Класифікація активів і пасивів підприємства
Групи активів |
Умовне позначення |
Характеристика |
Група пасивів |
Умовне позначення |
Характеристика |
Найбільш ліквідні активи |
А1 |
Грошові кошти підприємства та поточні фінансові інвестиції |
Найбільш термінові зобов’язання |
П1 |
Поточні зобов’язання за розрахунками, інші поточні зобов’язання |
Активи, що швидко реалізуються |
А2 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги, готова продукція, векселі одержані |
Короткострокові пасиви |
П2 |
Короткострокові кредити банків, поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями, векселі видані, товарна кредиторська заборгованість |
Активи, що повільно реалізуються |
А3 |
Інша дебіторська заборгованість, виробничі запаси (за мінусом готової продукції), інші оборотні активи, витрати майбутніх періодів (у частині оборотних активів) |
Довгострокові пасиви |
П3 |
Довгострокові зобов’язання та забезпечення наступних виплат |
Активи, що важко реалізуються |
А4 |
Необоротні активи, витрати майбутніх періодів (у частині необоротних активів) |
Постійні пасиви |
П4 |
Власний капітал |
Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконується умова:
А1 ≥ П1;
А2 ≥ П2;
А3 ≥ П3;
А4 ≤ П4.
Таблиця 9.7
Показники ліквідності і платоспроможності підприємства та алгоритм їх розрахунку
№ пор. |
Найменування показника |
Алгоритм розрахунку |
Граничне значення |
Характеристика показника |
1 |
Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) |
|
>1 |
Показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань |
2 |
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
|
0,6–0,8 |
Відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань за умови своєчасного проведення розрахунків з дебіторами |
3 |
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
|
0,2–0,25 |
Показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно |
4 |
Коефіцієнт відволікання оборотних активів у запаси |
|
|
Показує частку запасів у складі оборотних коштів |
5 |
Коефіцієнт відволікання оборотних активів у дебіторську заборгованість |
|
|
Показує частку дебіторської заборгованості у складі оборотних коштів |
6 |
Чистий оборотний капітал, тис. грн. |
ОА – ПП |
>0 збільшення |
Його величина свідчить про спроможність підприємства сплачувати свої поточні зобов’язання та розширювати подальшу діяльність |
Примітка. ОА – оборотні активи; ПП – поточні пасиви (зобов’язання); ТМЗ – товарно-матеріальні запаси; ГК – грошові кошти, їх еквіваленти; ПФІ – поточні фінансові інвестиції; ПЗ – поточні зобов’язання; Дмп – доходи майбутніх періодів; З – сума запасів; ДЗ – сума дебіторської заборгованості.
Таблиця 9.8