- •Составление бухгалтерского баланса методические указания к выполнению курсовой работы по курсу «бухгалтерский учет»
- •I Содержание и порядок выполнения курсовой работы
- •II Методика выполнения курсовой работы
- •Построение баланса на начало месяца
- •Хозяйственные операции и их регистрация в регистрах бухгалтерских счетов
- •3 Анализ счетов
- •3.1 Группировка счетов, порядок записи операций на счетах, расчет оборотов и сальдо счета
- •Построение оборотной ведомости
- •4 Построение бухгалтерского баланса на конец месяца
- •5 Учетная политика организации
- •Приказ об учетной политике (наименование организации); юридический адрес и дата принятия приказа;
- •1) Выбраны варианты методики учета
- •2) Выбраны варианты техники учета.
- •3) Организация бухгалтерского учета.
- •III Правила оформления курсовой работы
- •Список рекомендуемой литературы
- •Бухгалтерский баланс
- •Шахматная ведомость за «__»_______ 200___ г.
- •Финансово-хозяйственной деятельности организаций
- •Задание
- •Пояснительная записка
- •Варианты курсовых работ
- •Содержание
- •Составление бухгалтерского баланса методические указания к выполнению курсовой работы по курсу «бухгалтерский учет»
- •440052, Пенза, Богданова, 22
Задание
на курсовую работу по курсу «Бухгалтерский учет»
Студенту______________________________ группы _________
Тема проекта Составление бухгалтерского баланса.
Вариант__________
Исходные данные: Исходными данными для выполнения курсовой работы являются:
- ведомость остатков по синтетическим счетам и аналитическим счетам на начало отчетного периода;
- журнал хозяйственных операций за отчетный период;
В ходе выполнения работы необходимо провести весь комплекс учетных работ;
- построить баланс на начало месяца;
- проставить корреспонденции счетов;
- рассчитать налоги;
- подсчитать обороты дебета и кредита;
- подсчитать остатки по счетам на конец месяца;
- построить оборотную ведомость;
- построить баланс на конец месяца.
Объем работы по курсу:
Срок выполнения
1. Открытие счетов «___» ________2007г.
2. Занесение хозяйственных операций
с необходимыми расчетами «___» _________2007г.
3. Анализ счетов «___» _________2007г.
4. Выпуск отчетных документов «___» _________2007г.
5. Оформление пояснительной записки «___» _________2007г
Дата выдачи задания «__»________2007г
.Дата защиты работы «__»________2007г. Руководитель ________
Задание получил «__»___________2007г. Студент_______________
ПРИЛОЖЕНИЕ И
РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИННОВАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
ПЕНЗЕНСКИЙ ФИЛИАЛ
КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ЭКОНОМИЧЕСКИХ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ
Пояснительная записка
к курсовой работе по курсу «Бухгалтерский учет»
на тему: «СОСТАВЛЕНИЕ БУХГАЛТЕСКОГО БАЛАНСА»
Выполнил: студент гр. 04Э1 Иванов С.М.
Принял: преподаватель Балашова Е.А.
Пенза 2007
ПРИЛОЖЕНИЕ К
Варианты курсовых работ
Вариант 1
1. Справочные данные завода “Металлист”:
Завод “Металлист” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 55 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “Металлист”:
Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
Общественные и коммерческие расходы учитываются на счетах 26 "Общехозяйственные расходы", 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
Зарплата работникам выплачивается раз в месяц с 5 по 8 число.
С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%
медицинское страхование – 2,9 %;
налог с доходов физических лиц - 13%.
Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К1.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
23000 |
276 |
1,2 |
Станок токарный |
401 |
1700 |
170 |
10 |
Пресс-автомат |
402 |
4500 |
450 |
10 |
Сварочный аппарат |
403 |
1200 |
120 |
10 |
Станок сверлильный |
404 |
1500 |
150 |
10 |
Таблица К 1.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Заготовки литые Ф1 |
шт. |
600 |
3 |
|
Заготовки литые Ф2 |
шт. |
260 |
2,5 |
|
Тиски: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
15 40 |
20 |
|
Напильники - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
200 60 |
2 |
|
Ножовки по металлу: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
40 60 |
3 |
|
Ящики деревянные |
шт. |
100 |
5 |
|
Мел |
кг |
20 |
3 |
|
Краска масляная |
кг |
100 |
8 |
|
Масло машинное |
кг |
50 |
4 |
|
Таблица К 1.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Лопата |
200 |
20 |
50 |
|
|
Грабли |
120 |
10 |
35 |
|
|
Вилы |
200 |
300 |
40 |
|
|
Таблица К 1.4 - Ведомость остатков по счету 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода
Наименование поставщика |
Сумма |
Завод штампов |
3400 |
Мебельная фабрика |
1900 |
Итого: 5300 |
Таблица К 1.5 -Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
1214 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
2280 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
66 |
Краткосрочные ссуды банка |
|
1417 |
76 |
Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами |
|
10000 |
80 |
Уставный капитал |
|
175000 |
Таблица К 1.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма, руб. |
1.Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал денежная сумма |
Выписка банка |
45000 |
2.Приобретено производственное оборудование - цена по договору
- НДС |
Счет №99 (механический завод)
|
8900 |
3.Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
4.Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - заводу штампов - мебельная фабрика |
Выписка банка№345 |
|
5.Получен и акцептован счет на ящики упаковочные. Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Наименование Цена Кол. Ящики 6,0 100 Итого НДС |
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
6.Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
12000 12000 |
7.С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог -ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
8.Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты |
Чек №453 от « »_____200 г. и кассовый ордер |
|
9.Выдана зарплата |
Платежные ведомости |
Рассчитать с учетом пункта 10 |
10.Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
3200 |
11.Зачислено на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
12.Начислено пособия по временной не трудоспособности |
Лист временной нетрудоспособности |
3700 |
13.Отпущены в производство материалы со склада: заготовки литые Ф1 в кол-ве 25 заготовки литые Ф2 в кол-ве 30 для упаковки ящики деревянные в кол-ве 20 шт. (По методу ФИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
14.Выдано из кассы под отчет. |
Расходный кассовый ордер |
2000 |
15.На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Никифорова П.Д. на затраты основного производства. Учтен НДС. |
Авансовый отчет №45 |
1500 |
16.Внесена в кассу Никифоровым П.Д. неизрасходованная сумма |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
17.Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
15000
|
18.Получен кредит банка на приобретение основных средств, сроком на 3 мес. под 11% годовых. Оборудование поступит в следующем месяце. |
Выписка банка |
30000 |
19.Перечислено: а) фонд соц. страхования - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования - рабочие цеха - администрации г) НДФЛ. |
Выписка банка |
|
20. Оплачены счета поставщиков: - за поставку материалов - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
21. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Лопата 55,0 50 Вилы 50,0 50 Грабли 50,0 50 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”. |
Выписка банка №65 |
|
23. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы. |
Приходный кассовый ордер №304 |
660 |
24. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г. |
|
25. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
26. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
15500
|
27. Получена арендная плата |
Выписка банка Платежное поручение |
|
28. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
4600
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
31. Зачтен НДС. |
|
|
32. Начислен налог на имущество (2,2%). |
Справка бухгалтерии |
818,18 |
33. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
34. Определен финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 2
1. Справочные данные завода “Физприбор”:
Завод “ Физприбор ” производит приборы и наглядные пособия для школ. На предприятии работают 136 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 производятся глобусы (условно изделие А), в цехе 2 – деревянные линейки (условно изделие Б).
2. Выписка из учетной политики завода “ Физприбор ”:
Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
Затраты основного производства отражаются в учете отдельно по каждому изделию.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование – 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 2.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. Стоимость |
Сумма амортизации |
Норма аморти-зации |
Здание предприятия |
101 |
27600 |
331,2 |
1,2 |
Станок токарный |
401 |
2040 |
204 |
10 |
Пресс-автомат |
402 |
5400 |
540 |
10 |
Сварочный аппарат |
403 |
1440 |
144 |
10 |
Станок сверлильный |
404 |
1800 |
180 |
10 |
Таблица К 2.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Сосна доски |
кубометр |
20 |
120 |
|
Прессованная бумага |
кубометр |
20 |
100 |
|
Рубанки : - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
40 20 |
12 |
|
Молотки: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
55 35 |
3 |
|
Ножовки : - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
50 50 |
5 |
|
Наждачная бумага |
кг |
50 |
20 |
|
Коробки - тара |
кг |
65 |
2 |
|
Клей казеиновый |
шт. |
12 |
8 |
|
Таблица К 2.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Глобус |
52 |
30 |
30 |
|
|
Линейка 40 |
600 |
120 |
1,5 |
|
|
Линейка 20 |
230 |
120 |
1,2 |
|
|
Таблица К 2.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода
Наименование поставщика |
Сумма |
Леспромхоз “Сосны” |
3900 |
Бумажная фабрика |
2460 |
Таблица К 2.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
256,8 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
1536 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
66 |
Краткосрочные ссуды банка |
|
500 |
76 |
Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами |
|
12000 |
80 |
Уставный капитал |
|
210000 |
Таблица К 2.6- Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал денежная сумма |
|
45000 |
2. Приобретено производственное оборудование - цена по договору - сумма НДС |
Счет № 99
|
4500 |
3. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам. |
Выписка банка№345 |
|
5. Получен и акцептован счет на ящики упаковочные. Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Наименование Цена Кол. Коробки 2,0 300 Итого НДС Всего |
Сч. ф. №594 от « »_______200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
6. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха; - администрация. |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
14400 14400 |
7. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - налог на доходы физических лиц; - ЕСН. |
Расчетно-платежные ведомости |
|
8. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »__200 г. и кассовый ордер |
|
9. Выдана зарплата. |
Платежные ведомости |
Рассчитать с учетом пункта 10. |
10. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
3200 |
11. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
12. Начислено пособия по временной не трудоспособности |
Лист временной нетрудоспособности |
2400 |
13. Отпущены в производство материалы со склада: -Сосна доски в кол-ве 1 кубометр -Прессованная бумага в кол-ве 1 кубометр |
Требование № 94 от « »________200 г. |
|
14. Выдано из кассы под отчет. |
Расходный кассовый ордер |
1500 |
15. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Белова С.Н. на затраты основного производства. Учтен НДС, |
Авансовый отчет №45 |
1200 |
16. Внесена в кассу Беловым С.Н. неизрасходованная сумма. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
17. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», для использования в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
18000
|
18. Получен кредит банка на приобретение материально - производственных запасов. Произведена оплата под поставку запасов. |
Выписка банка |
3800 |
19. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования : - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования - рабочие цеха - администрации г) налог на доходы физических лиц |
Выписка банка с р/сч. |
|
20. Оплачены счета поставщиков:
|
Выписка банка с р/сч. |
|
21. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Глобусы 35 40 Линейка 40 2 600 Итого НДС: Всего: |
Счет № 569 Приказ-накладная №001 |
|
22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”. |
Выписка банка № 65 |
|
23. Получены денежные средства в кассу на командировочные расходы. |
Приходный кассовый ордер №304 |
630 |
24. Оприходована и сдана на склад готовая продукция |
Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г. |
|
25. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
26. Начислена арендная плата за арендуемое помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
25000
|
27. Перечислена арендная плата за арендуемое помещение. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
28. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
4600 |
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
31. Зачтен НДС. |
|
|
32. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
1091,98 |
33. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции. |
Расчет бухгалтерии |
|
34. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 3
1. Справочные данные завода “Металпром”:
Завод “Металпром” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 46 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “ Металпром ”:
Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" и на счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование – 2,9 %;
налог на доходы физических лиц - 13%.
Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 3.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. Стоимость |
Сумма амортизации |
Норма аморти-зации |
Здание предприятия |
101 |
34500 |
414 |
1,2 |
Станок токарный |
401 |
2550 |
255 |
10 |
Пресс-автомат |
402 |
6750 |
675 |
10 |
Сварочный аппарат |
403 |
1800 |
180 |
10 |
Станок сверлильный |
404 |
2250 |
225 |
10 |
Таблица К 3.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Заготовки литые Ф1 |
шт. |
900 |
43 |
|
Заготовки литые Ф2 |
шт. |
390 |
2,5 |
|
Тиски - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
45 120 |
100 |
|
Напильники - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
300 90 |
120 |
|
Ножовки по металлу: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
60 90 |
130 |
|
Ящики деревянные |
шт. |
150 |
50 |
|
Мел |
кг |
30 |
13 |
|
Краска масляная |
кг. |
50 |
80 |
|
Масло машинное |
кг. |
75 |
140 |
|
Таблица К 3.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Лопата |
300 |
90 |
250 |
|
|
Грабли |
180 |
150 |
140 |
|
|
Вилы |
300 |
120 |
140 |
|
|
Таблица К 3.4 Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Завод штампов |
5100 |
Мебельная фабрика |
2850 |
Итого: 7950 |
Таблица К 3.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
-
N счета
Наименование хоз. средств и их источники
Дебет
Кредит
19
НДС по приобретенным ценностям
1321
50
Денежные средства в кассе
4920
51
Денежные средства на р/сч
рассчитать
66
Краткосрочные ссуды банка
1625,5
76
Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами
45000
80
Уставный капитал
262500
Таблица К 3.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Учредителем внесен в счет вклада в уставный капитал объект основных средств |
Акт приемки-передачи ОС
|
65000 |
2. Приобретено производственное оборудование: - цена по договору - сумма НДС |
Счет №99
|
2500 |
3. Объект принят в эксплуатацию |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
4. Перечислено погашение за должности поставщикам - заводу штампов - мебельная фабрика - погашена краткосрочная ссуда банка |
Выписка банка№345 |
|
5. Получены материалы (краска масляная и масло машинное) и акцептован счет поставщиков. Расходы составили : - краска: цена от поставщиков 60 руб.; транспортировка 20 руб.; - масло: цена 100 руб.; доставка 30 руб. Учтен НДС. |
Сч. ф. поставщика №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
6. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
18000 18000 |
7. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
8. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »___200 г. и кассовый ордер 2508 от « »____200 г. |
|
9. Выдана зарплата. |
Платежные ведомости |
|
10. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
16800 |
11. Зачислена на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
12. Начислено пособия по временной не трудоспособности (больничные) рабочим основных цехов. |
Лист временной нетрудоспособности |
4300 |
13. Отпущены в производство материалы со склада: - краска 50 кг. (по средней себестоимости); - ножовки по металлу 20 шт. |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
14. Выдано из кассы под отчет. |
Расходный кассовый ордер |
1300 |
15. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Новикова Н.Н. на затраты основного производства. Учтен НДС. |
Авансовый отчет №45 |
600 |
16. Внесена в кассу Никифоровым неизрасходованная сумма |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
17. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах. Учтен НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
5000
|
18. Получен кредит банка на приобретение материально - производственных запасов. |
Выписка банка |
20500 |
19. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования : - рабочие цеха - администрации б) пенсионный фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха - администрации г) налог на доходы физических лиц. |
Выписка банка с р/сч. |
|
20. Оплачены счета поставщиков: - доставка материалов; - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
21. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол Сумма Лопата 350 275 Вилы 170 120 Грабли 185 120 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию |
Выписка банка №65 |
|
23. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы. |
Приходный кассовый ордер №304 |
1300 |
24. Оприходована и сдана на склад готовая продукция:
|
Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г. |
|
25. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
26. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение. Учтен НДС |
Справка бухгалтерии |
7640
|
27. Перечислена арендная плата за арендуемое помещение. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
28. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
25000
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
30. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
31. Зачтен НДС. |
|
|
32. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
2579,5 |
33. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции. |
Расчет бухгалтерии |
|
34. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 4
1. Справочные данные ТОО “Измеритель”:
ТОО “Измеритель” производит приборы и наглядные пособия для школ. На предприятии работают 36 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 производятся пеналы (условно изделие А), в цехе 2 – деревянные линейки (условно изделие Б).
2. Выписка из учетной политики ТОО “Измеритель”:
Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу»,а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
Учет реализации продукции осуществляется по отгрузке.
Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 4.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
55200 |
662,4 |
1,2 |
Деревообрабатывающий станок |
401 |
4080 |
408 |
10 |
Циркулярная пила |
402 |
10800 |
1080 |
10 |
Циркулярная пила |
403 |
2880 |
288 |
10 |
Деревообрабатывающий станок |
404 |
3600 |
360 |
10 |
Таблица К 4.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Сосна доски |
кубометр |
40 |
1120 |
|
Прессованная бумага |
кубометр |
40 |
600 |
|
Рубанки: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
80 40 |
112 |
|
Молотки: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
110 70 |
230 |
|
Ножовки: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
100 100 |
350 |
|
Наждачная бумага |
кг |
100 |
60 |
|
Коробки - тара |
шт. |
130 |
20 |
|
Клей казеиновый |
кг |
24 |
80 |
|
Таблица К 4.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Пенал |
104 |
60 |
330 |
|
|
Линейка 40 |
1200 |
240 |
22 |
|
|
Линейка 20 |
460 |
240 |
18 |
|
|
Таблица К 4.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода
Наименование поставщика |
Сумма |
Леспромхоз “Сосны” |
7800 |
Бумажная фабрика |
4920 |
Итого: 12720 |
Таблица К 4.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода
-
N счета
Наименование хоз. средств и их источники
Дебет
Кредит
19
НДС по приобретенным ценностям
5513,6
50
Денежные средства в кассе
23072
51
Денежные средства на р/сч
рассчитать
66
Краткосрочные ссуды банка
21000,8
76
Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами
64000
80
Уставный капитал
420000
Таблица К 4.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал объект основных средств. |
|
46500 |
2. Объект принят в эксплуатацию |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
3. Выбывает из эксплуатации деревообрабатывающий станок |
Акт выбытия ОС |
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам. |
Выписка банка№345 |
|
5. Получены материалы от фирмы «Утес»: - прессованная бумага: цена поставщика 450 руб.; - клей казеиновый : цена поставщика 60 руб. Доставка - 100 руб.; Учтен НДС. |
Сч. ф. №594 от « »_200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
6. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
28800 28800 |
7. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
8. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты . |
Чек № 453 от « »_____200 г. и кассовый ордер |
|
9. Выдана зарплата . |
Платежные ведомости |
|
10. Депонируется не выданная в срок заработная плата. |
|
5760 |
11. Зачислена на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
12. Начислено пособия по временной не трудоспособности (больничные) рабочим основных цехов. |
Лист временной нетрудоспособности |
3250 |
13. Отпущены в производство материалы со склада: - сосна доски в кол-ве 2 кубометра. - прессованная бумага в кол-ве 2 кубометра ( по методу ФИФО); - для упаковки коробки - тару в кол-ве 30 шт. |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
14. Выдано из кассы под отчет.
|
Расходный кассовый ордер |
1800 |
15. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Петрова Г.Н. на затраты основного производства. Учтен НДС. |
Авансовый отчет №45 |
650 |
16. Внесена в кассу Петровым неизрасходованная сумма . |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
17. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
12600
|
18. Получен кредит банка на приобретение материально - производственных запасов на срок 1 год под 20 % годовых |
Выписка банка |
25600 |
19. Произведены отчисления от заработной платы: а) фонд соц. страхования : - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха - администрации г) налог на доходы физических лиц. |
Выписка банка с р/сч. |
|
20. Оплачены счета поставщиков: - фирмы «Утес» - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
21. Отгружена готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Пеналы 420 100 Линейка 40 25 1200 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию. |
Выписка банка №65 |
|
23. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы. |
Приходный кассовый ордер №304 |
1000 |
24. Оприходована и сдана на склад готовая продукция
|
Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г. |
|
25. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
26. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
4800
|
27. Перечислена арендная плата за арендуемое помещение. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
28. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
25000
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергии, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
31. Зачтен НДС. |
|
|
32. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
179,08 |
33. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции. |
Расчет бухгалтерии |
|
34. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 5
1. Справочные данные завода “ФНЗК”:
Завод “ФНЗК” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 98 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “ФНЗК”:
Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы" и на счете 44 « Расходы на продажу», а в конце отчетного периода распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование – 2,9 %;;
налог на доходы физических лиц- 13%.
Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 5.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
811500 |
138 |
1,2 |
Станок токарный |
401 |
16850 |
85 |
10 |
Пресс-автомат |
402 |
12250 |
225 |
10 |
Сварочный аппарат |
403 |
26000 |
60 |
10 |
Станок сверлильный |
404 |
47500 |
75 |
10 |
Таблица К 5.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Заготовки литые Ф1 |
шт. |
300 |
630 |
|
Заготовки литые Ф2 |
шт. |
130 |
422,5 |
|
Тиски: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
25 30 |
200 |
|
Напильники: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
100 30 |
120 |
|
Ножовки по металлу: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
20 30 |
330 |
|
Ящики деревянные |
шт. |
50 |
150 |
|
Мел |
кг. |
10 |
43 |
|
Краска масляная |
кг. |
500 |
180 |
|
Масло машинное |
кг. |
25 |
240 |
|
Таблица К 5.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Лопата |
100 |
30 |
650 |
|
|
Грабли |
60 |
50 |
480 |
|
|
Вилы |
100 |
40 |
480 |
|
|
Таблица К 5.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Завод штампов |
1700 |
Мебельная фабрика |
950 |
Итого: 22650 |
Таблица К 5.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
-
N счета
Наименование хоз. средств и их источники
Дебет
Кредит
19
НДС по приобретенным ценностям
1107
50
Денежные средства в кассе
6640,0
51
Денежные средства на р/сч
рассчитать
83
Добавочный капитал
2208
84
Нераспределенная прибыль
25000
80
Уставный капитал
875000
Таблица К 5.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Оприходовано оборудование, требующее монтажа, поступившее безвозмездно (оценено по рыночной стоимости). |
Акт о приемке оборудования |
25000 |
2. Приняты к оплате услуги транспортной организации по доставке оборудования, требующего монтажа; погрузочно-разгрузочные работы. |
Акт о приемке ОС
|
1480 |
3. Оплачен счет транспортной организации
|
Расходный кассовый ордер
|
1480
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - Заводу штампов - Мебельная фабрика |
Выписка банка№345 |
|
5. Акцептовано платежное требование за приобретенный земельный участок для строительства |
Акт приемки-передачи основных средств. |
40000 |
6. Приняты на склад материалы, поступившие от фирмы «Крокус»: Наименование Цена Кол. Заготовки литые Ф 1 520 100 Заготовки литые Ф 2 340 50 Транспортные расходы составили 250 руб. Итого НДС Всего |
Сч. ф. №594 от « »_______200 г. и Приходный ордер №10 от « »_____200 г.
|
|
7. Оплачен счет фирмы «Крокус» и счет за земельный участок. |
Расходный кассовый ордер, выписка банка |
|
8. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
32000 54000 |
9. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - налог на доходы - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
10. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »__200 г. и кассовый ордер |
|
11. Выдана зарплата . |
Платежные ведомости |
|
12. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
4500 |
13. Зачислена на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
14. Выдано в подотчет Петрову на командировку |
Платежные ведомости |
2000 |
15. Отпущены в производство материалы со склада: - заготовки литые Ф1 в кол-ве 12 - заготовки литые Ф2 в кол-ве 15 (По методу ЛИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
16. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Петрова на затраты основного производства. |
Авансовый отчет №45 |
1200 |
17. Внесена в кассу Петровым неизрасходованная сумма . |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
18. Выбывает из эксплуатации станок токарный |
Акт выбытия ОС |
|
19. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха - администрации г) налог на доходы физических лиц |
Выписка с р/сч |
|
20. Реализовано из производства 20 лопат и 35 вил покупателю. |
Счет № 568 |
|
21. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Лопата 700 100 Вилы 545 90 Грабли 516 60 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
22. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”. |
Выписка банка №65 |
|
23. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы и хоз.нужды |
Приходный кассовый ордер №304 |
2610 |
24. Выдано из кассы под отчет Сидорову |
Расходный кассовый ордер |
1450 |
25. Оприходована и сдана на склад готовая продукция:
|
Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г. |
|
26. Начислен износ основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
27. Выявлена недостача готовой продукции на складе |
Ведомость результатов инвентаризации |
4430 |
28. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
8600
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
31. Зачтен НДС. |
|
|
32. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
169,125 |
33. Списана себестоимость реализованной продукции. |
Расчет бухгалтерии |
|
34. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 6
1. Справочные данные завода “Металокорн”:
Завод “Металокорн” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 195 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “Металокорн”:
Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 "Общепроизводственные расходы", а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
Учет реализации продукции осуществляется по мере поступления денег на расчетный счет.
Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц - 13%.
Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия - 2,2%;
налог на прибыль - 24 % .
Таблица К 6.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предпиятия |
101 |
36800 |
441,1 |
1,2 |
Станок токарный |
401 |
2720 |
272 |
10 |
Пресс-автоиат |
402 |
7200 |
720 |
10 |
Сварочный аппарат |
403 |
1920 |
192 |
10 |
Станок сверильный |
404 |
2400 |
240 |
10 |
Таблица К 6.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Заготовки литые Ф1 |
шт. |
960 |
30 |
|
Заготовки литые Ф2 |
шт. |
416 |
25 |
|
Тиски: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
24 64 |
90 |
|
Напильники : - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
320 96 |
72 |
|
Ножовки по металлу: - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
64 96 |
63 |
|
Ящики деревянные |
шт. |
160 |
15 |
|
Мел |
кг |
32 |
13 |
|
Краска масляная |
кг |
160 |
180 |
|
Масло машинное |
кг |
80 |
140 |
|
Таблица К 6.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Лопата |
320 |
96 |
350 |
|
|
Грабли |
192 |
160 |
140 |
|
|
Вилы |
320 |
128 |
144 |
|
|
Таблица К 6.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода
Наименование поставщика |
Сумма |
Завод штампов |
5440 |
Мебельная фабрика |
3040 |
ИТОГО: |
8480 |
Таблица К 6.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
62 |
Покупатели и заказчики |
1342,4 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
2048 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
14670 |
80 |
Уставной капитал |
|
160000 |
84 |
Прибыль предыдущего отчетного периода |
|
21000 |
Таблица К 6.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Отражается выдача вклада выбывшему участнику (учредителю) |
Расчетные ведомости |
60000 |
2.Увеличивается уставный капитал за счет нераспределенной прибыли, а также за счет добавочного капитала |
Расчетные ведомости |
40000 |
3. Отпущено со склада в производство материалов: - заготовки литые Ф 1 – 800 шт. - заготовки литые Ф 2 – 400 шт. - краска масляная – 100 кг. |
Счет № 99 Требования-накладные |
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - заводу штампов; - мебельная фабрика |
Выписка банка № 345 |
|
5. Погашена задолженность покупателей и заказчиков |
Выписка банка № 346 |
|
6. Получен и акцептован счет ООО «Дон» на ящики упаковочные. Учтен НДС. Приняты на склад материалы, поступившие от ООО «Дон»: Наименование Цена Кол. Ящики 17 110 Итого: НДС: Всего: |
Сч. ф. №594 от « »__200 г. и приходный ордер от « »________200 г.
|
|
7. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха; - администрация. |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
42420 35000 |
8. Начислено Петрову А.В: - по больничному листу (оклад 10000, срок 14 дн., рабочих дней 20). |
Лист временной нетрудоспособности |
|
9. С начисленной суммы оплаты труда удержано: - подоходный налог; - ЕСН; - алименты (у Петрова А.В.). |
Расчетно-платежные ведомости |
|
10. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер |
|
11. Выдана зарплата, больничные. |
Платежные ведомости |
|
12. Произведены отчисления от заработной платы. |
|
|
13. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Лопата 450 200 Вилы 181 150 Грабли 170 160 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
14. Оплачен счет ООО «Дон» |
Выписка банка с р/сч. |
|
15. Списывается себестоимость отгруженной продукции |
Требование №94 от « »________200 г. |
|
16. Поступила выручка от продажи продукции, в т.ч. НДС. |
Выписка банка с р/сч. |
|
17. Получена безвозмездно машина «Т» от физического лица по рыночной стоимости |
Акт приемки-передачи |
10000 |
18. Начислено ООО «Квант» за: - наладку машины; - НДС. |
Счет №101 ООО «Квант» |
7800 18% от суммы |
19. Машина введена в состав основных средств |
Акт приемки передачи ОС |
|
20. Оприходована готовая продукция |
Накладная 0010 |
|
21. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы. |
Приходный кассовый ордер №304 |
3000 |
22. Выдано в подотчет Сидорову А.А. |
Расходный кассовый ордер |
|
23. Получено на расчетный счет пенни за просрочку платежа от покупателя |
Выписка банка с р/сч |
120 |
24. Утвержден авансовый отчет Сидорова А.А.. Учтен НДС. |
Авансовый отчет |
3500 |
25. Оплачен перерасход по командировке Сидорову А.А. |
Расходный кассовый ордер |
|
26. Начислен износ основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
27. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
12800
|
28. Поступила арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
29. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
4600
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, НДС. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
31. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
32. Зачтен НДС. |
|
|
33. Начислено: - налог на имущество (2,2%); - сбор на нужды образовательных учреждений. |
Справка бухгалтерии |
|
34. Определен финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Начислен налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 7
1. Справочные данные завода “Инвентарь”:
Завод “Инвентарь” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 56 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “Инвентарь”:
Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 7.1 - Картотека основных средств на начало месяца.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма аморти-зации |
Здание предприятия |
101 |
6900 |
828 |
1,2 |
Станок токарный |
401 |
5100 |
510 |
10 |
Пресс-автомат |
402 |
13500 |
1350 |
10 |
Сварочный аппарат |
403 |
3600 |
360 |
10 |
Станок сверлильный |
404 |
4500 |
450 |
10 |
Таблица К 7.2- Инвентаризационная опись материалов на начало месяца.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Заготовки литые Ф1 |
шт. |
1800 |
13 |
|
Заготовки литые Ф2 |
шт. |
780 |
12,5 |
|
Тиски - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
45 120 |
20 |
|
Напильники - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
600 180 |
14 |
|
Ножовки по металлу - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
120 180 |
10 |
|
Ящики деревянные |
шт. |
300 |
5 |
|
Мел |
кг |
60 |
3 |
|
Краска масляная |
кг |
300 |
18 |
|
Масло машинное |
кг |
150 |
24 |
|
Таблица К 7.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало месяца.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Лопата |
600 |
180 |
65 |
|
|
Грабли |
360 |
300 |
44 |
|
|
Вилы |
600 |
240 |
44 |
|
|
Таблица К 7.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало месяца.
Наименование поставщика |
Сумма |
Завод штампов |
10200 |
Мебельная фабрика |
5700 |
Итого: 15900 |
Таблица К 7.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало месяца .
-
N счета
Наименование хоз. средств и их источники
Дебет
Кредит
19
НДС по приобретенным ценностям
642
50
Денежные средства в кассе
3840
51
Денежные средства на р/сч
рассчитать
66
Краткосрочные ссуды банка
1251
84
Прибыль прошлого отчетного периода
30000
80
Уставный капитал
155000
Таблица К 7.6 - Перечень хозяйственных операций за месяц.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Отгружена продукция покупателю: - лопаты 500 шт. по цене 80 руб. - вилы 500 шт. по цене 60 руб. - грабли 300 шт. по цене 67 руб. Учтен НДС. |
Счет № 20 |
|
2. Списана себестоимость отгруженной продукции. |
Накладная № 011 Акт списания |
|
3. Приобретено производственное оборудование от фирмы «Альфа»: - цена по договору; - в том числе НДС; |
Счет №99
|
15000
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - заводу штампов; - мебельной фабрике; - торговой фирме «Альфа». |
Выписка банка № 345 |
|
5. Учтены коммерческие расходы по закупке оборудования. |
Расчет |
1200
|
6. Получен и акцептован счет мебельной фабрики на ящики упаковочные. Учтен НДС. Приняты на склад материалы, поступившие от мебельной фабрики: Наименование Цена Кол. Ящики 6 200 Итого НДС |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
7. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: - рабочим цеха; - администрации. |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
96000 78000 |
8. Начислено Петрову А.В: - по больничному листу (оклад 14500, болел 8 дн., рабочих дней 20); - алименты. |
Лист временной нетрудоспособности |
|
9. Начислено: - пенсии работающим. |
Платежные ведомости |
8000 |
10. С начисленной суммы оплаты труда удержано: - подоходный налог; - ЕСН; |
Расчетно-платежные ведомости |
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от «»___200 г. и кассовый ордер 2508 |
|
12. Выдана зарплата . |
Платежные ведомости |
|
13. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
5200 |
14. Зачислено на расчетный счет депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
15. Поступила выручка за отгруженную продукцию. |
Выписка банка с расчетного счета |
|
16. Отпущены в производство материалы со склада: - заготовки литые Ф1 в кол-ве 775 кг; - ящики деревянные в кол-ве 160 шт.(по средней себестоимости). |
Требования № 94 от « »________200 г. |
|
17. Продан сварочный аппарат. Списывается его первоначальная стоимость. Списывается начисленный износ. Остаточная стоимость средств относится на прочие расходы. Определен финансовый результат от выбытия. |
Акт выбытия ОС |
4000 |
18. Получено в кассу на командировочные расходы. |
Приходный кассовый ордер № 012 |
3800 |
19. Выдано в подотчет Романчеву Н.Г. |
Расчетные ведомости |
|
20. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Романчева Н.Г. на затраты основного производства. Учтен НДС. |
Авансовый отчет №45 |
2300 |
21. Внесена в кассу Романчевым М.М. неизрасходованная сумма. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
22. Оприходована готовая продукция |
Накладная № 15 |
|
23. Перечислены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: б) пенсион. фонд: в) в фонд обязательного мед. страхования: г) НДФЛ; д) алименты. |
Выписка ср/сч |
|
24. Списана продукция со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки |
Акт списания |
1400 |
25. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
26. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
5200 |
27. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
28. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
29. Зачтен НДС. |
Расчет бухгалтерии |
|
30. Начислен налог на имущество . |
Справка бухгалтерии |
7800
|
31. Куплен станок сверлильный. Учтен НДС. |
Акт приемки передачи ОС |
5600 |
32. Вводятся в эксплуатацию: - производственное оборудование от фирмы «Альфа»; - станок сверлильный.
