Термины и понятия:

Активы банка Баланс банка Банкнота

Банковская система Банковский вклад Вексель Депозит Капитал банка Кредитная карта Коммерческие банки Кредитное бюро Кредитное учреждение Кредитное товарищество

Кредитный союз Прибыль банка Принципы кредитования Резервная система Рентабельность банка Ростовщик ссуда

Ссудный капитал Формы кредита Функции банка Центральный банк Экспресс-кредит Резервная система

Контрольные вопросы:

1. Что представляет собой ссудное предпринимательство?

2. Какова сущность ссудного капитала?

3. По какому признаку ссудный капитал подразделяют на капитал-собственность и капитал-функцию?

4. Каковы источники ссудного капитала?

5. Какая разница существует между ссудным процентом и предпринимательским доходом?

6. Почему ростовщический капитал считается предшественником ссудного капи- тала?

7. Как определяется норма процента ссудного капитала?

8. В каких формах происходит функционирование кредита?

9. Каковы основные принципы кредитования?

10. Как образуется банковская прибыль?

Глава 27. Финансовое обеспечение воспроизводства

На каждом предприятии есть бухгалтерия. Все знают, что она имеет,дело с деньгами. Однако не все представляют себе, какой широкий финансовый мир скры- вается за бухгалтерскими действиями, особенно в масштабах общества.

Основные вопросы:

\. Понятие и функции финансов.

2. Финансовая система.

3. Финансовый рынок.

27.1. Понятие и функции финансов

Экономическая деятельность общества пронизана финансовыми отношениями. В хозяйственной деятельности люди не только производят блага, но стремятся по- лучить финансовые выгоды.

«Финансы» - термин латинского происхождения. Впервые он стал примениться в XIII веке в Италии и означал «денежный платеж». В наше время под этим подра- зумевают денежные ресурсы, или, говоря иначе, фонды денежных средств, крупные и мелкие скопления денег.

Финансы общества представляют все ресурсы денежных средств.

Финансовые отношения - органическая составная часть экономических отно- шений. Эти связи возникают в процессе распределения и перераспределения ВВП и национального дохода. Они выражают экономические связи по поводу образования, распределения и использования денежных ресурсов. Их участниками являются предприятия, организации, учреждения, домашние хозяйства, государство, населе- ние.

Финансовый механизм является неразрывным элементом всего хозяйственного механизма общества. Он представлен совокупностью форм и методов, с помощью которых происходят образование денежных фондов и их расходование. Он включа- ет учет денежных средств и ценных бумаг, учет материальных ценностей в денеж- ном выражении, планирование, управление финансами, разработку финансовых нормативов, лимитов, создание финансовых резервов.

Ориентирами при этом служат достигнутые финансовые показатели. Они ха- рактеризуют различные стороны финансовой деятельности, исчисляются в абсо- лютных и относительных величинах. Применяются эти показатели в качестве пла- новых, отчетных или расчетных данных. К ним можно отнести прибыль, доход, из- держки, убытки, накопления, рентабельность, расчеты с покупателями, поставщи- ками, бюджетом, кредитными учреждениями.

Движение финансов происходит в двух направлениях: первое - накопление де- нежных ресурсов, второе - их использование.

Главное в финансовых операциях - получить от денежных вложений оптимальный социально-экономический эффект.

Для этого надо научиться концентрировать финансовые активы на приоритет- ных направлениях хозяйственной деятельности, уметь искусно маневрировать ими.

На уровне макроэкономики финансовые отношения тесно связаны с процессом общественного воспроизводства. С одной стороны, воспроизводство благ является в то же время средством образования, распределения и использования финансов. Де- ло в том, что при изготовлении жизненных благ создаются не только товары, но и стоимости, выражающиеся в денежной оценке произведенных благ. Финансы обще- ства формируются, расходуются, пополняются, обновляются на основе воспроизве- денного процесса, повторяя воспроизводственные фазы.

С другой стороны, финансовые отношения оказывают непосредственное воз- действие на воспроизведенную систему. Устойчивые финансы способствуют разви- тию экономики, неустойчивые - сдерживают развитие.

Воспроизводственное значение финансов заключено в их функциях (рис.27.1.).

Распределительная	Аккумулирующая	контрольная
	ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ
	Регулирующая

Рис. 27.1. Экономическое назначение финансовой системы

Выполняя аккумулирующую функцию, финансы служат для сбора средств, ис- пользуемых в экономике. По другому эту функцию называют мобилизационной.

Регулирующая функция финансов состоит в их применении для упорядочения хозяйственной деятельности, при котором достигается более эффективная работа. В одних случаях применяются дополнительные финансовые вложения, а в других - финансирование сдерживается. Таким путем с помощью финансов удается направ- лять хозяйственное развитие, создавать приоритетные условия для роста прогрес- сивных отраслей и производств, содействовать внедрению в производство достиже- ний науки и техники. По сути дела это главным образом стимулирующая функция.

Немаловажную роль играет распределительная функция. В этой функции фи- нансы служат удобным "средством для рационального размещения факторов произ- водства, ресурсов и произведенной продукции. Государство и предприниматели создают финансовые фонды и используют их в определенной последовательности. Передвижение финансов равнозначно передвижению равного объема материальных ценностей. Вьщеление денежных сумм на те или иные цели дает возможность во- плотить их в необходимые блага и ресурсы. Разница однако, в том, что разделить, перераспределить материальные ценности, применяя финансовые рычаги, удается быстрее и легче.

Широко применяется контрольная функция. Финансовый контроль в масшта- бах страны организует государство. Прослеживается образование, распределение и использование финансовых средств во всех звеньях финансовой системы. Он на- правлен на проверку соблюдения соответствующих законов, правил, инструкций. Финансовый контроль подразделяется на предварительный, текущий и последую- щий. Он осуществляется в порядке наблюдения, обследования, инспекции или ре- визии.

Важное значение имеет для общества финансовая устойчивость. Она поддер- живается финансовой политикой. Всякие старания и реформы, направленные на подъем национального хозяйства, будут обречены на неудачу, если не будет успеха в финансовой политике.

Россия испытала это на собственном опыте. Недостаточно просчитанная фи- нансовая политика привела в 1998 г. к дефолту — отказу государства от выплаты долгов и выполнения финансовых обязательств, что привело к крупным негативным последствиям, в том числе и потере доверия к государству.

Финансовая политика заключается в деятельности государства по регулирова- нию финансового механизма в стране. Она включает цели, задачи, инструменты и мероприятия по укреплению финансов и их использованию в целях поддержания макроэкономической стабильности в стране и обеспечения экономического роста.

Государственная политика в финансовой области проясняется в системе форм и методов мобилизации финансовых ресурсов и уровне эффективности их примене- ния. В настоящее время государство обладает широким набором финансовых регу- ляторов: кредиты, цены, налоги, процентные ставки, льготы, дотации, компенсации, субвенции, субсидии.

Разрабатывая финансовую политику, государство определяет бюджетную, фис- кальную, налоговую и корректирует денежно-кредитную, банковскую, инвестици- онную, фондовую и другие виды политики. На базе этого достигается сложное взаимодействие всех финансовых ресурсов и потоков.

Финансовая политика реализуется в финансовых результатах экономической деятельности страны. Они определяются в денежной форме путем сопоставления суммы затрат и полученных доходов. Основные показатели - совокупная прибыль и убытки - выявляются, как правило, по итогам года.

Важным показателем финансовых результатов является рентабельность обще- ственного производства, которая может быть измерена отношением чистого дохода

общества к величине совокупных затрат. В России доходность экономики посте- пенно возрастает. Однако треть предприятий являются убыточными.