- •1. Налоги и сборы: понятия и классификация
- •2. Функции и принципы налогообложения
- •3. Налоговая система рф, законодательство о налогах и сборах.
- •4.Федеральные, региональные, местные налоги: понятие, состав, порядок установления.
- •5. Общие условия установления налогов и сборов
- •6. Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.
- •7. Объект налогообложения: основные понятия и определения, принципы определения цены тру для целей налогообложения.
- •8. Субъекты налоговых отношений
- •9. Права и обязанности налоговых органов.
- •10. Права и обязанности налогоплательщиков
- •11. Способы обеспечения обязательств по уплате налогов и сборов.
- •12. Налоговое обязательство: порядок его исполнения
- •13. Налоговая декларация и порядок ее предоставления и внесения изменений
- •15. Налоговые проверки
- •16. Ндс: налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы
- •18 Ндс: налоговые вычеты и порядок их применения, счета-фактуры
- •19. Ндс: налоговые ставки
- •20 Ндс, уплачиваемый налоговыми агентами: порядок определения налоговой базы, ставки.
- •21 Ндс: порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •22 Акцизы
- •23 Ндфл: налогоплательщики, объект налогообложения
- •24 Ндфл: особенности определения нал базы, порядок предоставления вычетов
- •25 Порядок исчисления и сроки уплаты ндфл в бюджет, налоговая декларация
- •26 Страховые взносы на обязательное социальное страхование
- •27 Налог на прибыль организации : объект налогообложения, порядок определения доходов, их классификация
- •28 Налог на прибыль организации: порядок определения расходов и их классификация
- •29 Налог на прибыль организаций: доходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •30 Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы
- •31 Расходы, связанные с производством и реализацией: расходы на оплату труда
- •32 Расходы, связанные с производством и реализацией: расходы на амортизацию
- •33 Налог на прибыль организаций: амортизируемое имущество, порядок определения его стоимости
- •34 Расходы, связанные с производством и реализацией: расходы на ремонт ос, освоение природных ресурсов,страхование имущества
- •35 Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •36. Внереализационные расходы организаций
- •37. Порядок формирования и использования резервов в целях исчисления налога на прибыль организации.
- •38. Расходы, не учитываемые в целях налогооблажения.
- •39. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
- •40. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по налогу на прибыль организации.
- •42. Специальные налоговые режимы.
- •43. Налог на имущество организаций.
- •44. Платежи за пользование природными ресурсами.
- •45. Транспортный налог.
33 Налог на прибыль организаций: амортизируемое имущество, порядок определения его стоимости
Амортизируемым имуществом признаются: имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности. + имущество со сроком полезного использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 40 тыс. руб.
1. Первоначальная стоимость основного средства определяется как сумма расходов на его приобретение ( в случае безвозмездного получения – как сумма, в которой оценено данное имущество),сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов.
Первоначальную стоимость имущества, являющегося предметом лизинга, признается сумма расходов лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов.
При определении восстановительной стоимости амортизируемых ОС учитывается переоценка ОС.
Остаточная стоимость ОС определяется как разница между их первоначальной стоимостью и суммой начисленной за период эксплуатации амортизации.
При использовании налогоплательщиком объектов ОС собственного производства первоначальная стоимость таких объектов определяется как стоимость готовой продукции, увеличенная на сумму соответствующих акцизов для ОС, являющихся подакцизными товарами.
Первоначальная стоимость имущества, полученного в качестве объекта концессионного соглашения, определяется как рыночная стоимость такого имущества, определенная на момент его получения и увеличенная на сумму расходов на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение и доведение такого имущества до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов.
2. первоначальная стоимость ОС изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации объекта и тп.
Остаточная стоимость объектов амортизационного имущества, амортизация по которым начисляется нелинейным методом, определяется по формуле:
Sn= S · (1 – 0,01·k)n
Sn – остаточная стоимость по истечению n месяцев после их включения в амортизационную группу;
S – первоначальная (восстановительная) стоимость указанных объектов;
n – число полных месяцев, прошедших со дня включения объектов в амортизационную группу до дня их исключения из состава этой группы, не считая периода, исчисленного в полных месяцах, в течении которого такие объекты не входили в состав амортизационного имущества.
k – норма амортизации.
3. НМА признаются приобретенные и (или) созданные налогоплательщиком результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, используемые в производстве продукции или для управленческих нужд организации в течении длительного времени.
Для признания НМА необходимо наличие способности приносить налогоплательщику доход, а также наличие оформленных документов, подтверждающих существования НМА и исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности.
К НМА относятся:
1) исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель;
2) исключительно право на использование программы для ЭВМ, базы данных;
3) исключительно прав на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
5) исключительное право на селекционные достижения;
6) владение «ноу-хау», секретной формулой или процессом, информацией в отношении промышленного, коммерческого или научного опыта.
первоначальная стоимость амортизируемых НМА = сумма расходов на их приобретение и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением НДС и акцизов.
Стоимость НМА, созданных самой организацией = сумма фактических расходов на их создание, изготовление, за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов.
К НМА НЕ относятся:
1) не давшие положительного результата научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы;
2) интеллектуальные и деловые качества работников организации, их квалификация и способность к труду.