|
Акт №11 |
|
33. Перечисление в бюджет сумм налога на имущество и НДС. |
|
|
34. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 8
1. Справочные данные завода “Тяжпромметал”:
Завод “Тяжпромметал” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 55 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “Тяжпромметал”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица 8.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
73600 |
883,2 |
1,2 |
Станок токарный |
401 |
5440 |
544 |
10 |
Пресс-автомат |
402 |
14400 |
1440 |
10 |
Сварочный аппарат |
403 |
3840 |
384 |
10 |
Станок сверлильный |
404 |
4800 |
480 |
10 |
Таблица 8.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Заготовки литые Ф1 |
шт. |
1920 |
103 |
|
Заготовки литые Ф2 |
шт. |
832 |
102,5 |
|
Тиски - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
48 128 |
60 |
|
Напильники - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
640 192 |
72 |
|
Ножовки по металлу - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
128 192 |
53 |
|
Ящики деревянные |
кг |
320 |
45 |
|
Мел |
кг |
64 |
23 |
|
Краска масляная |
кг |
320 |
80 |
|
Масло машинное |
кг |
160 |
140 |
|
Таблица 8.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Лопата |
640 |
192 |
355 |
|
|
Грабли |
384 |
320 |
104 |
|
|
Вилы |
640 |
256 |
104 |
|
|
Таблица 8.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Завод штампов |
10880 |
Мебельная фабрика |
6080 |
Итого: 16960 |
Таблица 8.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
-
N
Наименование хоз. средств и их источники
Дебет
Кредит
62
Покупатели и заказчики
684,8
50
Денежные средства в кассе
4096
51
Денежные средства на р/сч
рассчитать
66
Краткосрочные ссуды банка
1334,4
70
Расчеты с персоналом по оплате труда
32000
80
Уставный капитал
560000
Таблица 8.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Отражается выдача вклада в виде денежных средств выбывшему участнику |
|
100000 |
2. Выдано из кассы подотчет Иванченко К.Н. на командировочные расходы |
Расходный кассовый ордер |
3200 |
3. Приобретено производственное оборудование, требующее монтажа: - цена по договору, в том числе НДС.
|
Счет №99, Акт о приемке оборудования
|
10200
|
4. Приняты к оплате: - услуги транспортной организации по доставке оборудования; -погрузочно-разгрузочные работы. Учтен НДС. |
Платежное требование, товарно-транспортные документы |
1900 500 |
5. Утвержден авансовый отчет Иванченко К.Н. Учтен НДС. |
Авансовый отчет |
2800 |
6. Включены в стоимость оборудования командировочные расходы. |
Расчет бухгалтерии |
|
7. Остаток неизрасходованной суммы от командировочных внесен в кассу |
Приходный кассовый ордер |
|
8. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
9. Погашена задолженность по заработной плате |
Расходный кассовый ордер |
|
10. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - заводу штампов; - мебельная фабрика. |
Выписка банка №345 |
|
11. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г. |
|
12. Получен и акцептован счет фирмы «Стелла» на ящики упаковочные. Учтен НДС. Приняты на склад материалы, поступившие от мебельной фабрики: Наименование Цена Кол. Ящики 38,0 320 Итого НДС |
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
13. Учтены транспортные расходы по доставке материалов, в том числе НДС |
|
1745 |
14. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Лопата 455 460 Вилы 164 566 Грабли 184 200 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
15. Списана себестоимость отгруженной продукции |
Накладная № 003 |
|
16. Поступила выручка за отгруженную продукцию. Учтен НДС. Погашена задолженность покупателей. |
Приходный кассовый ордер |
|
17. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха; - администрация; - по больничным листам (Иванову И.И. – оклад 9700 руб., болел 5 дн., рабочих дней 22; Петрову П.П. – оклад 10 000, среднемесячная сумма премий составила 2300 руб., болел 10 дн., рабочих дней 22). |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
38400 48450 |
18. С начисленной суммы оплаты труда удержано: - налог на доходы; - ЕСН. |
Расчетно-платежные ведомости |
|
19. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер 2508 от « »_________200 г. |
|
20. Выдана зарплата, больничные. |
Платежные ведомости, лист временной нетрудоспособности. |
|
21. Получено на расчетный счет пенни за просрочку платежа от покупателя |
Выписка банка с р/сч. |
200 |
22. Отпущены в производство материалы со склада: - заготовки литые Ф1 в кол-ве 1500 ; - заготовки литые Ф2 в кол-ве 796 ; - ящики деревянные в кол-ве 280 (по методу ЛИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
23. Оплачены счета: - поставщиков производственного оборудования; - транспортной организации по доставке оборудования; - фирмы «Стелла»; - расходы по доставке материалов; |
Расходный кассовый ордер, накладные |
|
24. Распределены расходы по доставке материалов. |
|
|
25. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
9320 |
26. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
27. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
9800
|
28. Перечислена арендная плата. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
29. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
4890
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
31. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
32. Зачтен НДС. |
|
|
33. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
113,652 |
34. Определен финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Начислен налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операци
Вариант 9
1. Справочные данные завода “ЛРДО”:
Завод “ЛРДО” производит садово-огородный инвентарь. На предприятии работают 98 человек.
2. Выписка из учетной политики завода “ЛРДО”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица 9.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. cтоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
80500 |
966 |
1,2 |
Станок токарный |
401 |
5950 |
595 |
10 |
Пресс-автомат |
402 |
15750 |
1575 |
10 |
Сварочный аппарат |
403 |
4200 |
420 |
10 |
Станок сверлильный |
404 |
5250 |
525 |
10 |
Таблица 9.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Заготовки литые Ф1 |
шт. |
2100 |
23 |
|
Заготовки литые Ф2 |
шт. |
910 |
12,5 |
|
Тиски - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
52 140 |
20 |
|
Напильники - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
700 215 |
12 |
|
Ножовки по металлу - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
140 210 |
33 |
|
Ящики деревянные |
шт. |
350 |
25 |
|
Мел |
кг |
70 |
13 |
|
Краска масляная |
кг |
350 |
80 |
|
Масло машинное |
кг |
175 |
64 |
|
Таблица 9.3 -Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода..
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Лопата |
700 |
210 |
255 |
|
|
Грабли |
420 |
350 |
184 |
|
|
Вилы |
700 |
280 |
184 |
|
|
Таблица 9.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Завод штампов |
11900 |
Мебельная фабрика |
6650 |
Итого: 18550 |
Таблица 9.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
749 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
4480 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
66 |
Краткосрочная ссуда банка |
|
55459,5 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
35000 |
80 |
Уставный капитал |
|
312500 |
Таблица 9.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Начислены проценты по кредиту, взятому в прошлом отчетном периоде на приобретение объекта основных средств под 15 % годовых. Объект поступит в данном отчетном периоде. |
Расчеты банка |
|
2. Поступил объект основных средств. Учтены расходы по доставке, в т.ч. НДС |
Акт приемки-передачи ОС |
3760 |
3. Принят в эксплуатацию объект основных средств. |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
4. Поступили материалы от ООО «Альбатрос»: Наим. Цена К-во - заготовки литые Ф1 27 500 - заготовки литые Ф 2 19 700 - тиски 22 200 ИТОГО: НДС: ВСЕГО: |
Счет-фактура № 99
|
|
5. Учтены расходы по доставке материалов. Принят к оплате счет транспортной компании, в т.ч. НДС. |
Товарно-транспортные накладные |
3640 |
6. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - заводу штампов; - мебельная фабрика; - ООО «Альбатрос»; - транспортной компании. |
Выписка банка № 345 |
|
7. Перечислены проценты по кредиту |
Выписка банка №346 |
|
8. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: - рабочие цеха; - администрация. |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
42000 42000 |
9. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - налог на доходы физических лиц; - ЕСН. |
Расчетно-платежные ведомости |
|
10. Начислено по больничным листам: - Иванову П.С. (оклад 8400 руб., болел 14 дн., рабочих дн. 21); - Сидорову Г.Н. (оклад 9700руб., среднемесяч. сумма премий сост. 2550 руб., болел 8 дн., рабочих дней 21). |
Расчет бухгалтерии, больничные листы. |
|
11. Начислено пенсий работающим: |
Наряды, рапорты, табеля, платежная ведомость. |
16 000 |
12. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, выплаты больничных, пенсий |
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер |
|
13. Выдана зарплата, больничные, пенсии. |
Платежные ведомости |
|
14. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
8400 |
15. Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
16. Отпущены в производство материалы со склада: - заготовки литые Ф1 в кол-ве 1500 шт. - заготовки литые Ф2 в кол-ве 740 шт. - ящики деревянные в кол-ве 170 шт. При списании использовался метод ЛИФО. |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
17. Выдано из кассы подотчет |
Расходный кассовый ордер |
2300 |
18. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Романова М.П. на затраты основного производства, в т.ч. НДС. |
Авансовый отчет №45 |
2140 |
19. Внесена в кассу Романовым М.П. неизрасходованная сумма . |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
20. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
12800
|
21. Произведены расчеты по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» |
Выписка банка |
|
22. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования : б) пенсион. фонд: в) в фонд обязательного мед. страхования: г) НДФЛ. |
Выписка банка с р/сч. |
|
23. Оплачен счет ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
24. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Лопата 290 675 Вилы 225 525 Грабли 234 215 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
25. Списана себестоимость отгруженной продукции. |
Накладные, расчеты бухгалтерии. |
|
26. Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”. |
Выписка банка №65 |
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, 0009 от |
|
28. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
29. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
2820
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка
|
|
31. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
32. Зачтен НДС. |
|
|
33. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
2772 |
34. Определен финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 10
1. Справочные данные ТОО “Путник”:
ТОО "Путник" занимается пошивом туристических палаток и другого спортивного имущества. На предприятии работают 56 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 шьют палатки туристические (условно изделия А), в цехе 2 - прочее спортивное снаряжение: рюкзаки, штормовки, чехлы, тенты и т.п. (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики ТОО “Путник”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица 10.1 -Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Швейная машина МС-25 |
401 |
9000 |
400 |
10 |
Швейная машина МГ-12 |
402 |
7300 |
1150 |
10 |
Швейная машина МС-18 |
403 |
8100 |
1000 |
10 |
Оверлок Ока |
403 |
200 |
20 |
10 |
Автомашина Волга-газель |
1101 |
43000 |
2800 |
14.3 |
Таблица 10.2 -Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Брезентовая ткань |
м |
386 |
35 |
|
Сетчатая ткань |
м |
180 |
22 |
|
Лекала : - на складе - в эксплуатации |
шт. |
200 50 |
3 |
|
Ножницы: - на складе - в эксплуатации |
шт. |
100 20 |
15 |
|
Молнии-застежки |
шт. |
3000 |
5 |
|
Нитки |
шт. |
20 |
10 |
|
Пакеты полиэтиленовые |
шт. |
500 |
1 |
|
Таблица 10.3 -Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Палатка 3-х местная с тентом |
8 |
20 |
450 |
|
|
Палатка 2-х местная |
4 |
10 |
380 |
|
|
Штормовка |
20 |
300 |
245 |
|
|
Рюкзак |
10 |
0 |
200 |
|
|
Чехол-накидка на а/м |
20 |
300 |
400 |
|
|
Таблица 10.4 -Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Ткацкая фабрика |
3500 |
Оптовая база “Фурнитура” |
2000 |
Таблица 10.5 -Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
-
N счета
Наименование хоз. средств и их источники
Дебет
Кредит
62
Покупатели и заказчики
9631
50
Денежные средства в кассе
7450
51
Денежные средства на р/сч
рассчитать
71
Расчеты с подотчетными лицами
700
60
Расчеты с поставщиками иподрядчиками
15000
80
Уставный капитал
400000
Таблица 10.6 -Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Выбывает из эксплуатации швейная машина МС-25. Списывается балансовая стоимость. |
Акт выбытия ОС |
|
2. Списывается сумма накопленной амортизации |
Расчет бухгалтерии |
|
3. Списана остаточная стоимость |
Расчет бухгалтерии |
|
4. При списании приходуются детали, которые могут быть использованы как запасные части. |
Расчет бухгалтерии |
1500 |
5. Куплена новая швейная машина МС-25: - стоимость машины; - учтен НДС. |
Акт приемки-передачи ОС |
11000 рассчитать |
6. Начислено ОАО «Квант» за: - наладку машины; - НДС. |
Счет-фактура № 015 |
1000 рассчитать |
7. Начислено посреднику за покупку машины: - стоимость услуг; - НДС. |
Счет-фактура № 016 |
700 рассчитать |
8. Включены в себестоимость машины расходы за наладку и услуги посредника. |
Расчет бухгалтерии |
|
9. Принята в эксплуатацию швейная машина МС-25 |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
10. Перечислено в погашение задолженности: - ткацкая фабрика; - оптовая база «Фурнитура»; - ОАО «Квант»; - посреднику. |
Выписка банка № 345 |
|
11. Погашена задолженность покупателей и заказчиков. |
Выписка банка № 346 |
|
12. Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателя |
Выписка банка № 347 |
150 |
13. Получен и акцептован счет ткацкой фабрики на ткань. Учтен НДС. Приняты на склад материалы, поступившие от ткацкой фабрики: Наименование Цена Кол. Ткань брезент 45,5 50 Ткань сетчатая 29,5 50 Итого: НДС: Всего: |
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
14. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: - рабочие цеха 1 и 2 цеха; - администрация. |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
112000 50000 |
15. С начисленной суммы оплаты труда произведены следующие начисления: - подоходный налог; - ЕСН. |
Расчетно-платежные ведомости |
|
16. Начислено по больничным листам: - Петрову П.П. (оклад 12300 руб., среднемесячная сумма премий 5700 руб., болел 10 дн., рабочих дн. 22); - Иванову И.И. (оклад 11800 руб., среднемесячная сумма премий 4200, болел 5 дн., рабочих дн. 22). |
Листы временной нетрудоспособности |
|
17. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек № 453 от « »____200 г. и кассовый ордер 2508 от « »_____200 г. |
|
18. Выдана зарплата. |
Платежные ведомости. |
|
19. Отпущены в производство материалы со склада: В цех 1: Ткань брезентовая в кол-ве 180 м, Ткань сетчатая в кол-ве 100 м. В цех 2: Ткань брезентовая в кол-ве 100 м. Для упаковки: в цех 1: 200 пакетов в цех 2: 250 пакетов Списание ведется по методу ФИФО. |
Требования № 94 от « »________200 г. |
|
20. Списана продукция со склада как некомпенсируемые убытки |
Акт списания |
6900 |
21. Получен безвозмездно объект нематериальных активов |
Акт приемки-передачи |
20000 |
22. Приобретен компьютер, для использования в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
5000
|
23. Произведены отчисления : а) фонд соц. страхования: в) в фонд обязательного мед. страхования: г) ЕСН. |
Выписка с р/сч |
|
24. Отгружена торговой фирме “Спортин-вентарь” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Палатка 2 м. 480 30 Палатка 3 м. 630 40 Итого: НДС: Всего: |
Счет № 569 Приказ-накладная № 001 |
|
25. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции. |
Расчет бухгалтерии |
|
26. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “ Спортинвентарь ”. |
Выписка банка № 65 |
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция: |
Накладная 0008, 0009 |
|
28. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
29. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе НДС. |
Счет № 648 |
865
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платеж. поручение |
|
31. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
32. Зачтен НДС. |
|
|
33. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
1860 |
34. Финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 11
1. Справочные данные ТОО “Керамика":
ТОО “Керамика” производит керамические изделия. На предприятии работают 32 человек.
2. Выписка из учетной политики ТОО "Керамика”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 11.1- Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
180000.00 |
20000.00 |
1.2 |
Печь для обжига |
401 |
15000.00 |
3000.00 |
10 |
Гончарный круг |
402 |
10000.00 |
2000.00 |
10 |
Сушильная печь |
403 |
8000.00 |
1600.00 |
10 |
Автомашина Волга-газель |
1101 |
40000.00 |
12000.00 |
14.3 |
Таблица К 11.2- Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Глина |
куб.м. |
4 |
10.00 |
|
Краски |
кг |
50 |
40.00 |
|
Лак |
кг |
30 |
30.00 |
|
Коробки для упаковки |
шт. |
100 |
0.50 |
|
Кисти |
шт. |
500 |
5.00 |
|
Таблица К 11.3- Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Кофейный сервиз |
200 |
20 |
150 |
|
|
Тарелки |
3000 |
200 |
20 |
|
|
Бокалы |
4000 |
200 |
7.50 |
|
|
Ваза праздничная |
100 |
10 |
110 |
|
|
Горшки |
300 |
100 |
12 |
|
|
Таблица К 11.4- Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Торговая фирма «Художник» |
5000 |
Оптовая база “Хозтовары” |
2000 |
Оптовая база «Стекло-посуда» |
4000 |
Таблица К 11.5- Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
||||
62 |
Покупатели и заказчики |
2339 42 |
|
||||
50 |
Денежные средства в кассе |
420 |
|
|
|||
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
||||
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
1700 |
||||
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
2350 |
||||
80 |
Уставный капитал |
|
300000 |
Таблица К 11.6- Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Начислена амортизация по объектам ОС: здание предприятия, печь для обжига, гончарный круг, сушильная печь. |
Расчет бухгалтерии |
|
.2 Начислена амортизация по ОС, сданному в аренду: автомашина Волга-газель |
Расчет бухгалтерии |
|
3. Выплачен перерасход по командировке подотчетному лицу и задолженность по заработной плате |
Расходный кассовый ордер |
|
4. Получена безвозмездно машина от физического лица |
Акт приемки-передачи |
40000 |
5. Начислено «Квант» за: - наладку машины; - НДС. |
Накладная № 001 |
1345 рассчитать |
6. Принята в эксплуатацию машина |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
7. Выбывает из эксплуатации объект ОС гончарный круг. Списывается первоначальная стоимость. |
Акт выбытия ОС |
|
8. Списывается начисленная амортизация по выбывающему объекту ОС. Остаточная стоимость средств относится на прочие расходы. |
Расчет бухгалтерии |
|
9. Приобретен новый гончарный круг (в этом же месяце введен в эксплуатацию): - цена по договору ; - НДС. |
Счет №99
|
45000 рассчитать
|
10. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - торговой фирме «Художник»; - оптовой базе «Хозтовары»; - «Квант» за наладку машины. |
Выписка банка№345 |
|
11. Получен и акцептован счет оптовой базы «Хозтовары». Учтен НДС. Приняты на склад материалы, поступившие от оптовой базы: Наименование Цена Кол. Краски 55 180 Лак 25 60 Итого: НДС : Всего: |
Сч. ф. №594 от « »___200 г. и приходный ордер №10 от « »_____200 г.
|
|
12. Учтены расходы по доставке материалов |
Накладная № 002 |
2500 |
13. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: - рабочие цеха; - администрация. |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
35000 27000 |
14. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог; -ЕСН. |
Расчетно-платежные ведомости |
|
15. Начислено Сидорову С.С. (оклад 13500 руб., среднемесячная сумма премий 5600 руб.): - алименты (25 % от дохода); - пособие по временной нетрудоспособности (болел 10 дн., рабочих дн. 21). |
|
|
16. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »_____200 г. и кассовый ордер от « »____200 г. |
|
17. Выдана зарплата, больничные |
Платежные ведомости |
|
18. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха ; - администрации. б) пенсион. фонд: - рабочие цеха; - администрации. в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха; - администрации. г) налог на доходы. д) алименты. |
Расходный кассовый ордер |
|
19. Отпущены в производство материалы со склада: 70 кг краски, 50 кг лака, для упаковки 20 коробок. (По методу ЛИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
20. Распределены расходы по доставке материалов |
Расчет бухгалтерии |
|
21. Перечислено: - оптовой базе «Хозтовары»; - транспортной компании за доставку материалов. |
Расходный кассовый ордер |
|
22. Перечислено с р/сч в кассу и выдано подотчет Борисову В.П. |
|
3100 |
23. Приобретена офисная мебель от мебельной фабрики «Конкорд», в том числе НДС. |
Счет №101 от мебельной фа-ки «Конкорд» |
25150
|
24. Отгружена торговой фирме “Галина” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Сервиз кофейный 60 240 Тарелки 35 2000 Бокалы 15 3000 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
25. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирме “ Галина ”. |
Выписка банка №65 |
|
26. Поступила на р/сч. задолженность от покупателей и заказчиков |
Платежное поручение |
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, 0009 от « »___200 г. |
|
28. Получено на расчетный счет пени за просрочку платежа от покупателей |
|
|
29. Начислена арендная плата арендатору за арендуемое помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
700 |
30. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет № 648 |
390
|
31. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка, платежное поручение |
|
32. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
33. Зачтен НДС. |
|
|
34. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
338,8 |
35. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
36. Определен финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
37. Начислен налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 12
1. Справочные данные завода "Металлоинструмент":
Завод "Металлоинструмент" производит инструменты для обработки металлов. На предприятии работают 62 человека.
