- •Тема 16 аудит доходів і результатів діяльності
- •16.1. Мета й завдання аудиту доходів і результатів діяльності
- •16.2. Особливості нормативної бази аудиту доходів і фінансових результатів
- •16.3. Предметна область аудиторського дослідження доходів
- •16.4. Аудит доходів та фінансових результатів
- •Тест визначення суттєвості окремих груп доходів
- •Тест системи внутрішнього контролю й бухгалтерського обліку доходів і фінансових результатів
- •Програма аудиту доходів
- •Інформація про реалізацію продукції (робіт, послуг) без укладання договорів
- •Вибіркова перевірка кількості відвантаженої продукції за даними складського обліку й документів на реалізацію продукції
- •Вибіркова перевірка на відповідність ціни реалізації щні за калькуляційною карткою
- •Інформація про факти реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за цінами, нижчими за калькуляційні
- •Перелік виявлених помилок і порушень при аудиті доходів
- •1. Предмет договору
- •2. Статутний капітал фірми
- •3. Права та обов'язки учасників фірми
- •4. Прикінцеві положення
- •Підписи учасників
- •2. Мета й предмет діяльності фірми
- •3. Юридичний статус фірми
- •4. Учасники фірми
- •5.Статутний капітал фірми
- •6.Трудовий колектив фірми
- •7. Прибуток і збитки фірми
- •9. Управління фірмою
- •10. Аудиторська діяльність
- •11. Зовнішньоекономічна діяльність фірми
- •12. Вихід учасника з фірми
- •13. Виключення з фірми
- •14. Правонаступники (спадкоємці) учасника фірми
- •15. Припинення діяльності фірми
- •16. Прикінцеві положення
- •Учасники
- •2. Мета й предмет діяльності фірми
- •3. Юридичний статус
- •4. Права й обов'язки фірми
- •5. Аудиторська діяльність
- •6. Зовнішньоекономічна діяльність
- •7. Майно, прибуток фірми
- •8. Управління фірмою
- •9. Трудовий колектив фірми
- •11. Ліквідація і реорганізація фірми
- •Засновник фірми
- •Реєстраційна картка на внесення до Реєстру аудиторських фірм і аудиторів, які одноосібна надають аудиторські послуги
- •Посадова інструкція головного бухгалтера аудиторської фірми
- •Особовий лист з обліку кадрів
- •Типова форма контракту з працівником
- •Загальні положення
- •Робочий нас
- •Оплата праці та соціально-побутове забезпечення працівника
- •Відповідальність сторін, вирішення спорів
- •Термін дії та інші умови контракту
- •Адреси сторін
- •Програма Постійного обов'язкового вдосконалення професійних знань сертифікованих аудиторів України
- •Договір №
- •1. Предмет договору
- •2. Зобов'язання сторін
- •3. Відповідальність сторін
- •2. Завдання
- •3. Функції
- •4. Відносини відділу внутрішнього аудиту з іншими підрозділами фірми
- •4.1. З бухгалтерією
- •5. Права
- •6. Відповідальність
- •Контракт
- •1. Загальні положення
- •2. Права й обов'язки Аудитора
- •3. Права й обов'язки роботодавця
- •4. Термін дії контракту
- •5. Оплата праці
- •6. Робочий час і час відпочинку
- •7. Гарантії та компенсації
- •8. Відповідальність аудитора
- •9. Звільнення з посади
- •10. Підсумкові положення
2. Завдання
Здійснює контроль за збереженням власності, правильними витратами грошових і матеріальних засобів, дотриманням економії та господарського розрахунку, законністю операцій із фінансово-господарської діяльності.
3. Функції
Головні завдання внутрішнього контролю: перевірка й інвентаризація наявності майна, ефективності використання матеріальних, фінансових і трудових ресурсів, застосування цін, тарифів, розрахунково-платіжної дисципліни, своєчасності розрахунків із бюджетом і позабюджетними фондами.
4. Відносини відділу внутрішнього аудиту з іншими підрозділами фірми
4.1. З бухгалтерією
Отримує документи, що підтверджують достовірність бухгалтерської і статистичної звітності, інші первинні документи, які випливають із фінансово-господарської діяльності фірми і розрахунків із дебіторами, кредиторами, органами державної податкової інспекції і позабюджетними фондами.
Надає акти перевірок, довідки про проведений аналіз, документи про проведені інвентаризації та інші документи, що випливають із діяльності відділу і вимагають інформування бухгалтерії.
4.2. З планово-економічним відділом
Отримує річні, квартальні та місячні плани виробництва, довідки щодо аналізу випуску, собівартості продукції та іншу документацію, необхідну для проведення об'єктивного контролю.
Надає положення з економії матеріальних і грошових засобів, з удосконалення планової роботи, держрозрахунку і самофінансування підрозділів.
4.3. З виробничим підрозділом
Отримує зведення виконання плану випуску продукції, місячні та квартальні звіти про роботу; дані по залишках незавершеного виробництва, нормам витрат сировини, основних і допоміжних матеріалів, витрати енергетичних ресурсів; кошториси затрат на ремонт обладнання; рекламації на неякісну продукцію.
Надає результат аналізу використання матеріальних засобів і обладнання, довідки перевірок.
4.4. З юридичним відділом
Отримує результати судового розгляду по цивільних і кримінальних справах; проекти наказів, інструкції договорів та інших актів, які випливають із діяльності фірми.
Надає матеріали по фактах розкрадань, нестач і відшкодування дебіторської заборгованості з громадян. Довідки й акти перевірок для юридичної оцінки негативних фактів, виявлених перевірками.
4.5. Із відділом праці і заробітної плати
Отримує штатний розпис і зміни в ньому; Положення про оплату праці. Надає пропозиції щодо вдосконалення оплати праці та довідки з перевірки підрозділів у частині оплати праці і використання робочого часу.
4.6. Із відділом збуту
Отримує оперативну інформацію та первинні документи про виконання договорів на реалізацію продукції, документи по претензіях і позовах у зв'язку з поставкою продукції.
Надає висновок, письмові довідки з питань контролю, аналізу діяльності відділу збуту; пропозиції з удосконалення роботи відділу.
4.7. З іншими відділами
Отримує первинні документи по видах діяльності відділів, зведені регістри, довідки, пояснення; направляє спеціалістів для участі в перевірках під керівництвом аудитора.
Надає пропозиції щодо вдосконалення роботи, довідки, звіти й інші звітні документи по проведених перевірках.