковые и мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.); автомобильный бензин; дизельное топливо; моторные масла для дизельных и/или карбюраторных двигателей; прямогонный бензин.
Плательщики акцизов, объект налогообложения
Плательщиками акцизов являются организации, индивидуальные предприниматели, а также лица, осуществляющие перемещение товаров через таможенную границу РФ. Филиалы и другие обособленные подразделения российских организаций не включаются в состав налогоплательщиков, а исполняют лишь обязанности организаций по уплате акцизов по месту своего нахождения.
Объектом обложения акцизами признаются подлежащие налогообложению определенные хозяйственные операции, совершаемые сподакцизными товарами. При рассмотрении данного вопроса все облагаемые операции целесообразно разделить на две группы: 1) по подакцизным товарам, за исключением нефтепродуктов; 2) по нефтепродуктам.
В состав облагаемых операций, осуществляемых вотношении подакцизных товаров, включаются:
реализация на территории России подакцизных товаров, осуществляемая их товаропроизводителями;
передача на территории России подакцизных товаров, произведенных из да– вальческого сырья, собственнику этого сырья, атакже получение изготовителем части этих товаров в счет оплаты услуг по их производству передача в структуре организации произведенных ею подакцизных товаров в качестве сырья или материалов для производства не подакцизных товаров, передача произведенных организацией подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
передача товаропроизводителями изготовленных ими подакцизных товаров для внутреннего использования на собственные нужды передача на территории РФ товаропроизводителями подакцизных товаров собственного производства в уставный (складочный) капитал других организаций, впаевые фонды кооперативов, атакже впорядке взноса по договору осовместной деятельности;
реализация организациями с акцизных складов алкогольной продукции, приобретенной либо у ее товаропроизводителей, либо с акцизных складов других организаций;
реализация переданных на основании приговоров и решений судов или других уполномоченных органов конфискованных или бесхозяйных подакцизных товаров, атакже подакцизных товаров, от которых произошел отказв пользу государства;
ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ для реализации на внутреннем рынке;
другие облагаемые операции.