2. Выписка из учетной политики завода "Металлоинструмент":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 12.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
124000.00 |
27600.0 |
1.2 |
Кузнечный пресс |
401 |
12000.00 |
2400.00 |
10 |
Обрубочный штамп |
402 |
4500.00 |
900.00 |
10 |
Наждачный круг |
404 |
3500.00 |
300.00 |
10 |
Накаточная машина |
405 |
6000.00 |
600.00 |
10 |
Компьютер |
406 |
16000.00 |
500.00 |
12 |
Принтер |
407 |
5000.00 |
400.00 |
12 |
Ксерокс |
408 |
5000.00 |
400.00 |
12 |
Таблица К 12.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Металл |
кг |
4000 |
3.50 |
|
Ящики деревянные |
шт. |
200 |
5.00 |
|
Краска масляная |
кг |
100 |
7.00 |
|
Мел |
кг |
40 |
3.00 |
|
Масло машинное |
кг |
50 |
4.00 |
|
Калькуляторы |
шт. |
4 |
200.00 |
|
Таблица К 12.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Ножовки |
400 |
40 |
7.00 |
|
|
Напильники |
320 |
60 |
5.00 |
|
|
Молотки |
250 |
30 |
10.00 |
|
|
Стамески |
300 |
30 |
6.00 |
|
|
Зубила |
380 |
40 |
9.80 |
|
|
Тиски |
200 |
15 |
10.00 |
|
|
Таблица К 12.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Металлургический комбинат |
5400.00 |
Мебельная фабрика |
2000.00 |
Итого: 7400.00 |
Таблица К 12.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
1428 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
7940 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
85 |
Уставной капитал |
|
250000 |
84 |
Прибыль предыдущего отчетного периода |
|
20000 |
Таблица К 12.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Отгружена фирме «Металлпрокат» готовая продукция: Цена Кол-во - ножовки 18 330 - напильники 16 300 - молотки 22 250 - зубила 8 340 Итого: НДС: Всего: |
Накладная № 001 |
|
2. Списана себестоимость отгруженной продукции |
Расчет бухгалтерии |
|
3. Акцептован счет фирмы «Прогресс». Учтен НДС. Приняты на склад материалы, поступившие от фирмы «Прогресс»: Наименование Цена Кол. Ящики 6,5 120 Металл 5,5 1000 Краска 8,3 100 Итого: НДС: Всего: |
Сч. ф. № 594 от « »______200 г. и приходный ордер №10 от « »_200 г.
|
|
4. Учтены транспортные расходы по перевозке материалов |
Накладная № 002 |
2315 |
5. Продан принтер. Списана его первоначальная стоимость.
|
Акт выбытия ОС |
|
6. Списан начисленный износ принтера с учетом данного отчетного периода. Остаточная стоимость средств относится на прочие расходы. |
Расчет бухгалтерии |
|
7. Начислено посреднику за продажу принтера: - стоимость услуг; - НДС. |
Счет-фактура № 005 |
1300 рассчитать |
8. Перечислено: - металлургическому комбинату; - мебельной фабрике; - фирме «Прогресс»; - транспортной компании за перевозку материалов; - посреднику за продажу принтера. |
Выписка с р/сч. |
|
9. Поступила на расчетный счет выручка за отгруженную продукцию. |
Выписка с р/сч. |
|
10. Отпущены в производство материалы со склада: - металл в кол-ве 200 кг.; - ящики деревянные в кол-ве 180 шт.; - краска в кол-ве 100 кг. (При списании используется метод ФИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
11. Произведены расчеты по счету 19 «НДС по приобретенным ценностям» |
Выписка с р/сч. |
|
12. Списывается компьютер вследствие не пригодности к дальнейшему использованию. Списывается его первоначальная стоимость. |
Акт выбытия ОС |
|
13. Списывается сумма накопленной амортизации компьютера |
Расчет амортизации |
|
14. Списываются затраты по разборке и демонтажу компьютера. |
Расчет бухгалтерии |
230 |
15. Оприходованы материалы, полученные от разборки компьютера как запасные |
Накладная № 006 |
1700 |
16. Списывается остаточная стоимость компьютера |
Расчет бухгалтерии |
|
17. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
44000 36000 |
18. С начисленной суммы оплаты произведены начисления: - подоходный налог; - ЕСН. |
Расчетно-платежные ведомости |
|
19. Начислено пособие по временной нетрудоспособности: - Пробкину А.Г. (оклад 12700 руб., премий нет, болел 9 дн., рабочих дн. 20); - Кошкину П.П. (оклад 9300 руб., среднемесяч. сумма премий 2800 руб., болел 5 дн., рабочих дн. 20).
|
Расчет бухгалтерии, листы временной нетрудоспособности |
|
20. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты и пособий по временной нетрудоспособности. |
Чек №453 от « »__200 г. и кассовый ордер от « »___200 г. |
|
21. Выдана зарплата, больничные. |
Платежные ведомости |
|
22. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: б) пенсион. фонд: в) в фонд обязательного мед. страхования: г) НДФЛ. |
Расходный кассовый ордер. |
|
23. Начислена арендная плата арендатору за арендуемое помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
1000 |
24. Отражение затрат по ремонту, осуществляемых арендатором, в счет арендной платы |
Расчет бухгалтерии |
|
25. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
26. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет № 648 |
670 |
27. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
6000
|
28. Оприходована и сдана на склад готовая продукция.
|
Накладная 0008, 0009 от « »___200 г. |
|
29. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
30. Начислен сбор на нужды образовательных учреждений |
Справка бухгалтерии |
|
31. Начислен налог на имущество |
Расчет бухгалтерии |
|
32. Зачтен НДС. |
|
|
33. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
34. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 13
1. Справочные данные АО "Вторцветмет":
АО “Вторцветмет” принимает на переплавку вторсырье и получает цветные металлы. На предприятии работают 30 человек.
2. Выписка из учетной политики завода "Металлист":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 13.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание управления |
101 |
123000.00 |
9880.00 |
1.2 |
Здание цеха |
102 |
145000.00 |
13240.00 |
2.4 |
Дробильная установка |
401 |
14000.00 |
960.00 |
6 |
Пресс-установка |
402 |
15000.00 |
1600.00 |
6 |
Весы напольные |
403 |
4500.00 |
450.00 |
10 |
Точные весы |
404 |
1200.00 |
360.00 |
10 |
Контейнер для сбора металла |
405 |
500.00 |
50.00 |
10 |
Контейнер для сбора металла |
406 |
500.00 |
50.00 |
10 |
Автобус |
501 |
60000.00 |
4800.00 |
14.3 |
Таблица К 13.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Вторсырье, отходы производства |
кг |
200 |
3.00 |
|
Калькуляторы |
шт. |
4 |
20.00 |
|
Краска масляная |
кг |
100 |
8.00 |
|
Мел |
кг |
50 |
3.00 |
|
Масло машинное |
кг |
50 |
4.00 |
|
Таблица К 13.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе, кг |
Кол-во в цехе, кг |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Медь |
2000 |
240 |
20.00 |
|
|
Латунь |
1000 |
160 |
15.00 |
|
|
Бронза |
1000 |
10 |
15.00 |
|
|
Алюминий |
1500 |
520 |
14.00 |
|
|
Свинец |
500 |
50 |
16.00 |
|
|
Таблица К 13.4 - Ведомость остатков по счету “Расчеты с покупателями и заготовителями” на начало отчетного периода.
Наименование поставщика, подрядчика |
Сумма |
Металлургический комбинат « Электросталь» |
30000.00 |
Велосипедный завод |
25000.00 |
Дизельный завод |
5000.00 |
Таблица К 13.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
50 |
Денежные средства в кассе |
11800.00 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
70 |
Расчеты по заработной плате |
|
15000.00 |
85 |
Уставной капитал |
|
500000.00 |
Таблица К 13.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Выбывает из эксплуатации дробильная установка. Списывается первоначальная стоимость объекта. |
Акт списания ОС |
|
2. Списывается накопленная амортизация. Остаточная стоимость относится на прочие расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
3. Выдано из кассы подотчет Курносову С.С. на командировочные расходы. |
Расходный кассовый ордер |
4000 |
4. Учтено поступившее оборудование, требующее монтажа. Учтен НДС. |
Акт приемки-передачи |
18000 |
5. Приняты к оплате: - услуги транспортной компании по доставке оборудования; - погрузочно-разгрузочные работы. - НДС; |
Счет № 98 |
1235 734 рассчитать |
6. Утвержден авансовый отчет Курносова С,С. Списано из подотчета на стоимость оборудования, требующего монтажа. Учтен НДС. |
Авансовый отчет |
3500 |
7. Включены в стоимость оборудования услуги транспортной компании, погрузочно-разгрузочные работы. |
Расчет бухгалтерии |
|
8. Остаток неизрасходованной суммы командировочных внесен в кассу. |
Приходный кассовый ордер |
|
9. Списана фактическая стоимость оборудования переданного в монтаж (к монтажу приступили). |
Акт приемки-передачи оборудования |
|
10. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
11. Перечислено погашение за должности поставщикам: - велосипедный завод; - дизельный завод; - за оборудование; - за услуги по доставке оборудования и погрузочные работы. |
Выписка банка№345 |
|
12. Акцептован счет дизельного завода. Учтен НДС. Приняты на склад материалы, поступившие от дизельного завода: Наименование Цена Кол. Краска 12 50 Масло маш. 8 50 Итого: НДС : Всего: |
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
13. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
32000 19000 |
14. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог; -ЕСН; |
Расчетно-платежные ведомости |
|
15. Начислены: - пенсии работающим; - пособие по временной нетрудоспособности (Борисову М.П.: оклад 10400 руб., премий нет, болел 3 дн., рабочих дней 22). |
Расчетно-платежные ведомости, лист временной нетрудоспособности |
10000 рассчитать |
16. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, пенсий, больничных. |
Чек №453 от « »__200 г. и кассовый ордер 2508 от « »_200 г. |
|
17. Выдана зарплата, пенсии, больничные. |
Платежные ведомости |
Рассчитать с учетом пункта 18 |
18. Депонируются не выданная в срок з/п. |
|
2800 |
19. Зачислено на р/сч депонированная з/п. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
20. Отпущены в производство материалы со склада: - вторсырье в кол-ве 100 кг; - краска в кол-ве 40 кг.; - масло маш. в кол-ве 30 кг. (Списание ведется по средней себестоимости). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
21. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования : б) пенсион. фонд: в) в фонд обязательного мед. страхования: г) НДФЛ. |
Расходный кассовый ордер |
|
22. Оприходована готовая продукция |
Накладная № 014 |
|
23. Отгружена металлургическому комбинату готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Латунь 50,00 1000 Бронза 40,00 2000 Медь 80,00 1000 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
24. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию металлургическому комбинату. |
Выписка банка №65 |
|
25. Списывается себестоимость отгруженной продукции. |
|
|
26. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
27. Отражается сдача объекта ОС в аренду (пресс-установка) при сохранении права собственности. |
Акт приемки-передачи |
|
28. Начислена амортизация по объекту ОС пресс-установка |
Расчет бухгалтерии |
|
29. Начислена арендная плата арендатору за арендуемый ОС, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
1200
|
30. Перечислена арендная плата |
Выписка банка, |
|
31. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
900
|
32. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
33. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
34. Зачтен НДС. |
|
|
35. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
7818,25 |
36. Определен финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
37. Начислен налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции
Вариант 14
1. Справочные данные Хлебозавода №2:
На предприятии работает 26 человек.
2. Выписка из учетной политики Хлебозавода:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 14.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
140000.00 |
18000.00 |
1.2 |
Печь |
401 |
35000.00 |
6000.00 |
10 |
Формовочный автомат |
402 |
18000.00 |
2600.00 |
10 |
Тестомеситель |
403 |
15000.00 |
2900.00 |
10 |
Весы напольные |
404 |
2000.00 |
400.00 |
10 |
Автомашина-хлебовоз |
1101 |
60000.00 |
12000.00 |
14.3 |
Таблица К 14.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Противни |
шт. |
60 |
12.50 |
|
Формы для выпечки |
шт. |
100 |
3.00 |
|
Мука пшеничная |
кг |
2000 |
10.00 |
|
Дрожжи |
кг |
1000 |
8.00 |
|
Сахар |
кг |
1000 |
13.50 |
|
Соль |
кг |
200 |
5.80 |
|
Масло растительное |
кг |
500 |
16.00 |
|
Рукавицы брезентовые |
шт. |
200 |
2.00 |
|
Таблица К 14.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехе |
Плановая себестоимость |
Сумма на сладе |
Сумма в цехе |
Хлеб сеяный |
1000 |
400 |
7.50 |
|
|
Хлеб дарницкий |
1500 |
500 |
7.50 |
|
|
Батон турецкий |
2000 |
200 |
5.40 |
|
|
Батон столовый |
1000 |
100 |
6.40 |
|
|
Батон нарезной |
1000 |
100 |
6.40 |
|
|
Таблица К 14.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
|
Мукомольная фабрика |
5000.00 |
|
Дрожжевой завод |
6000.00 |
|
Оптовая база “Продукты” |
8000.00 |
|
Итого: 19000.00 |
Таблица К 14.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
50 |
Денежные средства в кассе |
8580 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
85 |
Уставной капитал |
|
400000 |
Таблица К 14.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Поступили арендованные ОС |
Акт приемки-передачи |
35000 |
2. Начисление арендной платы |
Расчет бухгалтерии |
1000 |
3. Отражение суммы НДС по арендной плате |
Счет-фактура № 001 |
|
4. Отражается сумма арендной платы приходящейся на данный месяц при досрочном ее перечислении |
Расчет бухгалтерии |
2000 |
5. Перечислено: - арендная плата, приходящаяся на данный месяц; - арендная плата, приходящаяся на будущие отчетные периоды; |
Расходный кассовый ордер |
|
6. Оприходовано оборудование, требующее монтажа, поступившее безвозмездно |
Акт приемки-передачи |
18000 |
7. Списана фактическая стоимость оборудования переданного в монтаж |
Расчет бухгалтерии |
|
8. Начислено Петрову П.П. за монтаж оборудования, в т.ч. НДС |
Расчет бухгалтерии |
2670 |
9. Включены в стоимость оборудования расходы по монтажу. |
Расчет бухгалтерии |
|
10. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
|
11. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - мукомольная фабрика; - дрожжевой завод. |
Выписка банка № 345 |
|
12. Получен и акцептован счет оптовой базы «Продукты» на поставку продуктов. Учтен НДС. Приняты на склад продукты с оптовой базы: Наименование Цена Кол. Растит. Масло 14,50 130 Сахар 10,0 250 Соль 3 100 Итого: НДС: Всего: |
Сч. Ф. №594 от « »__________200 г. И Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
13. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
25500 17500 |
14. С начисленной суммы оплаты труда удержано: - подоходный налог |
Расчетно-платежные ведомости |
|
15. Начислено: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. Страхования: - рабочие цеха - администрации |
Расчет бухгалтерии |
|
16. Начислено отпускных: - Кондратьеву А.Ф. (оклад 4600, среднемесячная сумма премий 2200, продолжительность отпуска 28); - Штах В.В. (заработок: янв.-5700, фев.-4300, март- 5000, апр.-5200, май-6700, июнь, июль, авг.-6 500, сен, окт.-6300; продолжительность отпуска 21).
|
Расчет бухгалтерии |
|
17. Начислено пособия по временной не трудоспособности Сергееву К.П. (оклад 5000 руб., болел 5 дн., рабочих дн. 20). |
Расчет бухгалтерии, лист временной нетрудоспособности |
|
18. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, отпускных, больничных. |
Чек № 453 и кассовый ордер 2508 от « »__200 г. |
|
19. Выдана зарплата, отпускные, больничные. |
Платежные ведомости, расходный кассовый ордер |
|
20. Отпущены в производство продукты для выпечки: Мука пшеничная 350 кг, Дрожжи 20 кг, Сахар 260кг. Соль 80 кг. (Списание производилось по методу ЛИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
21. Получен кредит банка на приобретение офисной техники под 10 % годовых, сроком на 1 год. |
Выписка банка |
26600 |
22. Поступила офисная техника. По договору проценты начисляются в начале каждого месяца. (Техника еще не эксплуатируется). |
Акт приемки-передачи |
|
23. Отгружена готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Хлеб сеяный 9,70 500 Хлеб дарницкий 9,70 1000 Батон турец. 8,80 2000 Батон столовый 8,50 1000 Батон нарезной 9,20 1000 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
24. Списана себестоимость отгруженной продукции |
|
|
25. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию. |
Выписка банка №65 |
|
26. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, 0009 от « »_200 г. |
|
27. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
28. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
1800 |
29. Перечислено: - за потребленную электроэнергию, за услуги связи; - оптовой базе «Продукты». |
Выписка банка Платежное поручение |
|
30. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
31. Зачтен НДС. |
|
|
32. Перечислен в бюджет НДС. |
Справка бухгалтерии |
|
33. Определен финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
34. Начислен налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Перечислен налог на прибыль в бюджет |
Расходный кассовый ордер. |
|
Примечание 1.: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2.: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции
Вариант 15
1. Справочные данные АО "Стекольный завод":
АО “Стекольный завод” производит стеклопосуду. На предприятии работают 35 человек.
