- •Тема 16 аудит доходів і результатів діяльності
- •16.1. Мета й завдання аудиту доходів і результатів діяльності
- •16.2. Особливості нормативної бази аудиту доходів і фінансових результатів
- •16.3. Предметна область аудиторського дослідження доходів
- •16.4. Аудит доходів та фінансових результатів
- •Тест визначення суттєвості окремих груп доходів
- •Тест системи внутрішнього контролю й бухгалтерського обліку доходів і фінансових результатів
- •Програма аудиту доходів
- •Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів
- •Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на реалізацію продукції
- •Вибіркова перевірка на відповідність ціни реалізації щні за калькуляційною карткою
- •Інформація про факти реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за цінами, нижчими за калькуляційні
- •Перелік виявлених помилок і порушень при аудиті доходів
- •1. Предмет договору
- •2. Статутний капітал фірми
- •3. Права та обов'язки учасників фірми
- •4. Прикінцеві положення
- •Підписи учасників
- •2. Мета й предмет діяльності фірми
- •3. Юридичний статус фірми
- •4. Учасники фірми
- •5.Статутний капітал фірми
- •6.Трудовий колектив фірми
- •7. Прибуток і збитки фірми
- •9. Управління фірмою
- •10. Аудиторська діяльність
- •11. Зовнішньоекономічна діяльність фірми
- •12. Вихід учасника з фірми
- •13. Виключення з фірми
- •14. Правонаступники (спадкоємці) учасника фірми
- •15. Припинення діяльності фірми
- •16. Прикінцеві положення
- •Учасники
- •2. Мета й предмет діяльності фірми
- •3. Юридичний статус
- •4. Права й обов'язки фірми
- •5. Аудиторська діяльність
- •6. Зовнішньоекономічна діяльність
- •7. Майно, прибуток фірми
- •8. Управління фірмою
- •9. Трудовий колектив фірми
- •11. Ліквідація і реорганізація фірми
- •Засновник фірми
- •Реєстраційна картка на внесення до Реєстру аудиторських фірм і аудиторів, які одноосібна надають аудиторські послуги
- •Посадова інструкція головного бухгалтера аудиторської фірми
- •Особовий лист з обліку кадрів
- •Типова форма контракту з працівником
- •Загальні положення
- •Робочий нас
- •Оплата праці та соціально-побутове забезпечення працівника
- •Відповідальність сторін, вирішення спорів
- •Термін дії та інші умови контракту
- •Адреси сторін
- •Програма Постійного обов'язкового вдосконалення професійних знань сертифікованих аудиторів України
- •Договір №
- •1. Предмет договору
- •2. Зобов'язання сторін
- •3. Відповідальність сторін
- •2. Завдання
- •3. Функції
- •4. Відносини відділу внутрішнього аудиту з іншими підрозділами фірми
- •4.1. З бухгалтерією
- •5. Права
- •6. Відповідальність
- •Контракт
- •1. Загальні положення
- •2. Права й обов'язки Аудитора
- •3. Права й обов'язки роботодавця
- •4. Термін дії контракту
- •5. Оплата праці
- •6. Робочий час і час відпочинку
- •7. Гарантії та компенсації
- •8. Відповідальність аудитора
- •9. Звільнення з посади
- •10. Підсумкові положення
5. Права
5.1. Вимагати від підрозділів підприємства надання планів, звітів, довідок, пояснень, роз'яснень та інших документів, необхідних для здійснення чинного й об'єктивного контролю.
Підписувати акти перевірок і ревізій, пропозицій з покращення роботи й інші документи, які випливають із діяльності відділу.
Надавати керівництву фірми і засновникам пропозиції щодо накладання матеріальних і дисциплінарних стягнень на осіб, які порушують чинне законодавство.
Здійснювати зв'язок з іншими організаціями з питань, які входять до компетенції відділу.
Вказівки відділу внутрішнього аудиту в межах функцій і завдань, передбачених чинним Положенням, є обов'язковими для виконання керівництвом та всіма працівниками фірми.
6. Відповідальність
Усю повноту відповідальності за якість, достовірність та своєчасність виконання покладених чинним Положенням на відділ завдань і функцій несе начальник відділу.
Ступінь відповідальності інших працівників відділу встановлюється посадовими інструкціями.
Додаток 14
Зразок
Контракт
м. Житомир " " 200 р.
ВАТ "Кристал" в особі Генерального директора, чинного на підставі Статуту,
далі "Адміністрація", з одного боку, і громадянин
, надалі "Аудитор", з іншого, уклали цей контракт про наступне:
1. Загальні положення
1.1.Громадянин призначається
на посаду Аудитора товариства на підставі рішення загальних зборів акціонерів Товариства з " " 200 р.
Цей контракт регулює трудові та інші, пов'язані з ним, відношення між Аудитором і Адміністрацією.
Робота за даним контрактом є основним місцем роботи Аудитора; за згодою Адміністрації Аудитор може обіймати інші оплачувані посади на інших підприємствах, у державних і громадських органах.
Аудитор підлеглий безпосередньо Генеральному директору. В оперативній підлеглості Аудитора знаходяться працівники товариства, призначені наказом Генерального директора для участі в перевірках та інвентаризаціях.
2. Права й обов'язки Аудитора
2.1. Аудитор зобов'язаний забезпечити перевірки і ревізії за такими напрямами:
збереженість власності акціонерів і фірми;
виявлення і мобілізація резервів і економії;
перевірка відповідності системи організаційних регламентів чинним нормативним актам і засновницьким документам;
забезпечити послідовну й ефективну діяльність фірми;
перевірка організації роботи з укладання договорів і контролю за їх виконанням;
контроль за розрахунково-платіжною дисципліною, своєчасністю розрахунків із бюджетом і позабюджетними фондами;
експертиза достовірності оперативного, статистичного і бухгалтерського обліку;
перевірка обліку затрат на виробництво і повноти відображення виручки від продаж, формування фінансових результатів;
перевірка порядку використання прибутку, що залишається у розпорядженні ВАТ;
своєчасне і повне відображення операцій в обліку;
усунення факторів, які негативно впливають на ефективність роботи фірми.
Аудитор планує й організовує документальні і комплексні перевірки, інвентаризації, експертизи та інші способи контролю.
На Аудитора не можуть бути покладені обов'язки, пов'язані з іншими завданнями, ніж передбачені п. 1.5.
Аудитор не має права погоджуватися з діями працівників товариства й Адміністрації, які суперечать законодавству, установчим документам товариства, порушують фінансову або договірну дисципліну; про всі виявлені порушення він зобов'язаний повідомити акціонерів товариства й Адміністрацію у письмовій формі.