Вариант №6
Задача №1
Индивидуальный предприниматель Шаров А.В. занимается оказание услуг по временному размещению граждан. У него работают 12 человек. Относится ли индивидуальный предприниматель к малому предприятию?
Задача №2
Карелин Е.Э. принял решение о создании общества с ограниченной ответственностью «Караван». Вид деятельности – розничная торговля продуктами питания. Уставный капитал 100000 руб. вклад в уставный капитал – компьютерная техника. На регистрацию были представлены следующие документы: заявление по установленной форме, квитанция об оплате государственной пошлины, комплект учредительных документов, акт приемки-передачи компьютерной техники. Регистрирующий орган отказал в регистрации. Правомерны ли действия регистрирующего органа?
Задача №3
Для ведения бухгалтерского учета предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета. Основной вид деятельности – оптовая торговля. Предприятие применяет обычную системы налогообложения. Необходимо составить Книгу учета фактов хозяйственной деятельности
Остатки по счетам на 01 января 2012г.
Счет 50 «Касса» |
2600 руб. |
Счет 51 «Расчетные счета» |
69500 руб. |
Счет 41 «Товары» |
73000 руб. |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками» |
10700 руб. |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
3700 руб. |
Счет 80 «Уставный капитал» |
50000 руб. |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
80700 руб. |
Операции за январь 2012г.
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу на командировочные расходы 15000 руб.
Выдано в подотчет - 12000 руб.
Оплачены и отнесены на затраты услуги аудиторов в сумме 115000 руб.. в т.ч. НДС
Начислена заработная плата – 57400 руб.
Начислены страховые взносы - ?
Реализован товар покупателю с наценкой 35% - ?
Списаны затраты текущего месяца -?
Определен результат от реализации - ?
Задача №4
Рассчитать заработную плату и заполнить ведомость по форме В-8 за 1 квартал 2012г.
Предприятие занимается оптовой торговлей строительными материалами.
Заполнить декларации в ФСС, форму РСВ-1. Налоги уплачиваются в срок.
Заработная плата выдается до 2 числа .
Генеральный директор Федулов К.К. 1981 года рождения. 2 детей школьного возраста. Предоставил заявление на стандартные налоговые вычеты. Находится на повременно премиальной заработной плате. Премия установлена в размере 12% от заработной платы. Часовая тарифная ставка 130 руб. В январе отработал 135 часов, в феврале 100 часов, в марте 54 часа.
Главный бухгалтер Петров А.Н. 1969 года рождения. Находится на повременно премиальной заработной плате. Премия установлена в размере 25% от заработной платы. Часовая тарифная ставка 143 руб. в январе отработал 134 часа, в феврале 112 часов, в марте 5 часов. По решению генерального директора премия была повышена на 12%.
Продавец консультант Мартов Е.Н. 1985 года рождения. Предоставил заявление о стандартных налоговых вычетах. Находится на повременно месячной заработной плате. Оклад сотрудника 12960 руб. В марте по заявлению сотрудника ему был предоставлен отпуск без сохранения заработной платы на 15 дней.
Задача №5
ООО «Фариус» приняло решение о применении упрощенной системы налогообложения с 01 января 2012г. 21 октября 2011 в налоговый орган было представлено заявление: вид деятельности - оказание аудиторских услуг, выручка за 9 месяцев 20101г. 35000000 руб., численность сотрудников 24 человека, основных средств, нематериальных активов, филиалов и представительств нет. Каким должно быть решение налогового органа?
Задача №6
В главной книге обнаружена ошибка – неправильно подсчитано сальдо по счету. Каким образом можно исправить данную ошибку?
Задача №7
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – оказание юридических услуг.
Объект налогообложения – доходы.
В первом квартале 2012г. Предприятие оказало услуг на сумму 2011889 руб. на расчетный счет и в кассу поступило 1339870 руб.
Расходы предприятия в первом квартале:
Материальные расходы 250000 руб. (в месяц)
Заработная плата работников 45000 руб. (в месяц)
Арендные платежи 76000 руб. (в месяц)
Расходы на бухгалтерское обслуживание – 105000 руб. (в квартал)
В первом квартале предприятие не оплачивало свои расходы. Определить налог к уплате по итогам первого квартала. Составить налоговую декларацию.
Задача №8
Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
В 1 квартале 2012г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 1200670 руб. на расчетный счет предприятия поступило 1098450 руб.
Расходы предприятия в 1 квартале:
Заработная плата сотрудников – 123000 руб. (в квартал)
Материальные расходы – 138600 руб. (в квартал), в т.ч. НДС
Командировочные расходы – 42300 руб. (в квартал)
Арендные платежи 208000 руб. (в квартал), в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию основное средство, стоимостью 23900 руб.
В первом квартале предприятие оплатило все свои расходы. Рассчитать налог к уплате по итогам 1 квартала
Задача №9
Предприятие занимается размещением наружной рекламы. Численность сотрудников 7 человек. Заработная плата 8700 руб./чел в месяц. В январе для размещения рекламы использовалось 5 поверхностей (площадь 1 поверхности 18 кв. метров), в феврале 7 поверхностей, в марте 3 поверхности.
Выручка предприятия в первом квартале 453000 руб. на расчетный счет поступило 600000 руб.
Расходы предприятия в первом квартале :
Материальные расходы 34000 руб., в т.ч. НДС
Прочие расходы 12000 руб.
В первом квартале предприятие не оплачивало свои расходы, кроме страховых взносов.
Определить налог к уплате по итогам первого квартала. Составить налоговую декларацию
Задача №10
Предприятие занимается розничной торговлей продуктами питания.
Численность сотрудников 5 человек, заработная плата 16000 руб./чел. в месяц
Магазин находится в ТП Империал, площадь торгового зала 112 кв.м. Режим работы ежедневно с 8.00 до 00.00
Выручка за 1 квартал составила 700000 руб.
Затраты за 1 квартал – аренда 180000 руб., в т.ч. НДС
Себестоимость проданных товаров – 340000 руб.
Предприятие не оплачивало свои расходы.
Определить налог к уплате по итогам 1 квартала.