2. Выписка из учетной политики АО “Стекольный завод”":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 15.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание управления |
101 |
130000.00 |
62000.00 |
1.2 |
Здание цеха |
102 |
100000.00 |
64000.00 |
2.4 |
Печь плавильная |
401 |
14000.00 |
840.00 |
6 |
Верстак |
402 |
7000.00 |
680.00 |
6 |
Верстак |
403 |
6000.00 |
1080.00 |
6 |
Алмазный круг |
404 |
1200.00 |
360.00 |
10 |
Формовочно-фасующий аппарат |
405 |
1500.00 |
3000.00 |
10 |
Автомашина |
101 |
60000.00 |
42000.00 |
14.3 |
Таблица К 15.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Песок |
кг |
5000 |
0.200 |
|
Селитра |
кг |
200 |
3.00 |
|
Цветные добавки |
кг |
200 |
10.00 |
|
Формы для литья |
шт. |
1000 |
5.00 |
|
Краска масляная |
кг |
100 |
8.00 |
|
Масло машинное |
кг |
30 |
4.00 |
|
Коробки |
шт. |
500 |
1.00 |
|
Таблица К 15.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Сервиз “Домашний” |
200 |
40 |
120.00 |
|
|
Графин |
1000 |
200 |
35.00 |
|
|
Стакан |
2000 |
150 |
9.20 |
|
|
Бутылка |
3000 |
300 |
5.10 |
|
|
Таблица К 15.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика, подрядчика |
Сумма |
Химический комбинат |
7000.00 |
Торговая фирма «Стекло» |
2000.00 |
Таблица К 15.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
50 |
Денежные средства в кассе |
8800.00 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
85 |
Уставной капитал |
|
550000.00 |
Таблица К 15.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Перечислено в кассу с расчетного счета на хознужды, командировки |
Приходный кассовый ордер |
3000 |
2. Перечислено поставщикам: - химическому комбинату; - торговой фирме стекло. |
Выписка с р/сч. |
|
3. Акцептован счет от химического комбината на оплату. Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Наименование Цена Кол. Селитра 6,50 500 Цветные добавки 13,00 300 Итого: НДС : Всего: |
Сч. ф. №594 от « »__200 г. и Приходный ордер №10 от « »___200 г.
|
|
4. Учтены расходы по доставке материалов, в т.ч. НДС |
Накладная № 010 |
2200 |
5. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: химическому комбинату |
Выписка банка№345 |
|
6. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
17000 19000 |
7. С начисленной суммы оплаты труда удержано: - подоходный налог |
Расчетно-платежные ведомости |
|
8. Начислено: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха - администрации |
Расчет бухгалтерии |
|
9. Начислено: - пособие по временной нетрудоспособности Иванову И.И. (оклад 3000, болел 10 дн., раб. дн. 20); - пенсии работающим; |
Расчет бухгалтерии |
5000 |
10. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты и больничных. |
Чек и кассовый ордер |
|
11. Выдана зарплата, больничные. |
Платежные ведомости |
|
12. Отпущены в производство материалы со склада: Песок 1000 кг, Селитра 40 кг, Цветные добавки 150 кг, Коробки для упаковки 80 шт. (Списание производится по методу ЛИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
13. Распределены расходы по доставке материалов |
Расчет бухгалтерии |
|
14. Перечислено: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха - администрации г) НДФЛ |
Выписка банка |
|
15. Получен кредит банка на приобретение материально-производственных запасов, сроком на 2 мес. под 10% годовых. По условию договора проценты начисляются в начале каждого месяца. Материалы будут доставлены в следующем месяце. |
Выписка банка |
19800 |
16. Начислены проценты по кредиту за данный отчетный период. |
Расчет бухгалтерии |
|
17. Оплачен счет химического комбината. |
Выписка банка с р/сч. |
|
18. Отгружена готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Сервиз 155 200 Стаканы 15 1000 Графины 42 800 Бутылки 8 1000 Итого: НДС: Всего: |
Счет № 569 Приказ-накладная № 001 |
|
19. Списана себестоимость отгруженной продукции. |
Справка бухгалтерии |
|
20. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию. |
Выписка банка №65 |
|
21. Выдано из кассы под отчет. |
Расходный кассовый ордер |
1500 |
22.Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, 0009 от « »__200 г. |
|
23. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
24. Начислена арендная плата за арендуемое помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
2860
|
25. Перечислена арендная плата за арендуемое помещение. |
Выписка банка, платежное поручение |
|
26. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
1700
|
27. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
28. Акцептован счет за отвод земельного участка на строительство с последующей его покупкой., в том числе НДС. |
Счет, документы, подтверждающие землеотвод |
14000 |
29. Оплачена стоимость сносимых построек на приобретенном участке |
Расходный кассовый ордер |
3000 |
30. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
31. Зачтен НДС. |
|
|
32. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
384,24 |
33. Определен финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
34. Начислен налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Перечислено в бюджет: -налог на прибыль; - налог на имущество. |
Выписка ср/сч. |
|
Примечание 1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 16
1. Справочные данные ТОО "Авангард":
ТОО "Авангард" занимается пошивом изделий из прорезиненных тканей, в производстве занято 54 человека. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 шьют резиновые лодки, костюмы рыбака и т.п. (условно изделия А), в цехе 2 - надувные матрацы, детские надувные игрушки и т.п. (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики ТОО "Авангард":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 16.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
125000.00 |
8160.00 |
1.2 |
Ручная швейная машина РМШ-03 |
401 |
5000.00 |
800.00 |
10 |
Ручная швейная машина РМШ-02 |
402 |
4000.00 |
1200.00 |
10 |
Компьютер |
403 |
16200.00 |
1700.00 |
12 |
Принтер |
404 |
5000.00 |
1600.00 |
12 |
Автофургон |
1101 |
33000 |
2800 |
14.3 |
Таблица К 16.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Прорезиненная ткань А1 |
м |
480 |
20.00 |
|
Прорезиненная ткань А2 |
м |
380 |
25.00 |
|
Лекала - на складе - в эксплуатации |
шт. |
200 60 |
3.00 |
|
Ножницы - на складе - в эксплуатации |
шт. |
100 20 |
15.00 |
|
Нитки |
кг |
20 |
20.00 |
|
Клей резиновый |
кг |
200 |
4.00 |
|
Пакеты полиэтиленовые |
шт. |
500 |
0.20 |
|
Таблица К 16.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Лодка Ветерок |
200 |
26 |
220.00 |
|
|
Лодка Волна |
100 |
18 |
350.00 |
|
|
Надувной матрац |
2500 |
280 |
30.00 |
|
|
Детский круг для плавания |
1000 |
250 |
3.00 |
|
|
Игрушка Кит |
1200 |
180 |
2.00 |
|
|
Таблица К 16.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Фабрика “Спецткани” |
2000.00 |
Оптовая база “Спортинвентарь” |
5000.00 |
Таблица К 16.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
1841 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
750 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
85 |
Уставной капитал |
|
600000 |
Таблица К 16.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Акцептовано платежное требование за приобретенный земельный участок для строительства. Учтен НДС. |
Счет № 003, акт приемки-передачи |
14000 |
2. Оплачена стоимость сносимых зеленных насаждений на приобретенном земельном участке. |
Расходный кассовый ордер |
3500 |
3. Включена в стоимость земельного участка стоимость сносимых зеленных насаждений |
Справка бухгалтерии |
|
4. Включен в состав основных активов земельный участок |
Акт приемки-передачи |
|
5. Принята к учету стоимость работ по разработке проектно-сметной документации. Учтен НДС. |
Счет исполнителя |
5200 |
6. Приняты к учету подрядные работы по разметке плана строительства. Учтен НДС. |
Акт о приемке выполненных работ |
1000 |
7. Приняты к оплате акты на выполненные этапы строительных работ |
Акт о стоимости выполненных работ |
20 000 |
8. Перечислено: - за земельный участок; - за стоимость работ по разработке проектно-сметной документации; - за подрядные работы по разметке плана строительства; - за выполненные этапы строительных работ. |
Расходный кассовый ордер |
|
9. Принят в эксплуатацию сданный объект |
Акт приемки |
|
10. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - фабрика «Спецткани» |
Выписка банка № 345 |
|
11. Акцептован счет на поставку материалов. Учтен НДС. Приняты на склад материалы : Наименование Цена Кол. Ткань А1 19 400 Ткань А2 30 300 Итого: НДС: Всего: |
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
12. Учтены: - расходы по доставке; - экспертиза материала А1 |
Накладные, счета |
200 50
|
13. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
27000 23000 |
14. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог - ЕСН. |
Расчетно-платежные ведомости |
|
15. Начислено: - пособие по временной нетрудоспособности Шестакову Г.В. (оклад 3000, болел 8 дн., рабочих дней 20, стаж 5 лет); - за работу в выходной день Абакумову О.Е. - алименты Васильеву И.А. (оклад 4500). |
Лист временной нетрудоспособности, расчет бухгалтерии |
64 |
16. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек № 453 от « »___200 г. и кассовый ордер |
|
17. Выдана зарплата , больничные, доплата за работу в выходной день |
Платежные ведомости |
|
18. Отпущены в производство материалы со склада: Ткань А1 350 м, Ткань А2 400 м, Клей резиновый 80 кг, Для упаковки 600 пакетов (Списание ведется по методу ЛИФО). |
Требования № 94 от « »________200 г. |
|
19. Распределены расходы по доставке материалов и за экспертизу материала А1 |
Расчет бухгалтерии |
|
20. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха - администрации г) НДФЛ; д) алименты. |
Выписка с р/сч. |
|
21. Оплачен счет оптовой базы «Спортинвентарь» |
Выписка банка с р/сч. |
|
22. Отгружена магазину «Охотник-рыболов» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Лодка Ветерок 370 120 Лодка Волна 480 80 Надувной матрац 60 800 Детский круг 12 250 Итого: НДС: Всего: |
Счет № 569 Приказ-накладная №001 |
|
23. Списана себестоимость реализованной продукции. |
Расчет бухгалтерии |
|
24. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от магазина «Охотник-рыболов». |
Выписка банка № 65 |
|
25. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы. |
Приходный кассовый ордер №304 |
1400 |
26. Выдано из кассы под отчет. |
Расходный кассовый ордер |
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г. |
|
28. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
29. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
890
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
31. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
32. Зачтен НДС. |
|
|
33. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
2524,005 |
34. Определен финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Начислен налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
36. Перечислено: - налог на прибыль; - налог на имущество; - НДС. |
Выписка с р/сч. |
|
Примечание1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 17
1. Справочные данные завода "Чайка":
Завод "Чайка" производит точный инструмент. На предприятии работают 62 человека. Имеется 2 цеха, вспомогательное производство и управление. В цехе 1 производятся микрометры), в цехе 2 - штангенциркули, на вспомогательном производстве готовят тару и упаковку.
2. Выписка из учетной политики завода "Чайка":
Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
Общественные и коммерческие расходы учитываются на счетах 26 "Общехозяйственные расходы", 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
Зарплата работникам выплачивается раз в месяц с 5 по 8 число.
С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%
медицинское страхование – 2,9 %;
налог с доходов физических лиц - 13%.
Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 17.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. Стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
152000.00 |
2400.00 |
1.2 |
Станок токарный |
401 |
2400.00 |
120.00 |
10 |
Станок токарный |
402 |
2400.00 |
120.00 |
10 |
Станок фрезерный |
403 |
1600.00 |
160.00 |
10 |
Станок фрезерный |
404 |
860.00 |
550.00 |
10 |
Станок сверлильный |
405 |
650.00 |
45.00 |
10 |
Автомашина |
406 |
63000.00 |
2350.00 |
14.3 |
Таблица К 17.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Заготовки литые Ф1 |
шт. |
800 |
7.50 |
|
Заготовки литые Ф2 |
шт. |
600 |
5.20 |
|
Тиски - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
5 40 |
16.00 |
|
Напильники - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
200 80 |
5.00 |
|
Ножовки по металлу - в запасе - в эксплуат. |
шт. |
20 60 |
6.00 |
|
Надфили - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
40 80 |
3.00 |
|
Наждачная бумага |
кг |
20 |
13.00 |
|
Краска масляная |
кг |
20 |
8.00 |
|
Масло машинное |
кг |
50 |
4.00 |
|
Таблица К 17.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Микрометр |
1620 |
52 |
20.00 |
|
|
Штангенциркуль |
2000 |
146 |
12.00 |
|
|
Таблица К 17.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Завод "Автомат" |
1500.00 |
Завод штампов |
1400.00 |
Фабрика "Маяк |
916.00 |
Итого: 3816 |
Таблица К 17.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
2789.50 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
2865.00 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
|
717.70 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
789.00 |
85 |
Уставной капитал |
|
650000 |
Таблица К 17.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период .
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Отражается выдача вклада в виде денежных средств выбывшему участнику |
Выписка банка |
13000 |
2. Приобретено производственное оборудование, требующее монтажа - цена по договору, в том числе НДС |
Счет №99 (механический завод), Акт приемке оборудования |
1600
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам - завод «Автомат» - Заводу штампов - фабрика «Маяк» |
Выписка банка№345 |
|
4. Выдано из кассы подотчет Никифорову М.М. на командировочные расходы |
Расходный кассовый ордер |
2690 |
5. Получен и акцептован счет от фирмы «Техносервис» на поставку комплекса средств. Учтен НДС. Приняты на склад материалы : Наименование Цена Кол-во Заготовки литые Ф1 10,4 200 Заготовки литые Ф2 9,6 300 Наждачная бумага 30 20 Итого : НДС : Всего: |
Сч. ф. №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
6. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
2560 |
7. Утвержден авансовый отчет Никифорова М.М. Учтен НДС. |
Авансовый отчет |
800 |
8. Учтены транспортные расходы по доставке материалов, в том числе НДС |
|
1745 |
9. Остаток неизрасходованной суммы от командировочных внесен в кассу |
Приходный кассовый ордер |
|
10. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация - по больничным листам (Лифанову И.И. – оклад 2700 руб., болел 3 дн., рабочих дней 22; Петрову П.П. – оклад 4800, среднемесячная сумма премий составила 2300 руб., болел 5 дн., рабочих дней 22). |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
43000 52000 |
11. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - налог на доходы; - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
12. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »____200 г. и кассовый ордер 2508 |
|
13. Выдана зарплата, больничные. |
Платежные ведомости |
|
14. Депонируются не выданные в срок з/п. |
|
1450 |
15. Зачислено на р/сч депонированная з/п. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
16. Получено на расчетный счет пенни за просрочку платежа от покупателя |
Выписка банка с р/сч. |
400 |
17. Отпущены в производство материалы со склада: Заготовки литые Ф1 50 шт., Заготовки литые Ф2 65 шт.. (По методу ЛИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
18. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
6000
|
19. Получен кредит банка на приобретение материально-производственных запасов. |
Выписка банка |
2600 |
20. Произведены отчисления от з/п: Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: б) пенсион. фонд: в) в фонд обязательного мед. страхования: г) налог на доходы физических лиц |
Выписка банка с р/сч. |
|
21. Оплачены счета поставщиков: - Механического завода - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
22. Отгружена торговой фирме “Инструмент” готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Микрометр 30 800 Штангенциркуль 26 1500 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
23. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы “Инструмент”. |
Выписка банка №65 |
|
24. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы и хозяйственные нужды. |
Приходный кассовый ордер №304 |
1720 |
25. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
26. Выявлена недостача оборудования к установке |
Ведомость результатов инвентаризации |
1000 |
27. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
4200 |
28. Перечислена арендная плата. |
Выписка банка |
|
29. Начислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
|
30. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка |
|
31. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008 |
|
32. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
33. Зачтен НДС. |
|
|
34. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
|
35. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции. |
|
|
36. Определен финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
37. Начислен налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 18
1. Справочные данные ТОО “Кружевница":
ТОО “Кружевница” производит вязаные изделия: шали, салфетки и т. п. На предприятии работают 32 человека.
