Вариант №5
Задача №1
Учредителями ООО «Космея» является Иванов В.З.. имеющий 100% долю в уставном капитале. Количество сотрудников 23 человека. Вид деятельности организации – заготовление лекарственных растений. Является ли предприятие малым?
Задача №2
Иванов А.В.Карпов Е.Г решили создать общество с ограниченной ответственностью «Гео 3М». Вид деятельности – оказание услуг по перевозке пассажиров. Уставный капитал 30000 рублей. Доли оплачиваются денежными средствами. Уставный капитал распределен равномерно между учредителями. На регистрацию были представлены следующие документы : заявление по установленной форме, квитанция об оплате государственной пошлины, комплект учредительных документов, квитанции из банка, подтверждающий оплату 100% уставного капитала. Регистрирующий орган отказал в регистрации. Правомерны ли действия налогового органа?
Задача №3
Для ведения бухгалтерского учета предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета. Основной вид деятельности оптовая торговля. Предприятие применяет обычную систему налогообложения. Необходимо составить Книгу учета фактов хозяйственной деятельности
Остатки по счетам на 01 января 2012г.
Счет 50 «Касса» |
2600 руб. |
Счет 51 «Расчетные счета» |
69500 руб. |
Счет 41 «Товары» |
2300 руб. |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками» |
10700 руб. |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
3700 руб. |
Счет 80 «Уставный капитал» |
50000 руб. |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
10000 руб. |
Операции за январь 2012г.
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы 3700 руб.
Начислена заработная плата за январь 2011г. 60000 руб.
Начислены страховые взносы - ?
Подотчетное лицо представило авансовый отчет на сумму 125680 руб. (закупка товаров)
Оплачены и отнесены на затраты услуги Интернет – 23800 руб., в т.ч. НДС
Реализован товар с наценкой 38%
Списаны затраты текущего месяца -?
Определен результат от реализации - ?
Задача №4
Рассчитать заработную плату и заполнить ведомость по форме В-8 за 1 квартал 2012г. Предприятие занимается производством мебели.
На 01 января 2012г. Сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» отсутствует.
Заполнить декларацию в ФСС, форму РСВ-1
Директор Федоров А.Н. 1964 года рождения. 4 детей школьного возраста. Предоставил заявление на стандартные налоговые вычеты. Находится на повременно месячной заработной плате. Оклад сотрудника 22900 руб.
Главный бухгалтер Андреева А.Н. 1970 года рождения 1 ребенок, 5 лет. Находится на повременно – премиальной заработной плате. Премия установлена в размере 19% от заработной платы. В январе отработала 120 часов, в феврале 113 часов, в марте 158 часов. Часовая тарифная ставка 314 руб.
Рабочий основного производства Калинин С.Л. 1976 года рождения. 1 ребенок 9 лет, уплачивает на него алименты. Предоставил заявление на стандартные налоговые вычеты. Рабочий находится на сдельной заработной плате. Сдельная расценка за единицу продукции 378руб. В январе изготовил 77 единиц продукции, в феврале 56 ед., в марте 112 ед.
Задача №5
ООО «Голем» приняло решение о применении упрощенной системы налогообложения с 01 января 2012г. В налоговый орган 30 ноября подано заявление со следующей информацией: вид деятельности оптовая торговля продуктами питания, объект налогообложения – доходы, численность сотрудников 16 человек, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов 19000000 руб., филиалов и представительств нет. Каким должно быть решение налогового органа?
Задача №6
В журнале – ордере обнаружена ошибка – хозяйственная операция отражена на меньшую сумму. Итоги в журнале ордере уже подсчитаны, но еще не перенесены в главную книгу. Как можно исправить данную ошибку?
Задача №7
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – оптовая торговля. Объект налогообложения – доходы. В первом квартале 2012г.
Предприятие отгрузило товаров на сумму 1100000 руб.
На расчетный счет предприятия поступило 1100000руб.
Себестоимость проданных товаров за квартал 758000 руб.
Заработная плата работников за месяц 50000 руб.
Арендные платежи в месяц 60000 руб., в т.ч НДС
Расходы на командировки в квартал – 9000 руб.
Услуги связи в месяц 3000 руб., в т.ч. НДС
Предприятие в первом квартале приобрело и ввело в эксплуатацию компьютер, стоимостью 40000 руб.
В первом квартале предприятие оплатило все свои расходы.
Рассчитать налог к уплате по итогам 1 квартала, составить налоговую декларацию.
Задача №8
Упрощенная система налогообложения. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов. Предприятие занимается оптовой торговлей.
В 1 квартале 2012г.:
Предприятие продало товаров на сумму 1500000 руб.
На расчетный счет и в кассу предприятия поступило 1500000 руб.
Себестоимость проданных товаров за квартал 1350000 руб.
Заработная плата работников за месяц 67000 руб.
Арендные платежи в месяц 123000 руб., в т.ч. НДС
Расходы на командировки в квартал – 6000 руб.
Услуги связи в месяц 13000 руб., в т.ч. НДС
За 1 квартал предприятие не оплачивало расходы, кроме взносов в пенсионный фонд
Определить налоги к уплате по итогам 1 квартала
Задача №9
Предприятие занимается оказанием автотранспортных услуг по перевозки грузов. Для оказания услуг используется 5 автомобилей. Численность работников 15 человек. Заработная плата 13600 руб. /чел. в месяц. Режим работы ежедневно.
В первом квартале 2012г. Предприятие оказало услуг на 780900 руб. на расчетный счет поступило 768000 руб.
Расходы предприятия в 1 квартале:
Материальные расходы 130000 руб. в квартал
Арендные платежи 5000 руб. в месяц
Прочие расходы 3400 руб. в месяц
В первом квартале предприятие не оплачивало свои расходы. Определить налог к уплате по итогам первого квартала. Составить налоговую декларацию
Задача №10
Предприятие занимается ремонтом бытовой техники. Расположено в г. Пскове
Численность сотрудников 12 человек, заработная плата 6500 руб./чел. в месяц. Режим работы предприятия с 10.00 до 17.00 , воскресенье выходной
Выручка за 1 квартал 2007г. составила 129000 руб.
Затраты за 1 квартал – аренда 1000 руб., в т.ч. НДС
Материальные расходы – 5000 руб., в т.ч. НДС
Предприятие оплатило все свои расходы.
Определить налог к уплате по итогам 1 квартала.