- •1. Налоги и сборы: понятия и классификация
- •2. Функции и принципы налогообложения
- •3. Налоговая система рф, законодательство о налогах и сборах.
- •4.Федеральные, региональные, местные налоги: понятие, состав, порядок установления.
- •5. Общие условия установления налогов и сборов
- •6. Элементы налога – это принципы построения и организации налогов.
- •7. Объект налогообложения: основные понятия и определения, принципы определения цены тру для целей налогообложения.
- •8. Субъекты налоговых отношений
- •9. Права и обязанности налоговых органов.
- •10. Права и обязанности налогоплательщиков
- •11. Способы обеспечения обязательств по уплате налогов и сборов.
- •12. Налоговое обязательство: порядок его исполнения
- •13. Налоговая декларация и порядок ее предоставления и внесения изменений
- •15. Налоговые проверки
- •16. Ндс: налогоплательщики, объект налогообложения и порядок определения налоговой базы
- •18 Ндс: налоговые вычеты и порядок их применения, счета-фактуры
- •19. Ндс: налоговые ставки
- •20 Ндс, уплачиваемый налоговыми агентами: порядок определения налоговой базы, ставки.
- •21 Ндс: порядок исчисления и уплаты в бюджет
- •22 Акцизы
- •23 Ндфл: налогоплательщики, объект налогообложения
- •24 Ндфл: особенности определения нал базы, порядок предоставления вычетов
- •25 Порядок исчисления и сроки уплаты ндфл в бюджет, налоговая декларация
- •26 Страховые взносы на обязательное социальное страхование
- •27 Налог на прибыль организации : объект налогообложения, порядок определения доходов, их классификация
- •28 Налог на прибыль организации: порядок определения расходов и их классификация
- •29 Налог на прибыль организаций: доходы, не учитываемые в целях налогообложения
- •30 Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные расходы
- •31 Расходы, связанные с производством и реализацией: расходы на оплату труда
- •32 Расходы, связанные с производством и реализацией: расходы на амортизацию
- •33 Налог на прибыль организаций: амортизируемое имущество, порядок определения его стоимости
- •34 Расходы, связанные с производством и реализацией: расходы на ремонт ос, освоение природных ресурсов,страхование имущества
- •35 Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
- •36. Внереализационные расходы организаций
- •37. Порядок формирования и использования резервов в целях исчисления налога на прибыль организации.
- •38. Расходы, не учитываемые в целях налогооблажения.
- •39. Порядок признания доходов и расходов при методе начисления.
- •40. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе.
- •41. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей по налогу на прибыль организации.
- •42. Специальные налоговые режимы.
- •43. Налог на имущество организаций.
- •44. Платежи за пользование природными ресурсами.
- •45. Транспортный налог.
20 Ндс, уплачиваемый налоговыми агентами: порядок определения налоговой базы, ставки.
При реализации на территории Российской Федерации товаров иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами. В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как стоимость таких товаров с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога.
Сумма НДС, подлежащая уплате налоговым агентом определяется отдельно от суммы налога подлежащего оплате налогоплательщиком. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет считается как разница между суммами налога, исчисленного исходя из налоговой базы и налоговой ставки и суммами налога, подлежащего уплате поставщику за приобретенные матер ресурсы, работы, услуги, стоимость которых учитывается при исчислении налога на прибыль.
21 Ндс: порядок исчисления и уплаты в бюджет
НДС считается как сумма налогов, исчисленных отдельно по каждой налоговой базе и каждой налоговой ставке. Сумма НДС, подлежащая внесению в бюджет, определяется как разница между суммами налога, исчисленного как сумма произведений налоговой базы и налоговой ставки и сумма налога, подлежащего вычету. Вычетам подлежат суммы налога, предъявляемые налогоплат при приобретении товаров, р у.для осуществления операций, признаваемых объектом обложения НДС. Также вычету подлежат:
Суммы налога, уплаченные налоговыми агентами
Сумма налога, уплаченная продавцом в бюджет при реализации товара в случае возврата этих товаров.
Сумма налога, уплаченные при получении оплаты в счет предстоящих поставок т р у, после их реализации
Сумма налога, уплаченные поставщиками и подрядчиками в счет предстоящих поставок т р у
Сумма налога, уплаченные на командировки, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль
Сумма налога, исчисленного налогоплательщиками при выполнении строительно-монтажных работ для собственных нужд, стоимость которых подлежит включению в расходы при исчислении налога на прибыль
Налоговые вычеты производятся: 1 на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиками т р у
2 на основании документов, подтверждающих фактическую оплату сумм налогов при ввозе товара на территорию РФ. 3 на основании документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами. Если сумма налоговых вычетов в каком-либо вычете превышает общую сумму налога, исчисленного по операциям признаваемым объектом налогообложения, то эта разница подлежит возмещению налогоплательщику.
22 Акцизы
Налогоплательщики: организации, ИП, лица, перемещающие товар через таможенную границу таможенного союза, при совершении операций подлежат налогообложению с подакцизными товарами.
Подакцизные товары: 1 спирт этиловый, спирт коньячный, 2 спиртосодержащая продукция с объемной долей спирта > 0.9, кроме лекарственных средств, препаратов ветеринарного назначения, в различных емкостях до 100мл, парфюмерно-косметическая продукция с объемной долей спирта до 80% и 100 мл с объемной долей 90%, либо емкости до 3 мл, либо 100 мл, но с пульвилизатором. 3 алкогольная продукция с объемной долей > 1,5% 4 табачная продукция 5 легковые автомобили 6 мотоциклы с мощностью >150л.с. 7 бензин 8 дизельное топливо 9 моторные масла.
Объект налогообложения:
Реализация на территории РФ, лицами произведенных или подакцизных товаров, при этом под реализацией подразумевается любая передача прав собственности на подакцизные товары:
Передача подакцизных товаров структурному подразделению организации для дальнейшего производства не подакцизных товаров
Передача лицами, произведенных или подакцизных товаров для собственных нужд
Передача лицами, произведенных или подакцизных товаров в УК
Ввоз подакцизных товаров на территории РФ и др
Операции не подлежащие налогообложению:
Передача подакцизных товаров одним структурным подразделением организации, не являющимся самостоятельным плательщиком, для производства других подакцизных товаров другому такому же структурному подразделению этой организации
Реализация подакцизных товаров, помещенных под таможенный режим экспорта, за пределы территории РФ с учетом потерь в пределах норм естественной убыли
Первичная реализация конфискованных или бесхозных подакцизных товаров
Налоговые ставки устанавл в статье 193 НК РФ. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров. Общая сумма акциза исчисляется путем сложения акцизов по каждому виду подакцизных товаров, облагаемых по разным ставкам.