Предприятие арендует помещения торгового дома “Престиж”. Согласно договору об аренде срок аренды составляет 2 года с 1.01.2006 г., общая сумма договора - 14400 руб., ежегодно по 7200 руб., арендная платы производится ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы арендной платы.
2. Выписка из учетной политики ТОО "Кружевница”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К18.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Комплект мебели |
901 |
3000.00 |
900.00 |
1.5 |
Компьютер |
401 |
4500.00 |
2000.00 |
12 |
Принтер |
402 |
2000.00 |
900.00 |
12 |
Автомобиль |
671 |
46000.00 |
500.00 |
12 |
Таблица К18.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода .
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Пряжа х/б Арт. ХБ/30 |
кг |
40 |
8.00 |
|
Пряжа шерстяная Арт. Ш40/5 |
кг |
50 |
20.00 |
|
Пряжа шерстяная Арт. Ш38/3 |
кг |
80 |
18.00 |
|
Пакеты полиэтиленовые |
шт. |
2000 |
0.10 |
|
Крахмал |
кг |
5 |
5.00 |
|
Крючки вязальные |
шт. |
100 |
2.00 |
|
Спицы вязальные |
шт. |
50 |
3.00 |
|
Таблица К18.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Платок пуховый |
140 |
6 |
100.00 |
|
|
Платок пуховый ажурный |
130 |
8 |
120.00 |
|
|
Косынка ажурная |
120 |
3 |
70.00 |
|
|
Салфетки |
200 |
26 |
4.50 |
|
|
Воротники кружевные |
150 |
14 |
4.50 |
|
|
Таблица К18.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Фабрика “Нити” |
4000.00 |
Таблица К18.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N сч. |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям. |
683.00 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
4360.00 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
2900 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
1270 |
75 |
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал |
11400 |
15000 |
85 |
Уставной капитал |
|
300000 |
Таблица К18.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период .
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Внесено в уставной капитал: – материалы – денежные средства |
|
5000 10000 |
2. Приобретено производственное оборудование, в том числе НДС |
Счет №99
|
3700
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам - фабрика «Нити» |
Выписка банка№345 |
|
4. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
|
5. Получен и акцептован счет фирмы «Техносервис» на поставку ручной вязальной машины «Нева». В счете отражено: «Нева» 7800 НДС |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »_____200 г. и Приходный ордер |
|
6. Счет фирмы “Техносервис” оплачен Вязальная машина принята в эксплуатацию. |
Выписка банка от 21.01.200..г. Акт приемки-передачи от 22.01.200..г. |
|
7. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
37000 48000 |
8. С начисленной суммы оплаты труда удержано: - налог на доходы; - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
9. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »____200 г. и кассовый ордер 2508 |
|
10. Выдана зарплата. |
Платежные ведомости |
|
11. Приняты к оплате: - услуги транспортной организации по доставке оборудования; -погрузочно-разгрузочные работы. Учтен НДС. |
Платежное требование, товарно-транспортные документы |
900
500 |
12. Отпущены в производство материалы со склада: 18 кг пряжи х/б. Арт. ХБ/30 12 кг пряжи шерстяной Арт. Ш40/5 Для упаковки изделий: 250 полиэтиленовых пакетов. |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
13. В соответствии с договором начислена арендная плата за отчетный период 2007г. |
Договор 125/05 от 20.12.2005 г. |
|
14. Выдано водителю Макарову М.П. под отчет. |
Расходный кассовый ордер |
500 |
15. Утвержден отчет Макарова М.П. о расходах по горючесмазочным материалам,в том числе НДС. |
Авансовый отчет |
420 |
16. Внесена в кассу Макаровым С.П. неизрасходованная сумма. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
17. Перечислена арендная плата за отчетный период. |
Выписка банка N 14 от 12.01.2007 и платежное поручение N 21 от 10.01.2007 |
|
18. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
7200
|
19. Погашена задолженность по заработной плате |
Расходный кассовый ордер |
|
20. Учтены транспортные расходы по доставке материалов, в том числе НДС |
|
1045 |
21. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов. |
Выписка банка |
9000 |
22. Оплачены счета поставщиков: - фирма «Техносервис» - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
23. Отгружена торговому объединению «Трикотаж» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Платок пуховой 170 36 Платок пух. ажур. 190 50 Салфетки 22 220 Воротники ажур. 20 140 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
24. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговому объединению «Трикотаж». |
Выписка банка №65 |
|
25. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г. |
|
26. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
27. Переданы в эксплуатацию по фактической стоимости спицы вязальные в кол-ве 15 шт., крючки в кол-ве 20 шт. |
Требование 96 от 27.01.200…г. |
|
28. Начислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
30. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
31. Зачтен НДС. |
|
|
32. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
440 |
33. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
34. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 19
1. Справочные данные ТОО “Свеча":
ТОО “Свеча” производит свечи разных форм. На предприятии работают 16 человек.
Предприятие арендует помещения завода “Электроавтомат”. Согласно договора об аренде, срок аренды составляет 1 год с 1.01.06 г., сумма договора - 14400.00 руб., арендная плата производится ежемесячно в размере 1/12 суммы указанной в договоре.
2. Выписка из учетной политики ТОО "Свеча”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 19.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Печь плавильная |
401 |
8000.00 |
1200.00 |
1.5 |
Компьютер |
402 |
5000.00 |
600.00 |
12 |
Принтер |
403 |
2000.00 |
200.00 |
12 |
Таблица К 19.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Нитки х/б Арт. ХБ/00 |
кг |
5 |
16.00 |
Воск |
кг |
500 |
8.00 |
Коробки для упаковки свечей |
шт. |
100 |
0.50 |
Формы для плавления |
шт. |
500 |
1.00 |
Таблица К 19.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во в цехе |
Кол-во на складе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Свеча Д5 |
500 |
30000 |
0.45 |
|
|
Свеча Д7 |
300 |
20000 |
0.55 |
|
|
Свеча Д10 |
650 |
15000 |
0.90 |
|
|
Набор свечей “Новогодний” |
|
200 |
9.00 |
|
|
Свеча фигурная “Сапожек” |
100 |
1500 |
4.50 |
|
|
Таблица К 19.4 - Ведомость остатков по счету “Расчеты с покупателями и заказчиками” на начало отчетного периода.
Наименование поставщика или подрядчика |
Сумма дебет |
Сумма кредит |
Управление церкви Вознесения |
3000.00 |
|
Фабрика “Нити” |
|
120.00 |
Оптовая база “Хозтовары” |
|
6200.00 |
Таблица К 19.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
533.00 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
645.00 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
4800 |
66 |
Краткосрочные ссуды банка |
|
1500 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
900 |
75 |
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал |
11000 |
|
85 |
Уставной капитал |
|
350000 |
Таблица К 19.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал новое оборудование, требующее монтажа. |
Акт приемки-передачи |
11000 |
2. Приобретено производственное оборудование - цена по договору, в том числе НДС |
Счет №99 (механический завод) |
10000 |
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам - фабрика «Нити» - оптовая база «Хозтовары» |
Выписка банка№345 |
|
4. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
|
5. Выбывает из эксплуатации печь плавильная |
Акт выбытия ОС |
|
6. Получен и акцептован счет нефтеперегонного завода на воск. Учтен НДС. Приняты на склад 20 упаковок воска весом по 10 кг: Наименование Цена Кол. Воск 9,50 200 Итого: НДС : Всего: |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
7. Оприходовано оборудование, требующее монтажа, поступившее безвозмездно (оценено по рыночной стоимости). |
Акт о приемке оборудования |
15000 |
8. Выдано из кассы подотчет Павлову К.Е. на командировочные расходы. |
Расходный кассовый ордер |
1100 |
9. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
74000 96000 |
10. С начисленной суммы оплаты труда удержано: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек и кассовый ордер |
|
12. Выдана зарплата. |
Платежные ведомости |
|
13. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
7550 |
14. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
15. Начислено пособие по временной не трудоспособности Володину П.С. (оклад 3800, болел 7 дн., рабочих дней 19). |
Лист временной нетрудоспособности |
4800 |
16. Отпущены в производство материалы со склада: Воск 70 кг Нитки х/б Арт. ХБ/00 2 кг ( по методу ФИФО) Коробки для упаковки свечей 50 шт. |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
17. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Павлова К.Е. на затраты основного производства. |
Авансовый отчет №45 |
700 |
18. Внесена в кассу Павловым К.Е. неизрасходованная сумма основного производства. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
19. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
6280
|
20. Получен счет от фирмы “Альянс” на поставку автомашины Волга-газель. Автомашина - 40000.00 НДС : |
Счет N 102 от 17.01.06
|
|
21. Счет оплачен. Автомашина поступила и передана в эксплуатацию.
|
Выписка банка ,акт приемки-передачи |
|
22. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования : б) пенсион. фонд: в) в фонд обязательного мед. страхования: г) налог на доходы физических лиц. |
Выписка банка с р/сч. |
|
23. Оплачены счета поставщиков: - механического завода - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
24. Отгружена торговой фирме «Галина» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименов. Цена Кол. Сумма Свеча Д10 2,50 10000 Свеча фигурная 7,50 1000 «Сапожок» Свеча Д5 2,50 25000 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
25. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы «Галина» |
Выписка банка №65 |
|
26. Учтены транспортные расходы по доставке материалов, в том числе НДС |
Расчет бухгалтерии, накладная, счет-фактура |
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, |
|
28. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
29. В соответствии с договором начислена и арендная плата за январь 200.. г.. |
Договор 135/0.. от 20.12.200.. г. |
|
30. Перечислена арендная плата |
Выписка банка |
|
31. Получен штраф за несоблюдение договорных обязательств , признанных фирмой "Росток" |
Договор 24/0., выписка банка |
|
32. Начислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, воду в том числе и НДС. |
Счет №648 |
|
33. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, воду. |
Выписка банка
|
|
34. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Зачтен НДС. |
|
|
36. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
|
37. Списана себестоимость реализованной продукции. |
Расчет бухгалтерии |
|
38. Финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
39. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 20
1. Справочные данные завода "Прессавтомат":
Завод "Прессавтомат" производит пластмассовые корпуса для фенов и игрушки. На предприятии работают 56 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 производятся корпуса для фенов (условно изделия А), в цехе 2 - игрушечная мебель: столовая, кухня, спальня, парикмахерская и т.п. (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики завода “Прессавтомат”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 20.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода .
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. Стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
146000.00 |
23400.00 |
1.2 |
Гараж |
102 |
56000.00 |
12000.00 |
1.2 |
Прессовочный автомат ПР-Ф1 |
401 |
15000.00 |
3000.00 |
10 |
Штамповочный автомат ШТ-Ф2 |
402 |
5000.00 |
1000.00 |
10 |
Компьютер |
403 |
5000.00 |
1000.00 |
12.5 |
Принтер |
404 |
2000.00 |
500.00 |
12.5 |
Автомашина |
801 |
60000.00 |
600.00 |
14.3 |
Таблица К 20.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Пластмасса гранулированная |
кг |
600.00 |
1.00 |
|
Красители |
кг |
68.00 |
80.00 |
|
Ножи обрезные - на складе - в эксплуатации |
шт. |
30.00 50.00 |
3.00 |
|
Ножницы - на складе - в эксплуатации |
шт. |
50.00 30.00 |
15.00 |
|
Наждачная бумага |
кг |
40.00 |
20.00 |
|
Коробки - тара |
шт. |
20.00 |
1.00 |
|
Клей казеиновый |
кг |
50.00 |
8.00 |
|
Таблица К 20.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Корпуса для фенов |
1520 |
480 |
8.00 |
|
|
Мебель для спальни |
500 |
120 |
7.00 |
|
|
Парикмахерская |
600 |
30 |
5.00 |
|
|
Ванная комната |
2000 |
40 |
4.00 |
|
|
Мебель для столовой |
500 |
0 |
6.00 |
|
|
Таблица К 20.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
АО “Биосинтез” |
5500.00 |
Бумажная фабрика |
4200.00 |
Таблица К 20.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало месяца.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
236.00 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
750.00 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
6700 |
|
66 |
Краткосрочные ссуды банка |
|
2700 |
85 |
Уставной капитал |
|
500000.00 |
Таблица К 20.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период .
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Оприходовано оборудование, требующее монтажа, поступившее безвозмездно (оценено по рыночной стоимости). |
Акт о приемке оборудования |
13000 |
2. Приобретено производственное оборудование - цена по договору без НДС, в том числе НДС |
Счет №99 (механический завод)
|
2640
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам - АО «Биосинтез» - бумажная фабрика |
Выписка банка№345 |
|
4. Выбывает из эксплуатации штамповочный автомат ШТ-Ф2. |
Акт выбытия ОС |
|
5. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
|
6. Получен и акцептован счет АО «Биосинтез» на поставку пластмассы гранулированной. Учтен НДС. Наименование Цена Кол. Пластмасса гранул. 1,20 500 Итого Транспортные расходы - 25.00 НДС |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
7. Оплачена задолженность АО “Биосинтез” и счет 345 |
Выписка банка 19 от и платежное поручение |
6250.00 |
8. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха 1 и 2 - администрация – по больничным листам (Иванову И.И. оклад 2700 руб., болел 5 дн., рабочих дней 22; Петрову П.П. – оклад 5200, болел 10 дн., рабочих дней 22). |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
15000 10000 |
9. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
10. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, больничных. |
Чек №453 от г. и кассовый ордер |
|
11. Выдана зарплата, больничные. |
Платежные ведомости |
|
12. Отпущены в производство материалы со склада: Пластмасса гранулированная в кол-ве 180 кг, красители в кол-ве 150 кг, Клей казеиновый в кол-ве 1 кг, Для упаковки корпусов фенов: 5 коробок Для упаковки игрушек – 20 коробок (по методу ЛИФО) |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
13. Выдано завхозу Ткачеву Б.П. подотчет
|
Расходный кассовый ордер |
1540.00 |
14. Утвержден отчет Ткачева Б..П. о расходах по закупке запчастей для автобуса: Наименование Сумма масляно-воздушный фильтр 45.00 диск сцепления 375.00 НДС Транспортные расходы 2.00 Товары оприходованы на склад. |
Приходный ордер №45 от 30.01.0…г. |
|
15. Внесена в кассу Ткачевым Б.П.. неизрасходованная сумма. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
16. Отпущены механику Демидову И.М. и израсходованы на ремонт автобуса запчасти: – диск сцепления - 1 шт. – масляно-воздушный фильтр - 1 шт. |
Требование № 1 от 30.01.0..г. |
|
17. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
5600
|
18. Передано в аренду ТОО “Вирт” помещение площадью 55 кв. м. на 1 год стоимостью 10 тыс. руб. Арендная плата начислена.Учтен НДС. |
Договор 85/0.. от 20.12.0..г.
