Издержки производства по видам продукции

Продукт	Издержки производства (руб./ед.)
Керамическая кружка	74,10
Керамическая тарелка	95,30
Футболка	126,80
Коврик для мыши	69,05
Бейсболка	116,30

Таблица 11

Отпускные цены по видам продукции

Продукт	Отпускные цены (руб./ед.)
Керамическая кружка	300,00
Керамическая тарелка	300,00
Футболка	350,00
Коврик для мыши	200,00
Бейсболка	450,00

Общие издержки, связанные с направлениями затрат “Управление” и “Производство”, представлены в табл. 12.

Издержки, связанные с выплатой заработной платы сотрудникам в различных областях деятельности компании, приведены в. табл. 13.

Таблица 12

Общие издержки

Наименование издержек	Сумма (в руб.)	Периодические выплаты
Общие издержки управления
Офисные расходы	10000	Ежемесячно
Общие издержки производства
Электроэнергия	10000	Ежемесячно
Аренда	50000	Ежемесячно

Таблица 13

Издержки по заработной плате

Должность	Количество	Сумма, руб.	Периодические выплаты
Сотрудники аппарата управления
Генеральный директор	1	60 000	Ежемесячно
Бухгалтер	1	15 000	Ежемесячно
Сотрудники производства
Производственный персонал	2	45 000	Ежемесячно
Сотрудники службы маркетинга
Менеджер по работе с клиентами	2	25 000	Ежемесячно
Офис-менеджер	1	15 000	Ежемесячно

Издержки, связанные с выплатой налогов, рассчитываются с учетом основных налогов, представленных в табл.14. Никаких специальных налогов на выпуск сувенирной продукции в законодательстве РФ не предусматривается.

Таблица 14

Налоги

Наименование налога	Налогооблагаемая база	Периодичность выплат	Ставка (%)
Налог на прибыль	Прибыль	Квартал	20
НДС	Добавленная стоимость	Месяц	18
Налог на имущество	Имущество	Квартал	2,2
Социальные взносы	Зарплата	Месяц	30

Начало продаж всех видов продукции – 24 января 2013 года.

3.2 Разработка бизнес-плана по созданию предприятия, занимающегося выпуском сувенирной продукции

Для разработки бизнес-плана с помощью аналитической системы Project Expert требуется занести некоторые данные в программу. Сначала на основании таблицы 2 формируется список производимых продуктов, затем заносятся ресурсы, необходимые для начала функционирования предприятия (представлены в таблице 3). После, на основе данных таблиц 4 и 5, строится календарный план, включающий в себя такие стадии, как ремонт помещения, установка оборудования и установка компьютеров, и далее – производство всех видов продукции. В заключении предполагается проведение рекламной кампании (см.рис.П.1.1 в Приложении 1).

На основании данных таблиц 7 и 8 заполняется раздел «Материалы и комплектующие». После заполняется раздел «План производства», где прописывается расход каждого вида материалов и процентное количество потерь при производстве каждого вида продукции. При этом издержки на продукт каждого вида рассчитывается автоматически. Например, издержки на производство единицы продукции «Керамическая кружка» составит 74,10 руб. (см.рис.П.1.2 в Приложении 1). Остальные издержки представлены в табл. 9. Затем в программу вносятся отпускные цены на каждый вид продукции, представленные в табл.10

Затем в программу Project Expert вводятся данные, представленные в таблице 11, 12 и 13. С помощью этих данных соответственно формируются разделы «План по персоналу», «Общие издержки» и «Налоги».

План сбыта продукции приведён в табл.П.1.3 в Приложении 1.

Далее следуем в раздел «Кэш-фло», где формируется отчёт о движении денежных средств. Программа позволяет построить график, который наглядно показывает потребность предприятия в денежных средствах (см.рис.1).

Рисунок 1.График движения денежных средств

Очевидно, что в нашем случае существует определённый дефицит денежных средств.

С помощью программы Project Expert можно автоматически произвести подбор кредита. Мы берём кредит на 17 месяцев, с отсрочкой первой выплаты на 3 месяца и процентной ставкой 15%. В результате расчётов получена сумма 282053 руб. (см.рис.2)

Рисунок 2. Результат подбора кредита

При построении графика Кэш-фло после получения заёмного капитала видно, что предприятие начинает приносить прибыль на третий год существования (см.рис.3).

Рисунок 3.График наличия денежных средств после подбора кредита