Материальные затраты – 14 000
Оплата труда работников, занятых в основном производстве – 42 600
Выплата материальной помощи – 6 300
Оплата очередных отпусков – 10 800
Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных производственных фондов – 15 300
Прочие расходы – 9 620
Получено на расчетный счет:
- Выручка от реализации продукции – 214 920 (ставка НДС – 20%)
- Штрафы за нарушение хозяйственного договора – 9 120 (ставка НДС – 20%)
Уплачено с расчетного счета:
- Штрафы за нарушение налогового законодательства – 4 380
- Штрафы за нарушение хозяйственного договора – 8 320
Списана кредиторская задолженность в истекшим сроком исковой давности – 3 850
Задача 6.
Определить прибыль (убыток) от реализации основных фондов, выведенных из хозяйственного оборота, тыс. руб.:
1. Выручка от реализации основных фондов, выведенных из хоз. оборота – 5 000
2. Остаточная стоимость данных осн. фондов – 3 500
3. Затраты по реализации данных осн. фондов – 300
Тема 3. Распределение прибыли организации
1 Этап: Уплата налога на прибыль (НПр).
Ставка налога на прибыль – 18%.
Для расчета прибыли для целей налогообложения необходимо восстановить затраты, не учитываемые при налогообложении:
вознаграждения по итогам работы за год;
материальную помощь;
оплату дополнительно предоставляемых по коллективному договору сверх предусмотренных законодательством отпусков;
надбавки к пенсиям;
оплату путевок на лечение и отдых;
расходы на командировки, произведенные сверх норм;
оплату топливно-энергетических ресурсов, израсходованных сверх установленных лимитов;
пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет или государственные внебюджетные фонды;
иные затраты, в соответствие с Налоговым Кодексом
При расчете налога на прибыль организации наделены правом включать в затраты, учитываемые при налогообложении, часть первоначальной стоимости основных средств и нематериальных активов в пределах 10% по зданиям и сооружениям, в пределах 20% по машинам и оборудованию, транспортным средствам и нематериальным активам. В результате данной операции возникает отложенное налоговое обязательство.
2 Этап: Определение чистой прибыли (Ч.Пр)
,
ЗАДАЧИ:
Задача 1.
На основании данных определить чистую прибыль организации. Данные в тысячах рублей.
Стоимость сырья, использованного в производстве – 16 000
в том числе возвратные отходы – 4 000
Стоимость электроэнергии, использованной на технологические нужды – 9 000
в том числе сверх установленных норм – 1 500
Оплата труда работников, занятых в основном производстве – 28 000
Выплата материальной помощи – 1 500
Оплата путевок на лечение и отдых – 2 000
Оплата очередных отпусков – 4 200
Амортизационные отчисления от балансовой стоимости основных производственных фондов – 13 800
Налоги и сборы, включаемые в себестоимость – 3 400
Оплата услуг коммерческих банков – 4 300
Выплата взносов по обязательным видам страхования – 3500
Командировочные расходы – 5600
Получены на расчетный счет:
Выручка от реализации продукции – 180 000 (ставка НДС 20%)
Дивиденды от участия в деятельности акционерного общества – 6 800
Штрафы за нарушение условий хозяйственного договора – 9 000 (ставка НДС 20%)
Выручка от реализации основных фондов, выведенных из хозяйственного оборота – 54 000
(Остаточная стоимость данного оборудования – 43 000, затраты по реализации оборудования – 1 200, ставка НДС – 20%)
Уплачены с расчетного счета:
Штрафы за нарушение условий хозяйственного договора – 6 200
Штрафы за нарушение условий налогового законодательства – 4 900
Списана кредиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности – 5 800
Ставка налога на прибыль – 18%
Задача 2.
Определить сумму отложенного налогового обязательства на начало и конец отчетного периода, и сумму налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет, в базовом и отчетном периодах. (Данные в тысячах рублей)
Базовый период:
Приобретена машина стоимостью 66 000 (Срок полезного использования – 10 лет; Амортизация начисляется равномерно по годам; Амортизационная премия – 20%)
Выручка от реализации продукции – 540 000
Себестоимость реализованной продукции без сумм амортизации здания и амортизационной премии – 320 000
Ставка НДС – 20%
Ставка налога на прибыль – 18%
Отчетный период:
Выручка от реализации продукции – 480 000
Себестоимость реализованной продукции без сумм амортизации здания – 280 000
Ставка НДС – 20%
Ставка налога на прибыль – 18%