Вопрос 3. Страхование как способ минимизации рисков
Одним из способов минимизации рисков является страхование.
Страхование – это особая форма экономических отношений, предполагающая образование специального денежного фонда за счет взносов предприятий, организаций, населения и последующее использование средств этого фонда для возмещения возможных потерь.
Страхование имеет характерные черты:
- целевое назначение аккумулированных средств в страховых фондах. Они расходуются лишь на покрытие потерь при наступлении заранее оговоренных случаев;
- вероятностный характер отношений, поскольку заранее не известно, когда наступит соответствующее событие, какова будет его сила и кого из страхователей она затронет;
- возвратность средств, так как они предназначены для выплат всем страхователям.
В страховании обязательно наличие двух сторон - страховщика и страхователя.
Страховщики - это юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ для осуществления страхования и получившие лицензии в установленном порядке в соответствии с Законом.
Страховщиком может быть: государственная, акционерная, другая страховая организация, ведающая созданием и использованием фонда страхования.
Страховые резервы формируются за счет страховых премий и используются исключительно для осуществления страховых выплат.
Страхователями могут быть юридические и физические лица, заключившие со страховщиками договоры страхования либо являющиеся страхователями в силу закона.
В качестве страхователей выступают:
- юридические лица любой формы собственности (государственной, муниципальной, кооперативной, акционерной, частной);
- физические лица.
Страховщик обязан произвести страховую выплату (страховое возмещение) при наступлении страхового случая.
Страховая выплата - денежная сумма, определяемая исходя из оценки ущерба от наступления страхового случая и выплачиваемая страховщиком страхователю.
Роль страхования проявляется в следующих основных направлениях:
- снижение степени риска неблагоприятного исхода операций;
- экономической стабильности за счет возмещения ущерба и потерь;
- участие временно свободных средств страховых фондов в инвестиционной деятельности;
- пополнение доходов государственного бюджета за счет прибыли страховых организаций.
Вопрос 4. Методы комплексной оценки финансовой устойчивости банка
Оценку деятельности банка может быть:
- внутренней
- внешней.
Внутренняя оценка проводится самим банком как элемент менеджмента. Внутренняя оценка предполагает оценку развития банка, его финансового состояния, соблюдения действующего законодательства, внутренних положений и инструкций и др.
Внешняя оценка проводится в различных целях, разными субъектами: Центральным банком или другим органом банковского надзора, аудиторскими фирмами, банками-партнерами, рейтинговыми агентствами, клиентами.
Назначение и способы таких оценок неодинаковы. В зависимости от целей можно выделить три вида внешних оценок:
- оценка количественных, объемных показателей;
- оценка качественных сторон деятельности — финансового состояния (надежности);
- оценка состояния учета и отчетности.
Оценка количественных показателей проводится как самим банком, так и внешними организациями (Центральным банком, рейтинговыми агентствами).
Назначение оценки: определение масштабов развития всей банковской системы и отдельных банков, выявление лидеров банковского бизнеса, констатация успеха или поражения конкретных банков в конкурентной борьбе.
Результатом этой оценки является ежегодное составление сводной таблицы, определяющей иерархию банков в соответствующем периоде. Такие таблицы составляются и на международном, и на национальном уровне; включают абсолютные и относительные показатели, а также изменения показателей за год.
К числу показателей, по которым происходит формирование и ранжирование крупнейших банков на международном уровне, относятся:
- общая сумма активов на конец календарного (финансового) года;
- по консолидированному балансу банка;
- общая сумма депозитов на ту же дату;
- общая задолженность по выданным кредитам;
- объем собственного капитала банка;
- объем чистой прибыли (прибыль минус налоги) за истекший год;
- доходность активов (отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов);
- доходность капитала (отношение чистой прибыли к среднегодовой величине собственного капитала);
- отношение капитала к активам на конец года;
- прибыль к доходу по собственным акциям.
Оценка качественных сторон деятельности банка позволяет определить его надежность на основе анализа финансового состояния и системы управления рисками. При этом существует два подхода к такой оценке.
Первый подход используется при организации межбанковских отношений. Источником информации выступают данные, представляемые коммерческими банками друг другу при возникновении потребности в межбанковском сотрудничестве.
Второй подход характерен для независимой экспертизы деятельности банков. Результатом экспертизы выступает их рейтинговая оценка. Рейтинговую оценку коммерческих банков могут осуществлять независимые рейтинговые агентства, а также организации, осуществляющие банковский надзор от имени правительства страны.
Рейтинговые агентства для проведения оценок, как правило, пользуются материалами отчетности банков, публикуемыми в открытой печати. Агентства разрабатывают и используют собственные методики оценки надежности банков. Результаты оценок публикуются в печати.
Рейтинг — это метод сравнительной оценки деятельности нескольких банков. В основе рейтинга лежит обобщенная характеристика коммерческих банков по определенному признаку, позволяющая их выстраивать (группировать) в определенной последовательности по степени убывания данного признака.
Рейтинговая система включает:
- выбор качественного признака сравнения;
- определение критериев и показателей, используемых для анализа;
- разработку методов оценки фактических уровней отдельных показателей и общего результата деятельности банка;
- выработку принципов построения и характеристики групп банков в рейтинговой таблице.
Рейтинги различаются по количеству учитываемых показателей в зависимости от цели рейтинга и показателей, по которым строится рейтинговая шкала.
Существует ряд недостатков, снижающих применяемость рейтинговых оценок при определении финансового состояния коммерческих банков:
- нерешенность проблемы достоверного отражения финансового состояния банка в балансе (существующие пробелы в финансовом законодательстве, несовершенство ведения бухгалтерии, а также не сформировавшиеся до конца правила поведения банков на рынке не позволяют в полной мере доверять их финансовой отчетности);
- отставание рейтингов по времени. Обычно рейтинг рассчитывается по отчетности на конец года или полугодия, реже используются балансы на конец квартала. В печати рейтинг появляется значительно позже той даты, на которую проводился анализ балансов.
В составлении рейтингов выделяются два основных подхода: экспертный и бухгалтерский.
Эти подходы различаются в зависимости от состава оцениваемой информации:
- экспертная оценка дается на основе опыта и квалификации специалистов по любой доступной информации и анализа как количественных, так и качественных параметров;
- бухгалтерская оценка дается исключительно на основе официальной финансовой отчетности банка и анализа только количественных показателей.
Качество полученного результата определяется тем, насколько глубоко и полно оценивается рейтинговая характеристика финансового состояния банка и насколько корректно и обоснованно рассчитывается итоговый балл надежности.