1.Структура Плану рахунків.

План рахунків можна поділити на 4 категорії:

1. 1 – 5 класи – балансова частина

2. 6 та 7 класи – частина доходів та витрат, на їх підставі складається фінансовий результат, а сальдо рахунків переноситься на рахунок «Результати поточного року, що очікують затвердження» - 5 клас, якщо прибуток то обліковується на рах. 5040, збиток - 5041

3. 8 клас – рахунки управлінського обліку – не регламентований для комерційних банків.

4. 9 клас – позабалансові рахунки

В План Рахунків містить 4 категорії та 9 Класів

Рахунки в Плані рахунків розміщуються за принципом зростання їх номерів та спадання ліквідності. Кожен клас включає рахунки 1.2.3.4 порядків:

1)Рах. 1 – го порядку – означають клас, містять одну цифру, першу

2)Рах. 2 – го пор. – означають розділ, містять дві цифри

3)Рах. 3 – го пор. - означають групу, містять три цифри

4)Рах. 4 – го пор. означають балансовий рахунок містять чотири цифри (приклад 1001)

Класи: 1- міжбанк. Операції. 2- операції з клієнтом. 3 – опер. З ЦП. 4 –фін. Та капітальні інвестиції. 5- капітал. 6- доходи. 7- витрати. 8- управлінські. 9- паза балан. Рах.

Балансові рахунки поділяються на постійні та тимчасові.

Постійні балансові рахунки:-Рах. для обліку рес. (1 та 3 класи);

Рах. для обліку зовнішніх джерел утворення рес. (2 , 3, 4 класи) –Рах. для обліку власних джерел утв. Рес. (к 5 клас)

До тимчасових належать рахунки для облікудоходів та витрат, що закриваються в кінці кожного звітного року.(6,7 кл.)

Контр активні рахунки – відображаються на стороні активів, контр пасивні – на стороні пасивів – капіталу та зобов’язань.

2. Платіжний оборот може бути двох форм:

■   готівковий - оборот грошей готівкою (що надходять до банків або ними видаються);

■   безготівковий - відбувається шляхом записів на рахунках у кредитних установах.

Обидві форми можуть трансформуватися. Так, при вкладенні готівки на рахунок, готівка стає безготівковими коштами. Відповідно, при видачі грошей кошти на рахунках перетворюються на готівку. Отже, кошти, які є на рахунках, можна в будь-який момент обміняти на готівку.

Обидва види грошей - складові платіжного обороту. Для банків ці дві форми грошей мають велике значення. У щоденних операціях беруть участь готівкові гроші: при виплатах і внесенні сум, при обмінних операціях з іноземною валютою та ін. Готівкові гроші вимагають витрат, пов'язаних з придбанням, транспортуванням, охороною. Також причиною великих витрат стає зберігання грошей.

Ще більшу частину грошей, з якими працюють банки, становлять кошти на рахунках. При кожній безготівковій операції, при перерахуванні в інші банки, при внутрішньобанківських бухгалтерських операціях використовують кошти на рахунках. Витрати щодо збереження цих коштів, транспортування тощо відпадають. Також і оперувати з ними простіше. Але все-таки і тут треба вжити заходів безпеки для уникнення зловживань та крадіжок.