Державні доходи

КЛАСИФІКАЦІЯ ДОХОДІВ БЮДЖЕТУ:

І. ЗА ДЖЕРЕЛАМИ УТВОРЕННЯ

Доходи, які надходять від юридичних та фізичних осіб у формі податків, рентних платежів, відрахувань на геологорозвідувальні роботи, внесків в Пенсійний фонд та на соціальне страхування тощо

Платежі за користування природними ресурсами та плати за забруднення природного середовища, відрахування на будівництво та ремонт автомобільних доріг

Плата за надання послуг органами держави (державне мито, митні збори, збори за державну реєстрацію, плата за транзит природного газу та нафти, гербовий збір, пробірний збір тощо)

ІІ. ЗА УМОВАМИ ЗБОРУ І ВИКО­РИ­СТАН­НЯ ЗВОРОТНІ – доходи за державним кредитом БЕЗЗВОРОТНІ – обов’язкові платежі (податки, внески) БЕЗВІДПЛАТНІ – платежі в бюджет чи централізовані або комунальні фонди Відплатні – платежі за користування природними ресурсами, державне мито, митні збори ЦІЛЬОВІ – на соціальне страхування тощо ЗАГАЛЬНІ – платежі в бюджет

І ІІ. ЗА ЕКОНОМІЧНИМ ЗМІСТОМ

- податки - доходи від інших обов’язкових платежів - доходи від державного кредиту - доходи від обов’язкового майнового і особистого страхування

Доходи державного бюджету

СИСТЕМА НАПОВНЕННЯ ДОХОДНОЇ ЧАСТИНИ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ УКРАЇНИ

МЕТОДИ ЗАЛУЧЕННЯ КОШТІВ ДО ДОХОДНОЇ ЧАСТИНИ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ УКРАЇНИ

Фінансові методи

Нефінансові методи

Законодавчо закріплений обов’я­з­ковий, примусовий або добровільний перерозподіл ВВП з боку юридичних та фізичних осіб на користь держави

Законодавчо закріплене обов’яз­кове вилучення грошових коштів юридичних та фізичних осіб на користь держави у формі первинного розподілу частини суспільного продукту та у вигляді адміністративного примусу

Податкові та інші обов’язкові платежі податкового характеру

ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ ФОРМУВАННЯ ДОХОДІВ БЮДЖЕТУ

Інструменти	Зміст
ПЛАТА	(ЗА ЩО?) передбачає певну еквівалентність взаємовідносин між державою та платниками. Розмір плати залежить від розміру ресурсів, які використовуються, а надходження плати державі визначається державною власністю на дані ресурси. Якщо держава втрачає право власника, то вона втрачає й ці доходи. Ці відносини можуть виникати тільки в тих випадках, якщо держава є власником тих ресурсів, які надаються в користування. Плата вноситься як за рахунок включення в собівартість, так і з прибутку, що визначається механізмом її стягнення.
ВІДРАХУВАННЯ	(НА ЩО? ВІД ЧОГО?) проводяться за встановленими нормативами та передбачають, як правило, цільове призначення платежів. Незважаючи на те, що вони вносяться до Державного бюджету, загальною сумою його доходів це цільове призначення не втрачається, тому фінансування з бюджету заходів, на які здійснюються відрахування, повинне дорівнювати надходженням цих відрахувань, хоча іноді цього балансу не дотримуються.
ПОДАТКИ	(ДЛЯ ЧОГО?) встановлюються з метою виконання державою її функцій. Тобто, податки – це плата суспільства державі за виконання нею певних функцій (управління, оборону, соціально-економічні функції), це відрахування частини валового національного продукту на суспільні цілі та потреби

Класифікація доходів державного бюджету

Ознака класифікації	Види доходів
1. Залежно від повноти зарахування доходів до бюджету:	закріплені – які згідно з чинним законодавством повністю зараховуються до бюджету певного рівня; регулюючі – частка яких у вигляді відсоткових відрахувань із загальнодержавних податків, зборів, обов’язкових платежів, які справляються на даній території, або дотацій і субвенцій може передаватися з Державного бюджету до бюджету Автономної Республіки Крим, бюджетів областей, м. Києва і Севастополя; власні – доходи, що формуються на території, підвідомчій відповідному місцевому органу влади і згідно з його рішеннями.
2. За частотою появи в бюджеті:	звичайні – постійно включаються в бюджет з року в рік; надзвичайні – з’являються в бюджеті та зникають з нього за певних обставин (емісія, позики, створення деяких бюджетних фондів).
3. За методами залучення:	податки; збори; обов’язкові платежі неподаткового характеру; інші надходження;
4. За новою бюджетною класифікацією:	Податкові надходження. Неподаткові надходження. Доходи від операцій з капіталом. Офіційні трансферти. Державні цільові фонди.

До ПОДАТКОВИХ НАДХОДЖЕНЬ належать:

- податки на доходи, прибуток, збільшення ринкової вартості;

- податки на власність;

- платежі за використання природних ресурсів;

- внутрішні податки на товари і послуги;

- податки на міжнародну торгівлю та зовнішні операції;

- інші податки (місцеві податки і збори, надходження плати за надання послуг з оформлення документів на працю виїзду за кордон тощо).

