Практичне завдання

Провести аналіз обсягу будівельно-монтажних робіт підприємства на основі даних таблиці 1. Визначити вплив факторів, що спричинили зміни цього показника за наступними групами:

1) забезпеченість підприємства трудовими ресурсами й ефективність їх використання;

2) забезпеченість підприємства основними виробничими фондами та ефективність їх використання;

3) забезпеченість підприємства сировиною і матеріалами та ефективність їх використання.

Зробити відповідні висновки, розрахунки узагальнити у таблиці 2 та визначити резерви підвищення обсягу будівельно-монтажних робіт у таблиці 3.

Таблиця 1 – Вихідні дані для факторного аналізу обсягу будівельно-монтажних робіт

Показник	Попередній рік (0)	Звітний рік (1)	Відхилення (3-2)	% виконання (3/2*100)
1	2	3	4	5
Обсяг будівельно-монтажних робіт, Q, тис. грн.	+	+

1	2	3	4	5
Середньоспискова чисельність робітників, ЧР, осіб	+	+
Середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за рік, Д, дні	+	+
Середня тривалість робочого дня, Т, год.	+	+
Середньорічна продуктивність праці одного робітника, тис.грн./особу, ППріч, (п.1/п.2)	?	?
Середньоденна продуктивність праці одного робітника, тис. грн./люд.-дн., ППден, (п.5/п.3), (п.1/п.2/п.3)	?	?
Середньогодинна продуктивність праці одного робітника, тис. грн./люд-год., ППгод, (п.6/п.4), (п.1/п.2/п.3/п.4)	?	?
Середньорічна вартість основних виробничих фондів, ОФ, тис. грн.	+	+
Середньорічна вартість активної частини основних виробничих фондів, ОФакт, тис. грн.	+	+
Питома вага активної частини основних виробничих фондів у загальній їх вартості, ПВакт, % ((п.9/п.8)*100)	?	?
Фондовіддача, ФВ, грн./грн. (п.1/п.8)	?	?
Фондовіддача активної частини, ФВакт, грн./грн. (п.1/п.9)	?	?
Вартість витрачених матеріалів, ВМ, тис. грн.	+	+
Матеріаломісткість, ММ, грн. (п.13/п.1)	?	?

Дані показники (+) беруться із додатку А за варіантами.

Методика проведення факторного аналізу

обсягу будівельно-монтажних робіт

Вихідна інформація для факторного аналізу представлена в таблиці 1.

Факторна модель 1:

Q = ЧР * ПП_річ,

де Q – обсяг будівельно-монтажних робіт, тис. грн.;

ЧР – середньооблікова чисельність робітників, осіб;

ПП_річ – середньорічна продуктивність праці одного робітника, тис.грн./особу.

Для розрахунку використовується метод скоригованого показника. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок скоригованого показника:

Q^ск = ЧР₁ * ПП_{річ 0} ,

де ЧР – середньооблікова чисельність робітників за звітний рік;

ПП_річ. – продуктивність праці одного робітника за попередній рік.

2. Розрахунок впливу факторів:

• визначення впливу зміни середньооблікової чисельності робітників на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_ЧР = Q^ск – Q₀ ,

де Q₀ – обсяг будівельно-монтажних робіт за попередній рік.

• визначення впливу зміни продуктивності праці одного робітника на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ _ППріч = Q₁ – Q^ск ,

де Q₁ – обсяг будівельно-монтажних робіт звітного року.

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_ЧР ± ΔQ _ППріч.

± ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ .

Факторна модель 2:

Q = ЧР*Д*ПП_ден,

де Q – обсяг будівельно-монтажних робіт, тис. грн.;

ЧР – середньооблікова чисельність робітників, осіб;

Д – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за рік, днів;

ПП_ден. – середньоденна продуктивність праці одного робітника, тис.грн./люд-дн.

Для розрахунку використовується метод абсолютних різниць. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок впливу факторів:

   • визначення впливу зміни середньооблікової чисельності робітників на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_ЧР = (ЧР₁-ЧР₀)*Д₀*ПП_ден.0,

де ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

ЧР₀ – середньооблікова чисельність робітників попереднього року;

Д₀ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за попередній рік;

ПП_ден.0 – середньоденна продуктивність праці одного робітника за попередній рік.

