Тема 8. Аналіз фінансової стійкості підприємства

Теоретична частина

Підготувати відповіді на такі питання:

1. Поняття, значення і завдання аналізу фінансового стану і його фінансової стійкості.

2. Оцінка фінансової стійкості підприємства на основі співвідношення власного і позикового капіталу.

3. Аналіз використання капіталу. Аналіз фінансової рівноваги між активами і пасивами.

4. Оцінка фінансової стійкості підприємства за функціональною ознакою.

Практичні завдання

1. Знайти правильні відповіді до тестів

ТЕСТ 1. Типи фінансової стійкості:

а) абсолютна стійкість, нормальна стійкість, стійкий стан, нестійкий стан:

б) абсолютна стійкість, відносна стійкість, занепадницький стан, кризовий стан;

в) абсолютна стійкість, нормальна стійкість, нестійкий фінансовий стан, кризовий стан.

ТЕСТ 2. До якої групи показників відноситься показник маневреності власного капіталу:

а) до показників прибутковості;

б) до показників фінансової стійкості;

в) до показників ліквідності;

г) до показників майнового стану;

д) до показників ділової активності підприємства.

ТЕСТ 3. Визначте чинники, що впливають на стійкість підприємства:

а) ефективність господарських і фінансових операцій;

б) прибутковість підприємства;

в) ставка рефінансування;

г) виплата дивідендів;

д) потенціал в діловому світі; є) ваш варіант.

ТЕСТ4. Наявність власних оборотних коштів розраховується за формулою:

а) Власний капітал + Короткострокові кредити і позики– Необоротні активи;

б) Власний капітал + Довгострокові кредити і позики – Запаси і витрати;

в) Власний капітал + Кредиторська заборгованість – Необоротні активи;

г) Власний капітал – Необоротні активи.

ТЕСТ 5. Стійкість фінансового стану може бути відновлена шляхом:

а) збільшення запасів і витрат;

б) обґрунтованого зменшення запасів і витрат;

в) прискорення оборотності капіталу;

г) збільшення кредиторської заборгованості:

д) збільшення дебіторської заборгованості.

2. Проаналізувати рух власного капіталу підприємства, зробити висновки.

Таблиця 1

Аналіз руху власного капіталу підприємства , тис.грн

Показник (рядок форми №4 або розрахунок)	Статутний капітал	Пайовий капітал	Додатковий вкладений капітал	Інший додатковий капітал	Резервний капітал	Нерозподіле- ний прибуток	Неоплаче-ний капітал	Вилучений капітал
А	1(3)*	2(4)	3(5)	4(6)	5(7)	6(8)	7(9)	8(10)
1. Залишок на початок року
2.Коригування (сума 020-040)
3. Скоригований залишок на початок року (3=1±2)
4.Переоцінка активів (сума 060-110)
5.Чистий прибуток (збиток) за звітний період (130)
6. Розподіл прибутку (140+150+160)
7. Внески учасників (180+190+200)
8.Вилучення капіталу (210+220+230+240+250)
9.Інші зміни в капіталі (260+270+280)
10.Разом змін у капіталі (10=2±4±6±7±8±9)
11. Залишок на кінець року
6. Коефіцієнт надходження ((сума позитивних значень 2,4,6,7,8,9) / 11)
7. Коефіцієнт вибуття ((сума не-гативгних значень 2,4,6,7,8,9)/ 1)

Висновки:

______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

3. Розрахувати показники фінансової стійкості підприємства та провести їх аналіз, порівнюючи за нормативом, визначити динаміку відхилень показників, зробити висновки.

Таблиця 3

Аналіз фінансової стійкості підприємства

Найменування показника	Формула розрахунку	Оцінка показника		Значення показника		Відхилення 20__р. до 20__р.
		за норма-тивним значенням	за дина-мікою	20__р	20__р.
1. Коефіцієнт автономії (концентрації власного капіталу)	Ф. 1 (ряд. 380 : ряд. 640)	>0,5	збільшення
2. Маневреність робочого капіталу	Ф.1 (сума ряд. 100-140) : (ряд. 260 – ряд. 620)	за планом	за планом
3. Коефіцієнт фінансової залежності	Ф. 1 (ряд. 280 : ряд. 380)	<2,0	зменшення
4. Коефіцієнт маневреності власного капіталу	Ф. 1 (ряд. 260 – ряд. 620) : (ряд. 380)	>0,5	збільшення
5. Коефіцієнт концентрації залученого капіталу	Ф. 1 (ряд. 480 + ряд. 620) : (ряд. 280)	<0,5	зменшення
6. Коефіцієнт залучених джерел в необоротних активах	Ф. 1 (ряд. 480 : ряд. 080)	<0,1	зменшення
7. Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів	Ф. 1 (ряд. 480) : (ряд. 480 + ряд. 380)	<0,5	зменшення
8. Коефіцієнт довгострокових зобов’язань	Ф. 1 (ряд. 480) : (ряд. 480 + ряд. 620)	<0,2	норматив
9. Коефіцієнт поточних зобов’язань	Ф. 1 (ряд. 620) : (ряд. 480 + ряд. 620)	>0,5	збільшення
10. Коефіцієнт співвідношення залученого і власного капіталу (фінансування)	Ф.1 (ряд. 480 + ряд. 620) : (ряд. 380)	<0,5	зменшення
11. Коефіцієнт забезпечення власними коштами	Ф.1 (ряд. 380 – ряд. 080) : (ряд. 260)	>0,1	збільшення
12. Коефіцієнт фінансової стабільності	Ф. 1 (ряд. 380) : (ряд. 480 + ряд. 620)	>1	збільшення
13. Коефіцієнт фінансового лівериджу	Ф. 1 (ряд. 480 : ряд. 380)	<0,1	зменшення
14. Коефіцієнт забезпечення запасів робочим капіталом	Ф. 1 (ряд.260 – ряд. 620) : (сума ряд. 100-140)	>0,2	збільшення
15. Коефіцієнт страхування бізнесу	Ф. 1 (ряд. 340) : (ряд. 280)	>0,1	збільшення
16. Коефіцієнт страхування статутного капіталу	Ф. 1 (ряд. 340) : (ряд. 300)	за планом	за планом
17. Коефіцієнт страхування власного капіталу	Ф. 1 (ряд. 340) : (ряд. 380)	>0,1	збільшення
18. Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів робочим капіталом	Ф. 1 (ряд. 260 – ряд. 620) : (ряд. 260)	за планом	збільшення

Висновки: _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________