Пример 25.

000 «Альтернатива» имеет в своем составе следующих учредителей (указаны доли в процентах к уставному капиталу, принадлежащие каждому из учредителей):

— юридическое лицо (ЗАО «Строй-Инвест») — 20 %;

— физическое лицо 1 (стороннее лицо, не являющееся сотрудником организации) — 50 %;

— физическое лицо 2 (сотрудник организации) — 30 %.

Все участники общества являются налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно решению общего собрания учредителей 000 «Альтернатива» по итогам года распределению в виде дивидендов подлежит чистая прибыль общества в размере 100 000 руб. Таким образом, каждому из учредителей причитаются следующие суммы дивидендов:

— юридическому лицу (ЗАО «Строй-Инвест») — ____________ руб.;

— физическому лицу 1 — ____________ руб.;

— физическому лицу 2 — ____________ руб.

000 «Альтернатива» не получило в отчетном периоде (году) никаких доходов от участия в других организациях. В этом случае оно должно удержать налог на прибыль по ставке 9 % со всей суммы дивидендов, причитающейся ее учредителям:

— у юридического лица (ЗАО «Строй-Инвест») — ___________ руб.;

—у физического лица 1 — ____________ руб.;

—у физического лица 2 — ____________ руб.

Соответственно к перечислению учредителям подлежат суммы за вычетом удержанного налога:

— юридическому лицу (ЗАО «Строй-Инвест») — ____________ руб.;

— физическому лицу 1—____________ руб.;

— физическому лицу 2 — ___________ руб.

Соответственно удержанный налог подлежит перечислению в бюджет организацией — налоговым агентом.

Решение

ООО "Альтернатива" имеет в своем составе следующих учредителей (указаны доли в процентах к уставному капиталу, принадлежащие каждому из учредителей):

- юридическое лицо (ЗАО "Строй-Инвест") - 20%;

- физическое лицо 1 (стороннее лицо, не являющееся сотрудником организации) - 50%;

- физическое лицо 2 (сотрудник организации) - 30%.

Все участники общества являются налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно решению общего собрания учредителей ООО "Альтернатива" по итогам года распределению в виде дивидендов подлежит чистая прибыль общества в размере 100 000 руб. Таким образом, каждому из учредителей причитаются следующие суммы дивидендов:

- юридическому лицу (ЗАО "Строй-Инвест") - 20 000 руб. (100 000 руб. x 20%);

- физическому лицу 1 - 50 000 руб. (100 000 руб. x 50%);

- физическому лицу 2 - 30 000 руб. (100 000 руб. x 30%).

ООО "Альтернатива" не получило в отчетном периоде (году) никаких доходов от участия в других организациях. В этом случае оно должно удержать налог на прибыль по ставке 9% со всей суммы дивидендов, причитающейся ее учредителям:

- у юридического лица (ЗАО "Строй-Инвест") - 1800 руб. (20 000 руб. x 9%);

- у физического лица 1 - 4500 руб. (50 000 руб. x 9%);

- у физического лица 2 - 2700 руб. (30 000 руб. x 9%).

Всего следует удержать налог в размере 9000 руб. [(1800 руб. + 4500 руб. + 2700 руб.), или 100 000 руб. x 9%].

Соответственно к перечислению учредителям подлежат суммы за вычетом удержанного налога:

- юридическому лицу (ЗАО "Строй-Инвест") - 18 200 руб. (20 000 руб. - 1800 руб.);

- физическому лицу 1 - 45 500 руб. (50 000 руб. - 4500 руб.);

- физическому лицу 2 - 27 300 руб. (30 000 руб. - 2700 руб.).

Всего надлежит перечислить учредителям 91 000 руб. [(18 200 руб. + 45 500 руб. + 27 300 руб.), или 100 000 руб. - 9000 руб.].

Соответственно удержанный налог в размере 9000 руб. подлежит перечислению в бюджет организацией - налоговым агентом.