• визначення впливу зміни середньої кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_д = ЧР₁*(Д₁-Д₀)*ПП_ден.0,

де ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

Д₁ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за звітний рік;

Д₀ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за попередній рік;

ПП_ден.0 – середньоденна продуктивність праці одного робітника попереднього року.

• визначення впливу зміни середньоденної продуктивності праці одного робітника на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_ППден = ЧР₁*Д₁*(ПП_ден.1-ПП_ден.0),

де ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

Д₁ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за звітний рік;

ПП_ден.1 – середньоденна продуктивність праці одного робітника звітного року;

ПП_ден.0 – середньоденна продуктивність праці одного робітника попереднього року.

2. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_ЧР ± ΔQ_Д ± ΔQ_ППден.

±ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ ,

де Q₀ – обсяг будівельно-монтажних робіт попереднього року;

Q₁ – обсяг будівельно-монтажних робіт звітного року.

Факторна модель 3:

Q= ЧР*Д*Т*ПП_год.,

де Q – обсяг будівельно-монтажних робіт, тис. грн.;

ЧР – середньооблікова чисельність робітників, осіб;

Д – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за рік, днів;

Т – середня тривалість робочого дня, год.;

ПП_год. – середньогодинна продуктивність праці одного робітника, тис.грн./люд-год.

Для розрахунку використовується метод ланцюгових підстановок. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок умовних показників:

Q^I = ЧР₁*Д₀*Т₀*ПП_год0;

Q^II = ЧР₁*Д₁*Т₀*ПП_год0;

Q^III = ЧР₁*Д₁*Т₁*ПП_год0,

де Q^I, Q^II та Q^III – перший, другий та третій умовні показники (завжди на один менше ніж факторів, що включені у факторну модель);

ЧР₁ – середньооблікова чисельність робітників звітного року;

Д₀ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за попередній рік, дні;

Д₁ – середня кількість відпрацьованих днів одним робітником за звітний рік, дні;

Т₀ – середня тривалість робочого дня за попередній рік, год.;

Т₁ – середня тривалість робочого дня за звітний рік, год.;

ПП_год0 – середньогодинна продуктивність праці одного робітника за попередній рік, тис. грн./люд-год.

2. Розрахунок впливу факторів:

   • визначення впливу зміни середньооблікової чисельності робітників на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_ЧР = Q^I – Q₀ ,

де Q₀ – обсяг будівельно-монтажних робіт попереднього року.

• визначення впливу зміни середньої кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_Д = Q^II – Q^I ;

• визначення впливу зміни середньої тривалості робочого дня на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_Т = Q^III – Q^II ;

• визначення впливу зміни середньогодинної продуктивності праці одного робітника на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_ППгод. = Q₁ – Q^III ,

де Q₁ – обсяг будівельно-монтажних робіт звітного року.

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_чр ± ΔQ_д ± ΔQ_т ± ΔQ_ППгод.

±ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ .

Факторна модель 4:

Q = ОФ * ФВ ,

де Q – обсяг будівельно-монтажних робіт, тис. грн.;

ОФ – середня вартість основних виробничих фондів, тис. грн.;

ФВ – фондовіддача, грн./грн.

Для розрахунку використовується метод скоригованого показника. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок скоригованого показника:

Q^ск = ОФ₁ * ФВ₀ ,

де ОФ₁ – середня вартість основних виробничих фондів звітного року, тис. грн.;

ФВ₀ – фондовіддача за попередній рік, грн./грн.

2. Розрахунок впливу факторів:

   • визначення впливу зміни середньої вартості основних виробничих фондів на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_ОФ = Q^ск – Q₀ ,

де Q₀ – обсяг будівельно-монтажних робіт попереднього року.

• визначення впливу зміни фондовіддачі на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_ФВ = Q₁ – Q^ск ,

де Q₁ – обсяг будівельно-монтажних робіт звітного року.

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_ОФ ± ΔQ_ФВ

±ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ .

Факторна модель 5:

Q=ОФ*ПВ_акт.*ФВ_акт.,

де Q – обсяг будівельно-монтажних робіт, тис. грн.;

ОФ – середня вартість основних виробничих фондів, тис. грн.;

ПВ_акт – питома вага активної частини у загальній вартості основних виробничих фондів;

ФВ_акт – фондовіддача активної частини основних виробничих фондів, грн./грн.

