27.2 Финансовая система

Взаимодействующие денежно-ресурсные звенья в целом складываются в фи- нансовую систему. В нее входят все финансовые учреждения - банки, другие кре- дитные учреждения, страховые компании, фондовые и валютные биржи, депозита- рии, аудиторские и консалтинговые, брокерские, маклерские конторы, финансовые подразделения предприятий и организации, налоговые органы, учреждения Мини- стерства финансов, Счетная палата, казначейство, инвестиционные и внебюджет- ные фонды.

По своей структуре финансовая система включает государственные и муници- пальные финансы, финансы частных предприятий и организаций, финансы домохо- зяйств .

Государственные финансы - это совокупность денежных фондов, находящихся в руках государства и предназначенных для финансового обеспечения функций, ему присущих (управление народным хозяйством, оборона, охрана законности и право- порядка, обеспечение социальных гарантий). Они подразделяются на общегосудар- ственные централизованные финансы и финансы самостоятельно действующих го- сударственных предприятий и организаций.

По объему государственные финансы достигают значительных размеров. В раз- витых странах на их долю приходится около половины валового внутреннего про- дукта. В Швеции они достигают 62%, Дании - 59%. Италии - 51% от валового внутреннего продукта.

Централизованные финансы составляют общегосударственный фонд и созда- ются в общих интересах. Они обслуживают потребности общества в целом.

Крупнейшим централизованным денежным фондом является государственный бюджет, находящийся в распоряжении правительства. Составными частями обще- государственных финансов выступают федеральные и региональные финансы.

В последнее время, в связи с упорядочением отечественного местного само- управления возросла роль муниципальных финансов. В Западных странах на их долю приходится значительная часть финансовых ресурсов.

Децентрализованная государственная финансовая система охватывает денеж- ные накопления государственных предприятий и организаций, которые образуются из их доходов и расходуются на их собственные нужды.

Государственные финансы функционируют во всех сферах, структурах и отрас- лях экономики.

Частнопредпринимательские финансы представляют собой обособленную группу денежных ресурсов, обеспечивающих процесс воспроизводства и хозяйст- венную деятельность в кооперативных, общественных и религиозных организациях. Объем финансовых поступлений зависит от результатов их работы.

Существует ряд сфер финансовой деятельности.

Большой удельный вес занимает прямое безвозмездное финансирование. В без- возмездном порядке могут субсидироваться государственные капитальные вложе- ния, скажем, в строительство дорог и других объектов. За - счет прямого финанси- рования содержатся многие учреждения социальной сферы - школы, библиотеки, больницы.

Другой финансовой сферой является кредитование. В современных хозяйст- венных условиях оно получило повсеместное распространение .

Свое место в системе финансов занимает сфера страхования. Она функциони- рует в виде отношений, включающих образование специальных денежных фондов для возмещения ущерба от стихийных бедствий (пожара, наводнения, падежа скота, неурожая), или для оказания помощи отдельным лицам при наступлении различных событий (выходе на пенсию, утрате трудоспособности, достижении совершенноле- тия). В эти отношения вступают, с одной стороны, страховщики, создающие стра- ховые компании и выплачивающие страховые вознаграждения (премии), и, с другой стороны, страхователи, обеспечивающие деятельность страховых компаний своими

денежными взносами и рассчитывающие на возмещение возможных убытков или получение оговоренных премий.

Страхование может проводиться в добровольном порядке или иметь обязатель- ный характер, когда это предписано законодательством. Разграничивают имущест- венное и личное страхование. Особым видом является социальное страхование. Оно предназначено для формирования фондов на выдачу пенсий и пособий. Средства государственного социального страхования образуются из обязательных взносов предприятий, организаций, учреждений.

Страхование имеет длительную историю. Первоначально гильдии купцов за- ключали между собой договоры о коллективном покрытии убытка каждого из них в случае ограбления каравана с товарами, а мореплаватели — в случае кораблекру- шения. В средние века цеховые объединения ремесленников оказывали помощь друг другу при несчастных случаях, раскладывая сумму возмещения между собой. Постепенно такая система покрытия ущерба была заменена регулярными страхо- выми взносами с заблаговременным созданием страхового фонда.

В современных условиях страхование превратилось в особый вид предприни- мательства, направленный на извлечение прибыли путем вложения страховых сумм в доходные предприятия. Наряду с этим страхование составляет важное звено ры- ночной инфраструктуры, обеспечивая устойчивую опору делового риска хозяйст- вующих субъектов.

К отдельной финансовой сфере относится сберегательное дело. Оно посвящено сбору сбережений и временно свободных средств населения для дальнейшего их использования в качестве ссудного капитала. Выплачивая проценты за вклады, сами сберегательные учреждения получают более высокий процент, предоставляя, в свою очередь, имеющиеся средства различным заемщикам.

Практикуются вклады до востребования, срочные, т. е. вложенные на опреде- ленный срок, условные (предполагающие соблюдение определенных условий), вы- игрышные и вклады на текущие счета, а также целевые вклады на приобретение ценных предметов (автомобилей, видеотехники, компьютеров). Вклады могут быть именными и на предъявителя.

Самостоятельную финансовую сферу образует аудиторство. Оно связано с проверкой или ревизией финансовой деятельности акционерных обществ и банков перед публикацией ими отчетов. Аудиторская служба носит вневедомственный и независимый характер. Она действует на договорной платной основе.

Есть другие финансовые сферы, например биржевая деятельность, налогообло- жение, регулирование денежного обращения, содержание золотовалютного резерва, обслуживание государственного долга.

В большинстве стран мира финансовая система строится на принципе федера- лизма. Каждое административное образование имеет относительную самостоятель- ность в распоряжении финансами.

Мероприятия государства по формированию денежных ресурсов, их распреде- лению и использованию составляют содержание финансовой политики. Она зависит от экономического состояния страны.