Вариант №4
Задача №1
Учредителями ООО «Меркурий» являются благотворительное общество «Интер +», ЗАО «Кама» и Петров Г.А. Распределение долей – Благотворительное общество 30%, ЗАО «Кама» 30%. Петров Г.А. 40%. Вид деятельности – аудиторские услуги. Количество работников 15 человек. Является ли предприятие малым?
Задача №2
Ковров А.К. Петров Н.Р., Горячев В.В., Николаев К.Д. решили создать общество с ограниченной ответственностью «Парк и К». Уставный капитал 50000 руб. распределение долей: Ковров А.К. -25%. Петров Н.Р. – 25%, Горячев В.В. – 30%. Николаев К.Д – 20% Вклад в уставный капитал – денежные средства. На регистрацию были представлены следующие документы: заявление по установленной форме, квитанция об оплате государственной пошлины, протокол собрания учредителей, учредительных документов, квитанция из банка подтверждающая оплату 28000 рублей как вклад в уставный капитал. Регистрирующий орган отказал в регистрации. Правомерны ли действия регистрирующего органа?
Задача №3
Для ведения бухгалтерского учета предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета. Основной вид деятельности оптовая торговля. Предприятие применяет обычную систему налогообложения. Необходимо составить Книгу учета фактов хозяйственной деятельности
Остатки по счетам на 01 января 2012г.
Счет 50 «Касса» |
2600 руб. |
Счет 51 «Расчетные счета» |
69500 руб. |
Счет 41 «Товары» |
2300 руб. |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками» |
10700 руб. |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
3700 руб. |
Счет 80 «Уставный капитал» |
50000 руб. |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
10000 руб. |
Операции за январь 2012г.
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы 3700 руб.
Начислена заработная плата за январь 2007г. 82000 руб.
Начислены страховые взносы - ?
Подотчетное лицо представило авансовый отчет на сумму 43680 руб. (закупка товаров)
Оплачены и отнесены на затраты услуги Интернет – 2800 руб., в т.ч. НДС
Реализован товар с наценкой 38%
Списаны затраты текущего месяца -?
Определен результат от реализации - ?
Задача №4
Рассчитать заработную плату и заполнить ведомость по форме В-8 за 1 квартал 2012г. Предприятие занимается оказанием услуг. Сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на 01 января 2012г. Директор 7800 руб., главный бухгалтер 5300 руб., менеджер 1800 руб.
Заполнить декларацию в ФСС, форму РСВ -1. Налоги уплачиваются в срок.
Директор Петров Д.В. 1966 года рождения. 1 ребенок 20 лет. Студент дневной формы обучения. Предоставил заявление на стандартные налоговые вычеты. Находится на повременной заработной плате. Часовая тарифная ставка 267 руб. в январе месяце отработал 129 часов, в феврале 113 часов, в марте 223 часа.
Главный бухгалтер Савельев А.Р. 1955 года рождения. Находится на повременно премиальной заработной плате. Премия установлена в размере 4500 руб. ежемесячно. Часовая тарифная ставка 207 руб. в январе отработал 122 часа, в феврале 102 часа, в марте 162 часа. По заявлению сотрудника из его заработной платы производится удержание кредита в сумме 2300 руб. ежемесячно
Менеджер Иванов И.И. 1965года рождения. Находится на повременной заработной плате. У сотрудника 2 детей. Уплачивает на них алименты. Часовая тарифная ставка 143 руб. в январе отработал 188 часов, в феврале 23 часа, в марте 104 часа.
Задача №5
ЗАО «Интра +» решило применять упрощенную систему с 01 января 2012г. 27 ноября в налоговый орган было представлено заявление, содержащее следующую информацию: вид деятельности – услуги ломбарда, выручка за 9 месяцев 2011г. 10946000 руб., численность сотрудников 7 человек, остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов 112000 руб., филиалов и представительств нет. Каким должно быть решение налогового органа?
Задача №6
В журнале – ордере обнаружена ошибка – хозяйственная операция отражена на меньшую сумму. Итоги в журнале ордере уже подсчитаны, и перенесены в главную книгу. Как можно исправить данную ошибку?
Задача №7
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – оптовая торговля. Объект налогообложения – доходы. В первом квартале :
Предприятие отгрузило товаров на сумму 1100000 руб.
На расчетный счет предприятия поступило 624560 руб.
Себестоимость проданных товаров за квартал 758000 руб.
Заработная плата работников за месяц 50000 руб.
Арендные платежи в месяц 60000 руб., в т.ч НДС
Расходы на командировки в квартал – 9000 руб.
Услуги связи в месяц 3000 руб., в т.ч. НДС
Предприятие в первом квартале приобрело компьютер, стоимостью 40000 руб.
За 1 квартал предприятие не оплачивало свои расходы.
Рассчитать налог к уплате по итогам 1 квартала, составить налоговую декларацию
Задача №8
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – оказание услуг по ремонту. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
В первом квартале 2012г. Предприятие оказало услуг на сумму 1200000 руб. на расчетный счет поступило 1340000 руб.
Расходы предприятия в первом квартале :
Заработная плата работников 23000 руб. ( в месяц)
Материальные расходы – 256755 руб. (в квартал). В т.ч. НДС
Канцелярские товары 10700 руб. (в квартал) в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие приобрело основное средство , стоимостью 332400 руб.. в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие оплатило все свои расходы.
Определить налог к уплате по итогам первого квартала
Задача №9
Предприятие занимается оказанием парикмахерских услуг. Расположено в г. Пскове
Площадь предприятия – 164 кв. м., площадь зала обслуживания посетителей – 56 кв. м. Количество сотрудников – 8 чел. Заработная плата – 4000 руб. /чел. в месяц
В кассу предприятия за 1 квартал 2012г. поступило 130000 руб.
Материальные расходы – 65000 руб. в квартал
Арендные платежи – 12000 руб. в месяц
В 1 квартале предприятие оплатило все свои расходы.
Определить налог к уплате по итогам первого квартала.
Составить налоговую декларацию.
Задача №10
Предприятие занимается продажей сувенирной продукцией. Имеет три торговых точки около Псковского кремля, поганкиных палат и мирожского монастыря. Режим работы – 3 часа ежедневно. Численность сотрудников 10 человек. Заработная плата 18000 руб./чел. В месяц
Выручка предприятия в первом квартале 637000 руб.
Материальные расходы – 12000 руб., в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие оплатило все свои расходы
Определить налог к уплате по итогам первого квартала.