Вариант №3
Задача№1
Учредителями ООО «Меркурий» являются благотворительное общество «Интер +», ЗАО «Кама» и Петров Г.А. Распределение долей – Благотворительное общество 25%, ЗАО «Кама» 25%. Петров Г.А. 50%. Вид деятельности – аудиторские услуги. Количество работников 15 человек. Является ли предприятие малым?
Задача№2
Крайнов К.Д., Смирнов Е.Н., Карпов Ф.В. решили создать общество с ограниченной ответственностью «Мелодия». Вид деятельности – розничная торговля музыкальными дисками. Уставный капитал – 8000 рублей. На регистрацию были представлены следующие документы – заявление по установленной форме, комплект учредительных документов, квитанция об оплате государственной пошлины, квитанция из банка, подтверждающая оплату 100% уставного капитала. Регистрирующий орган отказал в регистрации. Правомерны ли действия регистрирующего органа?
Задача №3
Для ведения бухгалтерского учета предприятие применяет простую форму бухгалтерского учета. Основной вид деятельности – оказание услуг. Предприятие применяет обычную систему налогообложения. Необходимо составить Книгу учета фактов хозяйственной деятельности
Остатки по счетам на 01 января 2012г.
Счет 50 «Касса» |
2600 руб. |
Счет 51 «Расчетные счета» |
69500 руб. |
Счет 10 «Материалы» |
2300 руб. |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками» |
10700 руб. |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
3700 руб. |
Счет 80 «Уставный капитал» |
50000 руб. |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль» |
10000 руб. |
Операции за январь 2012г.
Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы 3700 руб.
Поступили материалы от поставщиков 65000 руб., в т.ч. НДС
Оплачены и отнесены на затраты услуги связи в сумме 34000., в т.ч. НДС
Начислена заработная плата – 66000 руб.
Начислены страховые взносы - ?
Оприходовано и введено в эксплуатация основное средство – 23900 руб., в т.ч. НДС
Оказаны услуги за январь месяц 452301 руб., в т.ч. НДС
Списаны затраты текущего месяца -?
Определен результат от реализации услуг - ?
Задача №4
Рассчитать заработную плату и составить ведомость по форме В-8 за 1 квартал 2012г. Сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда: Директор 2300 руб., Бухгалтер 4600 руб., рабочий вспомогательного производства 460 руб. Предприятие занимается производством.
Составить декларацию в ФСС, форму РСВ -1.
Заработная плата выплачивается в срок до 5 числа. Налоги уплачиваются в срок.
Директор Алексеев К.А. 1978 года рождения 1 ребенок 12 лет. Предоставил заявление на стандартные налоговые вычеты. Находится на повременно месячной заработной плате. Оклад сотрудника 23000 руб. в соответствии с приказом в феврале директору выплачена материальная помощь в размере 7800 руб.
Бухгалтер Васильева В.В. 1967 года рождения. Находится на повременно месячной заработной плате. Оклад сотрудника 18000 руб. ежемесячно из заработной платы сотрудника производится удержание недостачи в размере 20000 руб.
Рабочий вспомогательного производства Райчев К.Д. 1986 года рождения. У сотрудника 1 ребенок дошкольного возраста. Предоставил заявление на стандартные налоговые вычеты. Находится на повременно месячной заработной плате. Оклад сотрудника 12780 руб. в феврале месяце сотрудник отработал 13 дней.
Задача №5
ЗАО «Елена» приняло решение о применении упрощенной системы налогообложения с 01 января 2012г. В налоговый орган было представлено следующее заявление 15 октября 2011г.: вид деятельности – оказание парикмахерских услуг, объект налогообложения – доходы, выручка за 9 месяцев 2011г. 1390000 руб., количество работников 10 человек. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов 200000 руб., у предприятия нет филиалов и представительств. Каким должно быть решение налогового органа?
Задача №6
В журнале-ордере обнаружена ошибка - хозяйственная операция отражена на большую сумму. Итоги в главную книгу уже перенесены. Как можно исправить ошибку?
Задача №7
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – аудиторские услуги. Объект налогообложения - доходы
В 1 квартале 2012г. Предприятие оказало аудиторских услуг на сумму 1200670 руб. на расчетный счет предприятия поступило 1200670 руб.
Расходы предприятия в 1 квартале:
Заработная плата сотрудников – 138000 руб. (в квартал)
Материальные расходы – 38600 руб. (в квартал), в т.ч. НДС
Командировочные расходы – 2300 руб. (в квартал)
Арендные платежи 208000 руб. (в квартал)
В первом квартале предприятие не оплачивало свои расходы, кроме страховых вхносов. Рассчитать налог к уплате по итогам 1 квартала, составить налоговую декларацию.
Задача №8
Упрощенная система налогообложения. Вид деятельности – оказание услуг по ремонту. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов.
В первом квартале 2012г. Предприятие оказало услуг на сумму 2900000 руб. на расчетный счет поступило 2560900 руб.
Расходы предприятия в первом квартале :
Заработная плата работников 37000 руб. ( в месяц)
Материальные расходы – 312670 руб. (в квартал). В т.ч. НДС
Канцелярские товары 1300 руб. (в квартал) в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие приобрело и ввело в эксплуатацию основное средство стоимостью 32000 руб., в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие оплатило все свои расходы.
Определить налог к уплате по итогам первого квартала
Задача №9
Предприятие занимается ремонтом бытовой техники. Расположено в г. Пскове
Численность сотрудников 12 человек, заработная плата 6500 руб./чел. в месяц. Режим работы предприятия с 10.00 до 19.00 , воскресенье выходной
Выручка за 1 квартал 2012г. составила 12000 руб.
Затраты за 1 квартал – аренда 1000 руб., в т.ч. НДС
Материальные расходы – 5000 руб., в т.ч. НДС
Предприятие оплатило все свои расходы.
Определить налог к уплате по итогам 1 квартала. Составить налоговую декларацию.
Задача №10
Предприятие занимается продажей сувенирной продукцией. Имеет три торговых точки около Псковского кремля, Поганкиных палат и Мирожского монастыря. Режим работы – 3 часа ежедневно. Численность сотрудников 10 человек. Заработная плата 18000 руб./чел. В месяц
Выручка предприятия в первом квартале 637000 руб.
Материальные расходы – 12000 руб., в т.ч. НДС
В первом квартале предприятие не оплачивало свои расходы, кроме страховых взносов.
Определить налог к уплате по итогам первого квартала.