|
|
19. Получена арендная плата от фирмы “Вирт” |
Выписка банка N15 от 22.01.0..г. |
|
20. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха - администрации г) налог на доходы физических лиц |
Выписка банка с р/сч. |
|
21. Оплачены счета поставщиков: - механического завода - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
22. Отгружена торговой фирме «Малыш» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Столовая 26 500 Парикмахерская 15 500 Ван. комната 12 500 Спальня 20 500 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
23. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы «Малыш» |
Выписка банка №65 |
|
24. Получена пластмасса гранулированная от АО “Биосинтез” согласно счета 345 |
Акт приемки № 12 от 19.01.0..г. |
|
25. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008 |
|
26. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
27. Начислено за потребление электроэнергии, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
|
28. Получен кредит банка на приобретение материально - производственных запасов на срок 1 год под 20 % годовых |
Выписка банка |
15600 |
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
30. Списаны общехозяйственные расходы . |
Расчет бухгалтерии |
|
31. Зачтен НДС. |
|
|
32. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
2000 |
33. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
34. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 21
1. Справочные данные фабрики "Красный маяк":
Фабрика "Красный маяк" производит лыжи и различный инвентарь из дерева для кухни, сада и огорода. На предприятии работают 86 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 производятся лыжи (условно изделия А), в цехе 2 - инвентарь (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики фабрики "Красный маяк":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 21.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. Стоимость |
Сумма амортизация |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
124000.00 |
17650.00 |
1.2 |
Станок токарный по дереву |
401 |
8000.00 |
1200.00 |
10 |
Циркулярная пила |
402 |
800.00 |
150.00 |
10 |
Верстак столярный |
901 |
800.00 |
320.00 |
10 |
Верстак столярный |
902 |
1200.00 |
280.00 |
10 |
Таблица К 21.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Дуб доски |
кубометр |
50 |
600.00 |
|
Береза доски |
кубометр |
45 |
400.00 |
|
Осина доски |
кубометр |
20 |
500.00 |
|
Сосна |
кубометр |
0 |
200.00 |
|
Лак |
кг |
28 |
100.00 |
|
Рубанки - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
30 30 |
12.00 |
|
Ножовки - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
80 50 |
5.00 |
|
Стамески - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
60 50 |
2.00 |
|
Молотки - в запасе - в эксплуатации |
шт. |
120 50 |
3.00 |
|
Наждачная бумага |
кг |
30 |
20.00 |
|
Гвозди |
кг |
120 |
5.00 |
|
Клей казеиновый |
кг |
30 |
8.00 |
|
Таблица К 21.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Лыжи |
2000 |
200 |
160.00 |
|
|
Хлебницы |
600 |
100 |
17.00 |
|
|
Табуретка |
800 |
80 |
35.00 |
|
|
Доска разделочная |
1000 |
|
10.00 |
|
|
Скалки |
8000 |
|
11.00 |
|
|
Лопата |
1000 |
|
12.00 |
|
|
Таблица К 21.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Леспромхоз "Заречный" |
4500.00 |
Таблица К 21.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
1560.0 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
1200.00 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
1600.00 |
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
3800.00 |
|
75 |
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал |
45000.00 |
|
85 |
Уставной капитал |
|
500000.00 |
83 |
Добавочный капитал |
|
289000.00 |
Таблица К 21.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал объект основных средств. |
Акт приемки-передачи ОС |
45000,00 |
2. Объект принят в эксплуатацию |
Акт приемки-передачи ОС |
|
3. Приобретено производственное оборудование - цена по договору - в том числе НДС |
Счет №99 (механический завод)
|
4800,00
|
4. Перечислено в погашение задолженности поставщикам - леспромхоз «Заречный» |
Выписка банка№345 |
|
5. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
6. Выдано в подотчет Борисову П.П. на командировочные расходы |
Платежные ведомости |
1700 |
7. Получен и акцептован счет от леспромхоза «Заречный» на поставку древесины в досках. В счете отражено: Наименование Цена Кол. Дуб 550,00 20 Береза 380,00 50 Сосна 210,00 50 Итого: НДС : Всего: |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
8. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха 1 и 2 - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
22000,00 36000,00 |
9. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - налог на доходы; - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
10. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер 2508 от « »_________200 г. |
|
11. Выдана зарплата. |
Платежные ведомости |
|
12. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
4600,00 |
13. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
14. Начислено пособия по временной не трудоспособности. |
Лист временной нетрудоспособности |
2100,00 |
15. Отпущены в производство инструменты со склада: В цех 1: ножки в кол-ве 10 шт., дуб 40 кубм. В цех 2: рубанки в кол-ве 5 шт. и стамески в кол-ве 10 шт. , сосна 60 куб. (по методу ЛИФО) |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
16. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Борисова П.П. на затраты основного производства. |
Авансовый отчет №45 |
840,00 |
17. Внесена в кассу Борисовым П.П. неизрасходованная сумма . |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
18. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
6400,00
|
19. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов. |
Выписка банка |
10000,00 |
20. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха - администрации г) налог на доходы физических лиц |
Выписка банка с р/сч. |
|
21. Оплачены счета поставщиков: - механического завода - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
22. Отгружена торговой фирме «Иваныч» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наимен. Цена Кол. Сумма Лыжи 200,00 700 Табуретки 50,00 480 Доска раздел. 18,00 1000 Скалки 20,00 1000 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
23. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы «Иваныч» |
Выписка банка №65 |
|
24. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, |
|
25. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
26. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
680,00
|
27. Перечислена арендная плата за арендуемое помещение. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
28. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
402,00
|
29. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
30. На склад материалов поступила древесина-доски согласно счета 354 от 14.01.0..г. (см. п.7) |
Акт о приемке материальных ценностей |
|
31. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
32. Оплачен долг и счет 354 от 14.01.0..г. леспромхозу “Заречный” |
Выписка банка N 15 от 29.01 |
|
33. Зачтен НДС. |
|
|
34. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
1230,67 |
35. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
36. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
37. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 22
1. Справочные данные ТОО "Турист":
ТОО "Турист" занимается пошивом туристических палаток и другого спортивного имущества. На предприятии работают 57 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 шьют палатки туристические (условно изделия А), в цехе 2 - прочее спортивное снаряжение: рюкзаки, штормовки, чехлы, тенты и т.п. (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики ТОО "Турист":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 22.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
80000.00 |
28000.00 |
1.2 |
Швейная машина МС-25 |
401 |
2300.00 |
600.00 |
10 |
Швейная машина МГ-12 |
402 |
2500.00 |
750.00 |
10 |
Оверлок Ока |
403 |
400.00 |
40.00 |
10 |
Автомашина Волга-газель |
1101 |
58000.00 |
3200.00 |
14.3 |
Таблица К 22.2 - Инвентаризационная опись материалов начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Брезентовая ткань |
м |
428 |
15.00 |
|
Сетчатая ткань |
м |
480 |
12.00 |
|
Лекала - на складе - в эксплуатации |
шт. |
100 50 |
3.00 |
|
Ножницы - на складе - в эксплуатации |
шт. |
60 30 |
15.00 |
|
Молнии-застежки |
шт. |
2000 |
3.00 |
|
Нитки |
кг |
20 |
20.00 |
|
Пакеты полиэтиленовые |
шт. |
500 |
0.10 |
|
Таблица К 22.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехах |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Палатка 3-х местная с тентом |
20 |
10 |
350.00 |
|
|
Палатка 2-х местная |
30 |
10 |
280.00 |
|
|
Штормовка |
300 |
30 |
45.00 |
|
|
Рюкзак |
120 |
0 |
25.00 |
|
|
Чехол-накидка на а/м |
300 |
40 |
100.00 |
|
|
Таблица К 22.4 - Ведомость остатков по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Ткацкая фабрика |
8500.00 |
Оптовая база “Фурнитура” |
3000.00 |
Таблица К 22.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
580 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
450 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
1700 |
76 |
Расчеты с прочими дебиторами, кредиторами |
|
700 |
62 |
Покупатели и заказчики |
9631 |
|
85 |
Уставной капитал |
|
500000 |
Таблица К 22.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Выбывает из эксплуатации швейная машина МС-25. Списывается балансовая стоимость. |
Акт выбытия ОС |
|
2. Приобретено производственное оборудование: - цена по договору; - в том числе НДС. |
Счет №99 (механический завод)
|
4820,00
|
3. Списана остаточная стоимость швейной машины МС-25 |
Расчет бухгалтерии |
|
4. При списании приходуются детали, которые могут быть использованы как запасные части. |
Расчет бухгалтерии |
500 |
5. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - ткацкой фабрике. |
Выписка банка№345 |
|
6. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
|
7. Выдано из кассы подотчет. |
Расходный кассовый ордер |
400 |
8. Акцептован счет ткацкой фабрики на ткани. Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Наименование Цена Кол. Ткань брезент. 20,00 200 Ткань-сетка 18,50 200 Итого: НДС : Всего: |
Сч. ф. фабрики «Маяк» №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
9. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия: - рабочие цеха 1 и 2; - администрация. |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
115000,00 99000,00 |
10. С начисленной суммы оплаты труда произведены следующие отчисления: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, больничных |
Чек №453 от « »____200 г. и кассовый ордер |
|
12. Начислено по больничным листам: - Цыганову П.П. (оклад 8300 руб., среднемесячная сумма премий 4700 руб., болел 5 дн., рабочих дн. 22); - Иванову И.И. (оклад 12800 руб., среднемесячная сумма премий 5200, болел 10 дн., рабочих дн. 22). |
Листы временной нетрудоспособности |
|
13. Выдана зарплата., больничные. |
Платежные ведомости |
|
14. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
2400,00 |
15. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
16. Отпущены в производство материалы со склада на пошив палаток: В цех 1: Ткань брезентовая в кол-ве 200 м, Ткань сетчатая в кол-ве 250 м. В цех 2: Ткань брезентовая в кол-ве 150 м, Для упаковки в цех 1: 220 пакетов Для упаковки в цехе 2: 280 пакетов (Списание ведется по методу ФИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
17. Выдано из кассы под отчет Крылову М.П. |
Расходный кассовый ордер |
1000 |
18. Утвержден отчет Крылова М.П. на сумму 300, в том числе НДС. |
Авансовый отчет №45 |
300,00 |
19. Внесена в кассу неизрасходованная сумма. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
20. Приобретен компьютер от ООО «Электро», для использования в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Электро» |
22000,00
|
21. Получен безвозмездно объект нематериальных активов |
Акт приемки-передачи |
10000 |
22. Введен в эксплуатацию купленный компьютер |
Акт приемки-передачи |
|
23. Оплачен счет фирме ООО «Электро» за компьютер |
|
|
24. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: - рабочие цехов 1 и 2; - администрации. б) пенсион. фонд: - рабочие цеха 1 и 2; - администрации. в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха 1 и 2; - администрации. г) НДФЛ. |
Выписка с/рс. |
|
25. Оплачен счет механического завода |
Выписка банка с р/сч. |
|
26. Отгружена торговой фирме «Спортин-вентарь» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наимен. Цена Кол. Сумма Палатка 3-х мест. 600,00 10 Палатка 2-х мест. 550,00 20 Чехол на а/м 150,00 100 Штормовка 70,00 200 Рюкзак 45,00 100 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
27. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы «Спортинвентарь» |
Выписка банка №65 |
|
28. Получены денежные средства в кассу на командировочные расходы. |
Приходный кассовый ордер №304 |
2000 |
29. Выдано из кассы под отчет. |
Расходный кассовый ордер |
1000 |
30. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, |
|
31. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
32. Начислено за потребленную электроэнергию, услуги связи, воду и газ, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
4480,00
|
33. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, воду и газ. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
34. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Зачтен НДС. |
|
|
36. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
2034,00 |
37. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
38. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
39. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 23
1. Справочные данные ТОО “Керамика":
ТОО “Керамика” производит керамические изделия. На предприятии работают 36 человек.
2. Выписка из учетной политики ТОО "Керамика”:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 23.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. Стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
90000.00 |
40000.00 |
1.2 |
Печь для обжига |
401 |
14000.00 |
3000.00 |
10 |
Гончарный круг |
402 |
8000.00 |
2000.00 |
10 |
Сушильная печь |
403 |
6000.00 |
1800.00 |
10 |
Автомашина Волга-газель |
1101 |
50000.00 |
18000.00 |
14.3 |
Таблица К 23.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Краски |
кг |
60 |
25.00 |
|
Лак |
кг |
30 |
20.00 |
|
Коробки для упаковки |
шт. |
200 |
0.50 |
|
Кисти |
шт. |
500 |
8.00 |
|
Таблица К 23.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Кол-во в цехе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Кофейный сервиз |
200 |
2 |
25.00 |
|
|
Тарелки |
3000 |
23 |
1.00 |
|
|
Бокалы |
4000 |
48 |
1.00 |
|
|
Ваза Праздничная |
100 |
18 |
4.00 |
|
|
Горшки |
300 |
30 |
1.00 |
|
|
Таблица К 23.4 - Ведомость остатков по счетам "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика или подрядчика |
Сумма дебет |
Сумма кредит |
Торговая фирма “Художник” |
|
3000.00 |
Оптовая база “Хозтовары” |
|
12000.00 |
Оптовая база “Стекло-посуда” |
8000.00 |
|
Таблица К 23.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
13 |
Износ МБП |
|
440.00 |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
349.00 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
440.00 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
2800.00 |
66 |
Краткосрочные ссуды банка |
|
900.00 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
670.00 |
75 |
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал |
13000 |
|
85 |
Уставной капитал |
|
500000.00 |
Таблица К 23.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Внесено в уставной капитал: – материалы – денежные средства |
Товарные накладные |
4800 8200 |
2. Приобретено производственное оборудование - цена по договору - НДС |
Счет №99 (механический завод)
|
2000,00
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - оптовая база «Стекло-посуда» - торговая фирма «Художник» |
Выписка банка№345 |
|
4. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
|
5. Получен и акцептован счет от торговой фирмы «Художник» на поставку красок и кистей. Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Наименование Цена Кол. Краски 30,00 25 Кисти 15,00 120 Итого: НДС : Всего: |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
6. Начислена амортизация по объектам ОС: здание предприятия, печь для обжига, гончарный круг, сушильная печь. |
Расчет бухгалтерии |
|
7. Начислена амортизация по ОС, сданному в аренду: автомашина Волга-газель |
Расчет бухгалтерии |
|
8. Принята в эксплуатацию машина |
Акт приемки-передачи ОС |
|
9. Выбывает из эксплуатации объект ОС гончарный круг. Списывается первоначальная стоимость. |
Акт выбытия ОС |
|
10. Списывается начисленная амортизация по выбывающему объекту ОС. Остаточная стоимость средств относится на прочие расходы. |
Расчет бухгалтерии |
|
11. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
18000,00 19500,00 |
12. Начислено пособия по временной не трудоспособности (больничные) Кулибину Н.П.( оклад 2500 руб., болел 10 дн., рабочих дн. 21). |
Лист временной нетрудоспособности |
|
13. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
14. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер |
|
15. Выдана зарплата, больничные. |
Платежные ведомости |
|
16. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
2000,00 |
17. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
18. Отпущены в производство материалы со склада: Краски 50 кг, Лака 10 кг Для упаковки изделий: 100 коробок (По методу ЛИФО). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
19. Выдано из кассы подотчет Мищенко С.З. на командировочные расходы. |
Расходный кассовый ордер |
1200 |
20. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Мищенко С.З. на затраты основного производства. |
Авансовый отчет № 45 |
980,00 |
21. Внесена в кассу Мищенко С.З. неизрасходованная сумма |
Приходный кассовый ордер № 234 |
|
22. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
2600,00
|
23. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов. |
Выписка банка |
6068,00 |
24. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха ; - администрации. б) пенсион. фонд: - рабочие цеха; - администрации. в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха; - администрации. г) налог на доходы. д) алименты. |
Выписка банка с р/сч. |
|
25. Оплачены счета поставщиков: - механического завода - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
26. Отгружена торговой фирме «Галина» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наимен. Цена Кол. Сумма Сервиз кофейный 80,00 100 Тарелки 5,00 1000 Бокалы 5,00 2000 Ваза праздн. 10,00 100 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
27. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирме «Галина» |
Выписка банка №65 |
|
28. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, |
|
29. Начислена амортизация основных средств управленческого и общехозяйственного назначения. |
Расчет бухгалтерии |
|
30. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе и НДС. |
Справка бухгалтерии |
|
31. Перечислена арендная плата. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
32. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
2890,00
|
33. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
34. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Зачтен НДС. |
|
|
36. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
345,25 |
37. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
38. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
39. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 24
1. Справочные данные АО "Вторцветмет":
АО “Вторцветмет” принимает на переплавку вторсырье и получает цветные металлы. На предприятии работают 42 человека.
2. Выписка из учетной политики завода "Металлист":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица 24.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание управления |
101 |
136000.00 |
9600.00 |
1.2 |
Здание цеха |
102 |
85000.00 |
4600.00 |
2.4 |
Дробильная установка |
401 |
5000.00 |
900.00 |
6 |
Пресс-установка |
402 |
7000.00 |
1800.00 |
6 |
Весы напольные |
403 |
4500.00 |
450.00 |
10 |
Точные весы |
404 |
1200.00 |
660.00 |
10 |
Контейнер для сбора металла |
405 |
500.00 |
50.00 |
10 |
Контейнер для сбора металла |
406 |
500.00 |
50.00 |
10 |
Автобус |
101 |
50000.00 |
4900.00 |
14.3 |
Таблица 24.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Вторсырье |
кг |
200 |
0.50 |
|
Калькуляторы |
шт. |
4 |
20.00 |
|
Краска масляная |
кг |
100 |
10.00 |
|
Мел |
кг |
50 |
3.00 |
|
Масло машинное |
кг |
50 |
4.00 |
|
Таблица 24.3 - Инвентаризационная опись остатков незавершенного производства и готовой продукции на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе, кг |
Кол-во в цехе, кг |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Медь |
1000 |
220 |
12.00 |
|
|
Латунь |
1400 |
150 |
9.00 |
|
|
Бронза |
1600 |
140 |
9.00 |
|
|
Алюминий |
1200 |
70 |
10.00 |
|
|
Свинец |
400 |
70 |
15.00 |
|
|
Таблица 24.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика, подрядчика |
Дебет |
Кредит |
Металлургический комбинат г. Электросталь |
30000.00 |
|
Велосипедный завод |
|
4500.00 |
Дизельный завод |
|
5000.00 |
Таблица 24.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
350.00 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
1850.00 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
18000.00 |
|
85 |
Уставной капитал |
|
650000.00 |
Таблица 24.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал. |
|
15000 |
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
3. Выдано из кассы подотчет на командировочные расходы. |
Расходный кассовый ордер |
1690 |
4. Приобретено производственное оборудование - цена по договору - в том числе НДС |
Счет №99 (механический завод)
|
5000 |
5. Перечислено в погашение задолженности поставщикам: - велосипедному заводу; - дизельному заводу. |
Выписка банка№345 |
|
6. Получен и акцептован счет от фирмы «Техносервиз» на поставку электронных часов. Учтен НДС. Приняты на склад материалы Наименование Цена Электронные часы 2500,00 Итого: НДС : Всего: |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
7. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
28000,00 42000,00 |
8. Учтены транспортные расходы по перевозке материалов |
Накладная № 002 |
1315 |
9. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - налог на доходы физических лиц; - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
10. Начислено пособия по временной не трудоспособности Кошкину С.С. (оклад 3500, среднемесяная сумма премий 1400, болел12 дн., рабочих дней 22, стаж 3 года). |
Лист временной нетрудоспособности |
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты., больничных. |
Чек №453 от « »_____200 г. и кассовый ордер |
|
12. Выдана зарплата, наличные. |
Платежные ведомости |
|
13. Отпущены в производство материалы со склада: - вторсырье в кол-ве 170 кг - краска в кол-ве 60 кг.; - масло маш. в кол-ве 40 кг. |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
14. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы на затраты основного производства. |
Авансовый отчет №45 |
600,00 |
15. Внесена в кассу неизрасходованная сумма основного производства. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
16. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
8900,00
|
17. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха ; - администрации. б) пенсион. фонд: - рабочие цеха; - администрации. в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха; - администрации. г) НДФЛ. |
Выписка банка с р/сч. |
|
18. Оплачены счета поставщиков: - механическому заводу - ООО «Альфа» |
Выписка банка с р/сч. |
|
19. Отгружена металлургическому комбинату г. Электросталь готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Латунь 20,00 1000 Бронза 16,00 1000 Медь 17,00 1000 Алюминий 18,00 1000 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
20. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию металлургическому комбинату г. Электросталь |
Выписка банка №65 |
|
21. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, 0009 от « »_________200 г. |
|
22. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
23. Отражена задолженность арендатора по арендной плате в соответствии с условиями договора. |
Договор аренды. Акт приемки-сдачи выполненных работ |
6560,00
|
24. Отражена сумма НДС по арендной плате в соответствии со счетами-фактурами арендодателя. |
Счета-фактуры |
|
25. Получена арендная плата. |
Выписка банка |
|
26. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
1929,00
|
27. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
28. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
29. Зачтен НДС. |
|
|
30. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
678,12 |
31. Уплачен налог на имущество в бюджет |
Выписка банка |
|
32. Списана фактическая себестоимость реализованной продукции. |
|
|
33. Финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
34. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
35. Перечислено: -налог на имущество; - налог на прибыль; - НДС. |
Выписка банка
|
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 25
1. Справочные данные завода "Металлоинструмент":
Завод "Металлоинструмент" производит инструменты для обработки металлов. На предприятии работают 55 человек.
