Глава 7. Поняття «брудних» грошей. Відмивання «брудних» грошей як процес

1. Визначення поняття «відмивання «брудних» грошей»

Крім репутації «податкового раю», офшорні центри набули сумнівної слави місць, де відмиваються і легалізуються так звані «брудні» гроші. Таким терміном називають гроші, набуті злочин­ним шляхом. А сукупність дій, які переслідують ціль приховання справжніх джерел походження таких грошей і надають їм ознак легального походження, одержала назву «відмивання грошей».

Поняття «відмивання» чи «чищення» грошей з’явилося відносно недавно. Його авторство приписують американцям, а точніше — чиновникам правоохоронних органів США, тобто полісменам. У повсякденний лексикон це слово ввійшло з другої половини 1970-х років, під час слідства в справі Уотергейт.¹ У юридичному значенні цей термін вперше був використаний у 1982 році, знов-таки в США в одному із судових процесів. Не­забаром він став повсюдно прийнятим і включений у науково- юридичний лексикон як усередині США, так і на міжнародному рівні, про що свідчить вживання його в «Конвенції Ради Європи в справах відмивання доходів, які виникають від злочину, їхньо­го розкриття, вилучення і конфіскації», укладеної в 1990 році.⁴ За­гальне визнання одержало визначення поняття «відмивання гро­шей», яке дав начальник Національної кримінальної поліції Австрії Том Шерман: «Відмивання грошей — це конверсія або «очищення» майна, яка бере початок від серйозного злочину з метою приховання джерела його походження. Цей злочин ро­бить кожен, хто безпосередньо бере участь у процесі відмивання грошей або свідомо бере непряму участь у цьому процесі»⁵. Нин

і' Уотергейт — готель, в якому в 1973 році проходив передвиборний з'їзд демо­кратичної партії США. З відома тодішнього президента США Р. Ніксона в го­телі були встановлені підслуховуючі прилади. їх виявлення делегатами з'їзду привело до багаторічного грандіозного політичного скандалу («справа Уотер­гейт»), який закінчився виходом у відставку президента Ніксона.

1 Кантон — адміністративно-територіальна одиниця Швейцарської Конфедерації.

2 Як приклад можна навести «Конвенцію» (Див. Додаток №1, №2)

' Див. докладніше: Сутьірнн С. Ф., Погорлецкий А. И. Налоги и налоговое пла- ішрование в мировой зкономике. — СПб, 1998. — С. 75-76.

3 І Ірнклад взято з: Ьеяепюізіег Ь. Ьек Рагасіії Ріїсанх. — Рагії, 1990. — Р. 168.

4 Див. Додаток №3.

5⁵ ЗЬетіап Т. Іпіетаїіопаї ЕЛГогІв Іо СотЬаІ Мопеу Ьаип<іегіп§: ТЬе Коїе оГ (Ье Ріпапсіаі Асііоп Тавк Рогсе. — Іп: Мопеу Ьаипііегіїщ, Н.Ь. Мас <3иееп (ге<і.) ЕсііпЬигв 1993.— Р. 13.

7