Шпоры по экономике3 / 47-50

47. Налоги: их функции. Виды налогов. Принципы и методы налогооблажения. Кривая Лаффера.

Налоги(Т) - обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством.

Функции налогов:

1.... фискальная - формирование денежных доходов (фондов) государства для выполнения его функций.

2 экономическая (регулирующая, стимулирующая, распределительная) - влияние налогов на воспроизводство, стимулируя или сдерживая его, усиливая или ослабляя накопление капитала, расширяя или уменьшая платежеспособный спрос населения (путем изменения налоговых ставок, введения или отмены новых налогов, налоговых льгот).

Налоговая система - это совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительными органами, а также методы и принципы налогообложения (построения налогов).

Виды налогов:

1 . Прямые - взимаемые непосредственно с доходов (заработная плата, прибыль) и с имущества (земли, строений, ценных бумаг) налогоплательщика.

2 . Косвенные - включаются в виде надбавки в цену товаров и услуг, взимаются с потребителя, плательщик - предприятие (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

Принципы налогообложения.

1. всеобщность - охват налогами всех экономических субъектов.

2.. обязательность - принудительное и неизбежное взимание налогов.

3.. определенность - порядок налогообложения установлен заранее (размеры налога, сроки уплаты).

4. социальная справедливость - равные условия налогообложения для всех налогоплательщиков и щадящее воздействие на низкодоходных налогоплательщиков

5. равнонапряженность - единые для всех ставки по соответствующим налогам.

6. стабильность - устойчивость налогов и налоговых ставок во времени.

7. эффективность - оказание положительного влияния на экономику.

Методы налогооблажения: Изменение (t) налоговой ставки по мере роста облагаемой базы:

1. Прогрессивный, рост t (↑);

2. Дегрессивный рост t (↑), но каждый следующий прирост ставки меньше предыдущего;

3. Пропорциональный неизменность t (const);

4. Регрессивный снижение t (↓).

Полная налоговая функция Т = Т_авт + t* Y

Т_авт • автономные налоги, не зависящие от дохода Y (на недвижимость, наследство).

Кривая Лаффера - графическое изображение зависимости между налоговыми поступлениями (Т) в бюджет и ставками налога (t).

48. Бюджетный дефицит: сущность, причины образования, виды способы финансирования.

Профицит - бюджетный излишек - превышение доходов над расходами.

Дефицит - бюджетный недостаток - превышение расходов над доходами (фактический).

Причины возникновения бюджетного дефицита:

1. падение доходов в условиях кризисного состояния экономики (спада производства) и уменьшения прироста национального дохода.

2. рост государственных расходов без учета финансовых возможностей, высокий уровень непроизводительных расходов (военные расходы, содержание административного аппарата, покрытие убытков предприятия, социальные программы и др.)

3. крупномасштабный оборот теневого капитала.

4. инфляция, нарушение денежного обращения и системы расчетов.

5. нерациональная налоговая политика и сокращение налоговых поступлений в государственный бюджет.

6. нерациональная финансово - экономическая политика (инвестиционная, кредитная, целенаправленно проводимая стимулирующая фискальная).

Структурный дефицит (дефицит бюджета полной занятости) - это состояние бюджета в условиях функционирования экономики при естественном уровне безработицы (полной занятости), представляет Превышение государственных расходов над доходами при полной занятости.

Циклический дефицит - это разница между фактическим бюджетным дефицитом и структурным дефицитом. Он возникает в результате циклического падения производства.

ск - фактический дефицит, в том числе cd - структурный, dk -циклический

Первичный дефицит - разность между фактическим (общим) дефицитом и суммой процентных.

выплат по долгу.

Методы финансирования бюджетного дефицита:

1. кредитно - денежная эмиссия (монетизация);

2. выпуск государственных займов;

3. увеличение налоговых поступлений в государственный бюджет.

При кредитно - денежной эмиссии государство получает сеньораж - доход, извлекаемый в результате выпуска в обращение дополнительного количества денег. Сеньораж возникает при превышении прироста денежной массы над приростом реального ВНП. Он усиливает инфляцию и обусловливает выплату инфляционного налога - потери, которые несут владельцы денежных средств в связи с ростом инфляции через возросшие цены. Сеньораж реализуется путем создания резервов коммерческих банков.

При выпуске государственных займов - увеличивается рыночная ставка процента, кредит дорожает, объем инвестиций сокращается, происходит «эффект вытеснения» инвестиций, что ведет к снижению темпов экономического роста.

Увеличение налоговых поступлений в государственный бюджет осуществляется путем реализации комплексной налоговой реформы, нацеленной на снижение ставок и расширение базы налогообложения.

В результате заемной деятельности государства для покрытия бюджетного дефицита образуется государственный долг.

49. Государственный долг: виды, последствия накоплении и методы регулирования.

Государственный долг - долговые обязательства государства, образовавшиеся в результате кредитного финансирования бюджетных расходов. Это сумма накопленных за определенный период времени бюджетных дефицитов (за минусом бюджетных излишков).

Внутренний государственный долг - задолженность гражданам и предприятиям своей страны в виде суммы выпущенных и непогашенных долговых обязательств (сроки до 30 лет в РФ).

Внешний государственный долг - задолженность гражданам и организациям иностранных государств по непогашенным внешним займам и невыплаченным процентам.

Основные формы долговых обязательств:

1. кредитные соглашения и договора - кредиты;

2. государственные ценные бумаги, выпускаемые от имени правительства.