НЕПОДАТКОВІ НАДХОДЖЕННЯ включають:

- доходи від власності та підприємницької діяльності;

- адміністративні збори та платежі, доходи від некомерційного та побічного продажу;

- надходження від штрафів та фінансових санкцій;

- інші надходження.

ДОХОДИ ВІД ОПЕРАЦІЙ З КАПІТАЛОМ є такі:

- надходження від продажу основного капіталу;

- надходження від продажу державних запасів товарів;

- надходження від продажу землі і нематеріальних активів;

- податки на фінансові операції та операції з капіталом.

ОФІЦІЙНІ ТРАНСФЕРТИ поділяють так:

- від органів державного управління інших рівнів (поточні та капітальні);

- з-за кордону (поточні та капітальні);

- із недержавних джерел.

До ДЕРЖАВНИХ ЦІЛЬОВИХ ФОНДІВ належать:

- Пенсійний фонд України;

- Фонд соціального страхування України;

• Фонд сприяння зайнятості населення України;

• Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань;

- Державний інноваційний фонд України;

- Фонд соціального захисту інвалідів;

- на будівництво, реконструкцію, ремонт і утримання автомобільних доріг;

- інші фонди.

Доходи Державного бюджету України формуються за рахунок: податку на прибуток підприємств усіх форм власності і підпорядкування; ПДВ, акцизного збору, надходжень від зовнішньоекономічної діяльності, доходів від приватизації державного майна та його приватизації, плати за оренду майна цілісних майнових комплексів загальнодержавної власності; надходжень від внутрішніх позик; перевищення доходів над видатками Національного банку України; повернутих державних коштів (відсотків по державних позиках і кредитах та повернутих позик); плати за спеціальне використання природних ресурсів та інших доходів, встановлених законодавством України.

У доходи республіканського бюджету Автономної Республіки Крим, обласних, Київського і Севастопольського міських бюджетів зараховується: частина прибуткового податку з громадян, що справляється на відповідній території; відрахування дотацій і субвенцій з Державного бюджету України, плата за землю у зазначених відсотках відрахувань; плата за ліцензії на впровадження певних видів господарської діяльності та сертифікати, що видаються Радою міністрів АРК та обласними державними адміністраціями та інші надходження, встановлені законодавством.

У доходи районних, міських (міст обласного підпорядкування) бюджетів в порядку, на умовах і в межах, вказаних законами України, зараховуються: податок на прибуток підприємств і організацій комунальної власності цього рівня; прибутковий податок з громадян у межах, визначених радою народних депутатів вищого рівня; податок на нерухомість громадян; місцеві податки і збори; частина доходів від приватизації державного майна, яку визначено радою народних депутатів вищого рівня; надходження від оренди цільових майнових комплексів, що перебувають у комунальній власності цього рівня; дотації і субвенції, отримані з бюджету вищого рівня; інші надходження.

Доходи районних бюджетів у місті бюджетів практично не відрізняються від доходів районних бюджетів.

Доходи міських (міст районного підпорядкування), селищних і сільських бюджетів також установлюються залежно від податку на прибуток підприємств і організацій комунальної власності цього рівня; прибуткового податку з громадян у відсотках відрахувань; плати за землю в розмірах, передбачених законодавством; місцевих податків та зборів, а також відрахувань, дотацій і субвенцій, отриманих з бюджету вищого рівня; інших надходжень.

На формування доходів бюджету впливають:

- відміна або запровадження пільг по податках, зборах та обов’язкових платежах; - індексація ставок по платежах за спеціальне використання природних ресурсів; - зміна ставок відрахувань на геологорозвідувальні роботи; - застосування ставок податків та платежів відповідно до неоподаткованого мінімуму доходів замість мінімальної заробітної плати; - зміна курсу національної валюти; - зміна цін та асортименту товарів, які реалізуються; - обсяги виробництва; - інфляційні процеси; - тощо.

Міжбюджетні трансферти згідно з Бюджетним кодексом України – це кошти, які безоплатно і безповоротно передаються з одного бюджету до іншого.

ОСНОВНІ ПОНЯТТЯ

Державні доходи

Доходи державного бюджету

Податки

Зворотні доходи

Беззворотні доходи

Безвідплатні платежі

Відплатні платежі

Цільові платежі

Класифікація доходів Державного бюджету

Рентні платежі

Відрахування на геологорозвідувальні роботи

Соціальне страхування

Платежі за користування природними ресурсами

Плата за забруднення навколишнього середовища

Відрахування на будівництво і ремонт автодоріг

Державне мито

Доходи від державного кредиту

Доходи від обов’язкового майнового і особистого страхування

Фінансові методи залучення коштів

Нефінансові методи залучення коштів

Неподаткові платежі

Закріплені доходи

Регулюючі доходи

Звичайні доходи

Надзвичайні доходи

Доходи від операцій з капіталом

Державні цільові фонди

ТЕМА 8

ВИДАТКИ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ

П Л А Н

1. Поняття видатків бюджету, їх класифікація.

2. Склад і структура видатків бюджетів.

ОПОРНИЙ КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЇ

ВИДАТКИ ДЕРЖАВНОГО БЮДЖЕТУ – економічні відносини, що виявляються в суспільстві у зв’язку з розподілом фонду централізованих грошових коштів держави та його використання за галузевим, цільовим та регіональним призначенням.

КІЛЬКІСНА ХАРАКТЕРИСТИКА дозволяє установити їх величину та обсяг