Для розрахунку використовується метод ланцюгових підстановок. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок умовних показників:

Q^I =ОФ₁*ПВ_акт.0*ФВ_акт.0;

Q^II =ОФ₁*ПВ_акт.1*ФВ_акт.0,

де Q^I та Q^II – перший та другий умовні показники;

ОФ₁ – середня вартість основних виробничих фондів звітного року;

ПВ_акт.0 – питома вага активної частини у загальній вартості основних виробничих фондів попереднього року;

ПВ_акт.1 – питома вага активної частини у загальній вартості основних виробничих фондів звітного року;

ФВ_акт0 – фондовіддача активної частини основних виробничих фондів попереднього року.

2. Розрахунок впливу факторів:

   • визначення впливу зміни середньої вартості основних виробничих фондів на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_ОФ = Q^I – Q₀ ;

де Q₀ – обсяг будівельно-монтажних робіт попереднього року.

• визначення впливу зміни питомої ваги активної частини у загальній вартості основних виробничих фондів на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_ПВакт = Q^II – Q^I ;

• визначення впливу зміни фондовіддачі активної частини основних виробничих фондів на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_ФВакт. = Q₁ – Q^II ,

де Q₁ – обсяг будівельно-монтажних робіт звітного року.

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_ОФ ± ΔQ_ПВакт. ± ΔQ_ФВакт.

±ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ .

Факторна модель 6:

Q = МВ / ММ ,

де Q – обсяг будівельно-монтажних робіт, тис./грн.;

МВ – вартість витрачених матеріалів, тис. грн.;

ММ – матеріаломісткість, грн./грн.

Для розрахунку використовується метод скоригованого показника. Методика проведення факторного аналізу:

1. Розрахунок скоригованого показника:

Q^ск = МВ₁ / ММ₀ ,

де МВ₁ – матеріальні витрати звітного року;

ММ₀ – матеріаломісткість попереднього року.

2. Розрахунок впливу факторів:

   • визначення впливу зміни матеріальних витрат на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_МВ = Q^ск – Q₀ ;

де Q₀ – обсяг будівельно-монтажних робіт попереднього року.

• визначення впливу зміни матеріаломісткості продукції на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт:

ΔQ_ММ = Q₁ – Q^ск ,

де Q₁ – обсяг будівельно-монтажних робіт звітного року.

3. Перевірка розрахунків:

± ΔQ = ± ΔQ_МВ ± ΔQ_ММ

±ΔQ = Q₁ ‑ Q₀ .

Для узагальнення впливу факторів складається таблиця 2.

Таблиця 2 – Узагальнення впливу факторів на зміну обсягу будівельно-монтажних робіт

Фактори	Сума впливу, тис. грн.
1	2
1. Зміна середньооблікової чисельності робітників	± ΔQЧР
2. Зміна середньої кількості відпрацьованих днів одним робітником за рік	± ΔQД
3. Зміна середньої тривалості робочого дня	± ΔQТ
4. Зміна середньорічної продуктивності праці одного робітника	± ΔQППріч
5. Зміна середньоденної продуктивності праці одного робітника	± ΔQППден
6. Зміна середньогодинної продуктивності праці одного робітника	± ΔQППгод
7. Зміна середньорічної вартості основних виробничих фондів	± ΔQОФ
8. Зміна питомої ваги активної частини основних виробничих фондів у загальній їх вартості	± ΔQПВа
9. Зміна фондовіддачі	± ΔQФВ
10. Зміна фондовіддачі активної частини	± ΔQФВакт
11. Зміна вартості витрачених матеріалів	± ΔQВМ
12. Зміна матеріаломісткості	± ΔQММ
Усього	±ΔQ = Q1 ‑ Q0

На основі таблиці 2 потрібно визначити резерви підвищення обсягу будівельно-монтажних робіт (фактори, що вплинули негативно) і занести до таблиці 3.

Таблиця 3 – Невикористані можливості щодо підвищення обсягу будівельно-монтажних робіт

Невикористані можливості щодо підвищення обсягу будівельно-монтажних робіт	Сума, тис. грн.	Питома вага, %
1	2	3