Обслуживание государственного долга - операции ЦБ РФ по размещению долговых обязательств, их погашению и выплате по ним процентов.

Управление государственным долгом - действия государства по погашению и регулированию суммы государственного долга, а также по привлечению новых заемных средств.

Методы управления государственным долгом:

1. рефинансирование государственного долга - погашение старой государственной задолженности путем выпуска новых займов.

2. конверсия - изменение условий займа и размеров выплачиваемых процентов по нему или превращение его в долгосрочные иностранные инвестиции. В счет долга странам -кредиторам предлагают купить недвижимость, участвовать в совместном вложении капитала, приватизации государственной собственности. Последствие - увеличение иностранного капитала в национальной экономике без поступления финансовых ресурсов.

3. консолидация - (переструктуризация) - изменение условий займа, связанное с изменением сроков погашения, когда краткосрочные обязательства консолидируются в долгосрочные и среднесрочные.

4. пролонгирование - продление срока займа. Увеличиваются суммы процента, т.к. процент выплачивается по сумме займа и невыплаченного процента.

1. продажа безнадежных долгов.

Влияние государственного долга на функционирование экономики:

1. возможность банкротства нации;

2. опасность переложения долгового бремени на другие поколения;

3. повышение государственного долга сокращает запас капитала в экономике: деньги «замораживаются» в государственных облигациях, а не вкладываются в реальные инвестиции.

4. выплаты процентов по государственному долгу увеличивают неравенство в доходах: владельцы облигаций обогащаются.

5. повышение налогов для выплаты процентов по государственному долгу подрывает действие экономических стимулов и отрицательно влияет на эффективность распределения ресурсов в экономике: желание работать падает, выпуск продукции падает.

6. заем для рефинансирования долга или уплаты процента по государственному долгу приводит к увеличению процентной ставки, а это снижает склонность к инвестированию и к уменьшению производственного потенциала страны («эффект вытеснения»).

7. страна вынуждена сокращать импорт и увеличивать экспорт товаров, чтобы рассчитаться с внешним долгом в иностранной валюте. Выручка от экспорта идет не на цели развития, а на погашение долга, что замедляет темпы роста, снижает уровень жизни населения.

50. Денежный рынок: понятие, деньги, их функции, ликвидность, денежная масса, денежные агрегаты.

Денежный рынок представляет собой совокупность отношений между банковской системой, создающей деньги, и экономическими субъектами (кроме банков), предъявляющими спрос на них. В результате взаимодействия спроса на деньги и их предложения устанавливается цена денег – ставка процента.

Деньги – особый товар, выступающий как всеобщий эквивалент при обмене. Это вид финансовых активов, используемый для сделок. Особенная черта денег – их высокая ликвидность, т.е. способность быстро и с минимальными издержками обмениваться на любые другие виды активов.

Три основные функции денег:

1. мера стоимости – благодаря единому масштабу цен деньги измеряют стоимость всех товаров (измерительный инструмент);

2. средство обмена (обращения и платежа) – деньги, участвуя физически в рыночном обмене в виде монет, бумажных денег и их заменителей, обеспечивают бесперебойный процесс обмена;

3. средство накопления (сохранения стоимости) – выполняют драгоценные металлы (золото, серебро, платина), недвижимость, ценные бумаги, произведения искусства.

Государство осуществляет контроль за количеством денег в стране (денежной массой) через ЦБ проводя монетарную (денежную) политику. Деньги выполняют третью функцию в полной мере, если они сохраняют свою покупательную способность. Деньги, имеющие большую стоимость, в большей мере выполняют третью функцию.

Денежная масса – это совокупность всех денежных средств, находящихся в хозяйстве, выполняющих функции средства обращения, платежа и накопления. Для измерения денежной массы используют денежные агрегаты: М1, M2, M3, L в порядке убывания степени ликвидности. Состав и количество используемых денежных агрегатов различаются в разных странах, но в большинстве стран мира денежная масса включает:

М1 (« настоящие деньги»)=М0 ( или С- наличные деньги)+Д ( чековые депозиты до востребования)

М2=М1+{нечековые сберегат. депозиты, небольшие срочные вклады (до 100 тыс.$)}QM квази- деньги(почти деньги)=М2-М1

M3=М2+крупные срочные вклады (>100 тыс.$)

L=M3+{казначейские сберегат. облигации, краткосрочные гос. обяз-ва}.

Для расчета совокупной денежной массы в РФ предусмотрены следующие денежные агрегаты:

М1=М0(или С)+Д(расчетные, текущие и прочие счета, вклады в коммер. Банках, депозиты до востребования в Сбербанке)

M2=M1+срочные вклады в Сбербанке

М3=М2+{депозитные сертификаты, облигации гос. займов} .

Денежное обращение состоит из движения наличных денег (в среднем в развитых странах оно составляет около 20% расчетов) и безналичного оборота (около 80%). Наличные деньги в отличие от банковских депозитов способны обеспечивать анонимность их владельцам, что ценится деятелями теневой экономики. Поэтому высокая доля наличных денег в денежной массе является косвенным свидетельством значительных масштабов теневой экономики в стране.

Доля наличных денег в агрегате М1 в российской экономике выше, чем в США и других развитых странах. Это объясняется, в том числе сравнительно узким кругом предлагаемых российским денежным рынком активов, способных выполнять функцию средства накопления и сохранения ценностей. Вместе с тем наблюдается тенденция к снижению доли наличных денег в России в денежном агрегате М2: в 1994г. она составляла 40%, в 2003г. – 35,8%, в 2005г. – 35,2%.