- •Пример 1.
- •Пример 2.
- •Пример 3.
- •Решение:
- •Пример 4.
- •Решение:
- •Пример 5.
- •Решение:
- •Пример 6.
- •1. Погашение (возврат должником дебиторской задолженности):
- •2. Реализация финансовых вложений по договорной цене (105 000 руб.):
- •Решение:
- •Пример 7.
- •Решение
- •Пример 8.
- •Решение
- •Пример 8в.
- •Решение
- •Пример 8г.
- •Решение:
- •Пример 9.
- •Решение
- •Пример 10.
- •Решение
- •Пример 11.
- •Решение:
- •Пример 12.
- •Решение
- •Пример 13.
- •Решение
- •Пример 14.
- •Решение
- •Пример 15.
- •Решение
- •Пример 16.
- •000 «Альтернатива» приобрело у акционерного общества (оао «Техпром») ценные бумаги на сумму 500 000 руб. (данная операция не облагается ндс согласно подпункту 12 п. 2 ст. 149 нкрф).
- •Решение
- •Пример 17.
- •Переоценка ценных бумаг
- •Пример 17а.
- •Решение
- •Пример 18.
- •Решение
- •Пример 19.
- •Решение:
- •Пример 20.
- •Решение:
- •Пример 21.
- •Решение
- •Пример 22.
- •000 «Альтернатива» приобрело у оао «Техпром» вексель зао «Плодовощпром» на сумму 100 000 руб. При этом номинальная стоимость этого векселя составляет 118 000 руб.
- •Решение
- •Пример 23.
- •Решение:
- •Пример 24.
- •000 «Альтернатива» заключило с 000 «Финист» договор купли-продажи векселей зао «Плодовощпром» на сумму 118 000 руб.
- •Решение:
- •Пример 25.
- •000 «Альтернатива» имеет в своем составе следующих учредителей (указаны доли в процентах к уставному капиталу, принадлежащие каждому из учредителей):
- •Решение
- •Пример 26.
- •Решение
- •Пример 27.
- •Решение
- •Пример 28.
- •Решение
- •Пример 29.
- •Решение
- •Пример 30.
- •Решение
- •Пример 31.
- •Решение
- •Пример 32.
- •Решение
- •Пример 33.
- •Решение
- •Пример 34.
- •Решение
- •Пример 35.
- •Решение:
- •Пример 36.
- •Решение
- •Пример 37.
- •Решение
- •Продолжение примера 37.
- •000 «Альтернатива» будет начислять проценты по банковскому вкладу следующим образом:
- •Решение
- •Пример 38.
- •Решение
- •Пример 39.
- •Решение
- •Пример 40.
- •Решение
- •Пример 41.
- •Решение
- •Решение
- •Пример 43.
- •Решение
- •Пример 44.
- •1. 000 «Альтернатива» возвращен вклад тем же имуществом, которое оно и вносило, — основными средствами (оборудованием).
- •2. 000 «Альтернатива» возвращен вклад не тем же имуществом, которое оно вносило, — основными средствами (оборудованием), а денежными средствами (с согласия 000 «Альтернатива»):
- •3. В случае получения прочих доходов от участия по договору простого товарищества оформляется проводка:
- •Решение
- •1. Ооо "Альтернатива" возвращен вклад тем же имуществом, которое оно и вносило, - основными средствами (оборудованием).
- •2. Ооо "Альтернатива" возвращен вклад не тем же имуществом, которое оно вносило, - основными средствами (оборудованием), а денежными средствами (с согласия ооо "Альтернатива"):
- •3. В случае получения прочих доходов от участия по договору простого товарищества оформляется проводка:
- •Решение
- •Решение: (подобная)
Продолжение примера 37.
Договор банковского вклада заключен сроком на один год. Следовательно, организация-вкладчик (000 «Альтернатива») обязана для целей налогообложения начислять проценты по этому вкладу на конец каждого отчетного периода в течение действия договора.
Предположим, что перечисление денежных средств на депозитный счет было произведено 000 «Альтернатива» 30 мая. Иных специальных условий договором не оговорено.
000 «Альтернатива» будет начислять проценты по банковскому вкладу следующим образом:
— по состоянию на 30 июня (конец первого отчетного периода): __________ руб.
— по состоянию на 30 сентября (конец второго отчетного периода): ___________ руб.
— и т.д. на конец каждого отчетного периода.
По желанию организации-вкладчика такой расчет можно производить и ежемесячно.
Решение
В нашем примере договор банковского вклада заключен сроком на один год. Следовательно, организация-вкладчик (ООО "Альтернатива") обязана для целей налогообложения начислять проценты по этому вкладу на конец каждого отчетного периода в течение действия договора.
Предположим, что перечисление денежных средств на депозитный счет было произведено ООО "Альтернатива" 30 мая. Иных специальных условий договором не оговорено.
Таким образом, ООО "Альтернатива" будет начислять проценты по банковскому вкладу следующим образом:
- по состоянию на 30 июня (конец первого отчетного периода):
100 000 руб. x 10% : 365 дн. x 31 дн. (1 дн. мая + 30 дн. июня) = 849,32 руб.;
- по состоянию на 30 сентября (конец второго отчетного периода):
100 000 руб. x 10% : 365 дн. x 92 дн. (31 дн. июля + 31 дн. августа + 30 дн. сентября) = 2520,55 руб.;
- и т.д. на конец каждого отчетного периода.
По желанию организации-вкладчика такой расчет можно производить и ежемесячно.
Пример 38.
У первоначального кредитора (000 «Альтернатива») числилась дебиторская задолженность по арендным услугам по договору от 30.04.2006 № 101 с ОАО «Техпром» на сумму 118 000 руб. (включая НДС—18 000 руб.).
В апреле 2007 года первоначальный кредитор (000 «Альтернатива») продал данную задолженность ЗАО «Строй-Инвест» по договору уступки прав требования (цессии) от 27.04.2007 Л/? 12/07-ц за 106 200 руб. Помимо цены приобретения новый кредитор произвел оплату за юридические услуги по оформлению этой сделки в размере 2360 руб. (в том числе НДС— 360 руб.).
В бухгалтерском учете нового кредитора — ЗАО «Строй-Инвест» данная сделка будет отражена следующими проводками:
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
1 |
Приобретена дебиторская задолженность в качестве финансового вложения |
|
|
|
2 |
Оказаны цеденту юридические услуги по оформлению договора цессии (включая НДС) |
|
|
|
3 |
Произведена оплата первоначальному кредитору (000 «Альтернатива») за дебиторскую задолженность |
|
|
|
4 |
Произведена оплата юридической фирме за услуги |
|
|
|
Таким образом, первоначальная стоимость приобретенной дебиторской задолженности составила ____________ руб.