2. Выписка из учетной политики завода "Металлоинструмент":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица 25.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. Стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
138000.00 |
26200.00 |
1.2 |
Кузнечный пресс |
401 |
15000.00 |
3400.00 |
10 |
Обрубочный штамп |
402 |
6500.00 |
1200.00 |
10 |
Установка СВЧ |
403 |
6000.00 |
1500.00 |
10 |
Наждачный круг |
404 |
2500.00 |
500.00 |
10 |
Накаточная машина |
405 |
3600.00 |
600.00 |
10 |
Таблица 25.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода .
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Металл |
кг |
3000 |
1.00 |
|
Ящики деревянные |
шт. |
500 |
5.00 |
|
Краска масляная |
кг |
80 |
10.00 |
|
Мел |
кг |
40 |
3.00 |
|
Масло машинное |
кг |
20 |
4.00 |
|
Таблица 25.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во в цехе |
Кол-во на складе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Ножовки |
60 |
260 |
5.00 |
|
|
Напильники |
40 |
220 |
4.00 |
|
|
Молотки |
60 |
240 |
3.00 |
|
|
Стамески |
60 |
320 |
2.00 |
|
|
Зубила |
50 |
400 |
1.00 |
|
|
Тиски |
30 |
100 |
10.00 |
|
|
Надфили |
60 |
500 |
4.00 |
|
|
Таблица 25.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Металлургический комбинат |
5400.00 |
Мебельная фабрика |
2000.00 |
Таблица 25.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
540 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
1420 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
70 |
Расчеты по заработной плате |
|
5000 |
66 |
Краткосрочные ссуды банка |
|
5500 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
680 |
75 |
Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал |
18000 |
|
85 |
Уставной капитал |
|
550000 |
Таблица 25.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Учредителем внесено в счет вклада в уставный капитал оборудование требующее монтажа. |
Акт приемки-передачи |
18000 |
2. Приобретено производственное оборудование - цена по договору без НДС - в том числе НДС |
Счет №99 (механический завод)
|
4400,00
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам - металлургический комбинат - мебельная фабрика |
Выписка банка№345 |
|
4. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
5. Учтено поступившее оборудование, требующее монтажа. Учтен НДС. |
Акт приемки-передачи |
9800 |
6. Приняты к оплате: - услуги транспортной компании по доставке оборудования; - погрузочно-разгрузочные работы. - НДС; |
Счет № 98 |
1535 634 рассчитать |
7. Выдано завхозу Мартову В.П. под отчет |
Расходный кассовый ордер |
450 |
8. Акцептован счет мебельной фабрики на ящики упаковочные. Учтен НДС. Приняты на склад материалы : Наименование Цена Кол. Ящики 6,50 200 Краска 12 100 Масло маш. 6 50 Итого: НДС : Всего: |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
9. Включены в стоимость оборудования услуги транспортной компании, погрузочно-разгрузочные работы. |
Расчет бухгалтерии |
|
10. Списана фактическая стоимость оборудования переданного в монтаж (к монтажу приступили). |
Акт приемки-передачи оборудования |
|
11. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
19000,00 23000,00 |
12. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
13. Начислены: - пенсии работающим; - пособие по временной нетрудоспособности (Манюшину М.П.: оклад 10400 руб., премий нет, болел 5 дн., рабочих дней 22). |
Расчетно-платежные ведомости, лист временной нетрудоспособности |
7800 рассчитать |
14. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, пенсий, больничных. |
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер |
|
15. Выдана зарплата, пенсии, больничные. |
Платежные ведомости |
|
16. Отпущены в производство материалы со склада: Металл в кол-ве 260 кг Для упаковки ящики кол-ве 200 шт. (По себестоимости каждой единицы). |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
17. Утвержден отчет Мартова В.П. о расходах по закупке канцелярских товаров: Наименование Кол-во Цена Сумма бумага потребит. 10 20.00 200.00 папки для бумаг 50 2.00 100.00 авторучки 20 1.00 20.00 карандаши 40 0.50 20.00 НДС Товары оприходованы на склад. |
Авансовый отчет №45 |
|
18. Внесена в кассу неизрасходованная сумма |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
19. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
6000,00
|
20. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов. |
Выписка банка |
8900,00 |
21. Произведены отчисления от з/п: а) фонд соц. страхования : - рабочие цеха ; - администрации; б) пенсион. фонд: - рабочие цеха; - администрации; в) в фонд обязательного мед. страхования: - рабочие цеха; - администрации; г) НДФЛ. |
Выписка банка с р/сч. |
|
22. Оплачены счета поставщиков: - механического завода - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
23. Отгружена торговой фирме «Инструмент» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Напильники 4,50 200 Надфили 4,50 200 Ножовки 5,00 100 Стамески 2,50 200 Молотки 3,20 200 Зубила 1,20 300 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
24. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирме «Инструмент» |
Выписка банка №65 |
|
25. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, |
|
26. Отпущена по фактической себестоимости и израсходована на ремонт административного помещения краска масляная 20 кг и мел 10 кг |
Требование №96 от 23.01, смета на ремонт помещения от 14.01. |
|
27. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
28. Начислена арендная плата . Начислен НДС
|
Договор 5/06 от 10.01.06
|
|
29. Получена арендная плата |
Выписка банка
|
|
30. Начислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, газ и воду, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
5890,00
|
31. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи, газ и воду. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
32. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
33. Зачтен НДС. |
|
|
34. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
35. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
36. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание1: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание 2: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.
Вариант 26
1. Справочные данные Хлебозавода №2:
На предприятии работает 26 человек.
2. Выписка из учетной политики Хлебозавода:
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 26.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. Стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
68000.00 |
15000.00 |
1.2 |
Печь |
401 |
28000.00 |
4000.00 |
10 |
Формовочный автомат |
402 |
8200.00 |
1600.00 |
10 |
Тестомеситель |
403 |
3500.00 |
900.00 |
10 |
Весы напольные |
404 |
2500.00 |
400.00 |
10 |
Автомашина-хлебовоз |
1101 |
64000.00 |
12800.00 |
14.3 |
Таблица К 26.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Противни |
шт. |
90 |
2.00 |
|
Формы для выпечки |
шт. |
160 |
3.00 |
|
Мука пшеничная |
кг |
16000 |
2.00 |
|
Дрожжи |
кг |
300 |
5.00 |
|
Сахар |
кг |
1000 |
3.50 |
|
Соль |
кг |
800 |
0.80 |
|
Масло растительное |
кг |
2500 |
4.00 |
|
Рукавицы брезентовые |
шт. |
20 |
2.00 |
|
Таблица К 26.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции и незавершенного производства на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во на складе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Хлеб сеяный |
1200 |
1.70 |
|
Хлеб дарницкий |
1200 |
1.70 |
|
Батон турецкий |
1200 |
1.80 |
|
Батон столовый |
1200 |
1.80 |
|
Батон нарезной |
1200 |
1.80 |
|
Таблица К 26.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма |
Мукомольная фабрика |
5000.00 |
Дрожжевой завод |
2000.00 |
Оптовая база “Продукты” |
3000.00 |
Таблица К 26.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
50 |
Денежные средства в кассе |
550 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
70 |
Расчеты по заработной плате |
|
6000 |
66 |
Краткосрочные ссуды банка |
|
2500 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
1280 |
85 |
Уставной капитал |
|
600000 |
Таблица К 26.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный периода.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Приобретено производственное оборудование - цена по договору - НДС |
Счет №99 (механический завод)
|
3400,00 рассчитать |
2. Перечислено в погашение задолженности поставщикам - оптовая база «Продукты» |
Выписка банка№345 |
|
3. Поступили арендованные ОС |
Акт приемки-передачи |
15000 |
4. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС
|
|
5. Оприходовано оборудование, требующее монтажа, поступившее безвозмездно |
Акт приемки-передачи |
14600 |
6. Списана фактическая стоимость оборудования переданного в монтаж |
Расчет бухгалтерии |
|
7. Начислено Петрову П.П. за монтаж оборудования, в т.ч. НДС |
Расчет бухгалтерии |
5670 |
8. Включены в стоимость оборудования расходы по монтажу. |
Расчет бухгалтерии |
|
9. Получен и акцептован и оплачен счет оптовой базы «Продукты» на поставку продукции. Учтен НДС. Приняты на склад: Наименование Цена Кол. Растит. Масло 4,80 250 Сахар 3,00 500 Соль 0,80 500 Итого НДС |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
10. Приняты на склад продукты с оптовой базы “Продукты” согласно счета №594 |
Приходный ордер |
|
11. Выплачена задолженность оптовой базе “Продукты” -3000 руб. и по счету 549 - 3720 руб. |
Выписка банка Платежные поручения |
|
12. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
36500 28500 |
13. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
14. Начислено отпускных: - Лифанову А.Ф. (оклад 2600, среднемесячная сумма премий 1200, продолжительность отпуска 28); - Калининой Г.М. (оклад 4600, продолжительность отпуска 28). |
Расчетно-платежные ведомости |
|
15. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, отпускных. |
Чек №453 от « »_________200 г. и кассовый ордер |
|
16. Выдана зарплата, отпускные. |
Платежные ведомости |
|
17. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
1200,00 |
18. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
19. Отпущены в цех продукты со склада для выпечки: Мука пшеничная 10000 кг Дрожжи 40 кг Сахар 140 кг Соль 100 кг |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
20. Выдано водителю Баннову В.П. под отчет |
Расходный кассовый ордер |
600 |
21. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы о расходовании горючесмазочных материалов на сумму 560 руб., в том числе НДС. |
Авансовый отчет №45 |
|
22. Внесена в кассу неизрасходованная сумма |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
23. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
9900,00
|
24. Выбывает из эксплуатации печь. |
Акт выбытия ОС |
|
25. Оплачены счета поставщиков: - механического завода - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
26. Отгружена готовая продукция булочной № 1: Наименование Цена Кол. Сумма Хлеб сеяный 1.90 2000 Хлеб дарницкий 1.80 2000 Батон турецкий 1.80 3000 Батон столовый 1.80 2000 Батон нарезной 1.80 2000 Итого: НДС: Итого по счету: Булочной № 2: Хлеб сеяный 1.90 2000 Хлеб дарницкий 1.80 2000 Батон турецкий 1.80 1500 Батон столовый 1.80 1000 Батон нарезной 1.80 1500 Итого: НДС: Итого по счету: Счета выставлены в конце месяца. |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
27. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от булочной №1 |
Выписка банка №65 |
|
28. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы и хоз.нужды. |
Приходный кассовый ордер №304 |
400,00 |
29. Акцептован счет за ремонтные работы
|
Выписка банка Платежное поручение |
|
30. Оплачен счет за ремонтные работы |
Выписка банка Платежное поручение |
|
31. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, |
|
32. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
33. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
2678,00
|
34. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
35. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
36. Зачтен НДС. |
|
|
37. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
2567,12 |
38. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
39. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
40. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции
Вариант 27
1. Справочные данные АО "Стекольный завод":
АО “Стекольный завод” производит стеклопосуду. На предприятии работают 85 человек.
2. Выписка из учетной политики АО “Стекольный завод”":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 27.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. № |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание управления |
101 |
135000.00 |
16500.00 |
1.2 |
Здание цеха |
102 |
105000.00 |
16400.00 |
2.4 |
Печь плавильная |
401 |
18000.00 |
1400.00 |
6 |
Верстак |
402 |
7000.00 |
680.00 |
6 |
Верстак |
403 |
6000.00 |
1800.00 |
6 |
Алмазный круг |
404 |
1200.00 |
360.00 |
10 |
Формовочно-фасующий аппарат |
405 |
4500.00 |
380.00 |
10 |
Автомашина |
101 |
65000.00 |
4900.00 |
14.3 |
Таблица К 27.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Песок |
кг |
3000 |
0.30 |
|
Селитра |
кг |
1200 |
2.00 |
|
Цветные добавки |
кг |
400 |
10.00 |
|
Калькуляторы |
шт. |
4 |
20.00 |
|
Формы для литья |
шт. |
1000 |
5.00 |
|
Краска масляная |
кг |
120 |
8.00 |
|
Мел |
кг |
35 |
3.00 |
|
Масло машинное |
кг |
30 |
4.00 |
|
Коробки |
шт. |
500 |
1.00 |
|
Таблица К 27.3 - Инвентаризационная опись остатков готовой продукции на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во в цехах |
Кол-во на складе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Сервиз “Домашний” |
180 |
1000 |
20.00 |
|
|
Сервиз “Праздничный” |
90 |
500 |
30.00 |
|
|
Графин |
420 |
2000 |
9.00 |
|
|
Стакан |
600 |
10000 |
0.50 |
|
|
Бутылка |
400 |
15000 |
0.20 |
|
|
Таблица К 27.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
на отчетного периода.
Наименование поставщика, подрядчика |
Дебет |
Кредит |
Химический завод |
|
12000.00 |
Торговая фирма “Галина” |
4500.00 |
|
Оптовая база “Стекло-посуда” |
10000.00 |
|
Таблица К 27.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
1450.00 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
800.00 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
85 |
Уставной капитал |
|
750000.00 |
90 |
Краткосрочный кредит банка |
|
20000.00 |
Таблица К 27.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Приобретено производственное оборудование - цена по договору - в том числе НДС |
Счет №99 (механический завод)
|
3890,00
|
2. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
|
3. Перечислено в погашение задолженности поставщикам - химический завод |
Выписка банка№345 |
|
4. Получен и акцептован счет с химического завода на оплату селитры и красителей. Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Наименование Цена Кол. селитра 200 2.50 цветные добавки 100 12.00 Итого НДС |
Счет-фактура и Приходный ордер
|
|
5. Учтены расходы по доставке материалов, в т.ч. НДС |
Накладная № 010 |
1200 |
6. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
60000,00 85000,00 |
7. С начисленной суммы оплаты труда произведены начисления: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
8. Начислено пособия по временной не трудоспособности Сергееву К.П. (оклад 7300 руб., болел 10 дн., рабочих дн. 20). |
|
|
9. Начислено: а) фонд соц. страхования: - рабочие цеха - администрации б) пенсион. фонд: - рабочие цеха - администрации в) в фонд обязательного мед. Страхования: - рабочие цеха - администрации |
Расчет бухгалтерии |
|
10. Начислено отпускных: - Иванову М.Д. (оклад 4600, среднемесячная сумма премий 3200, продолжительность отпуска 28); - Запевалину В.В. (заработок: янв.-5700, фев.-4300, март- 4000, апр.-5200, май-6700, июнь, июль, авг.-6500, сен, окт.-6300; продолжительность отпуска 21). |
Расчет бухгалтерии |
|
11. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, отпускных, больничных. |
Чек №453 от « »_____200 г. и кассовый ордер |
|
12. Выдана зарплата, отпускные, больничные. |
Платежные ведомости |
|
13. Депонируются не выданная в срок заработная плата. |
|
4500,00 |
14. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
15. Отпущены в производство материалы со склада: Песок 300 кг, Селитра 25 кг, Цветные добавки 10 кг, Коробки для упаковки 150 шт (по методу ЛИФО) |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
16. Приняты на склад от химического комбината селитра в кол-ве 200 кг и красители в кол-ве 100 кг |
Приходный ордер |
|
17. Выдано под отчет водителю Ищенко И.Г.
|
Требование № 1 от 15.01. |
400 |
18. Утвержден отчет Ищенко И.Г. по расходу горючесмазочных материалов, в том числе НДС. |
Требование № 1 от 15.01. |
360 |
19. Внесена в кассу Ищенко И.Г.неизрасходованная сумма. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
20. Приобретен компьютер от ООО «Альфа», для использования в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
5600,00
|
21. Введен в эксплуатацию купленный компьютер |
Акт приемки-передачи |
|
22. Уплачены и учтены проценты за краткосрочный кредит банка, взятый на 12 месяцев под 28% годовых на сумму 100000 руб. |
Платежное поручение 218 от 27.01. Выписка банка №16 от 28.01. |
|
23. Оплачены счета поставщиков: - механического завода - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
24. Отгружена торговой фирме «Хозтовары» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Сервиз домаш. 25,00 200 Сервиз праздн. 40,00 200 Стаканы 5000 1,00 Графины 1000 10,00 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
25. Списана себестоимость отгруженной продукции |
Расчет бухгалтерии |
|
26. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирме «Хозтовары» |
Выписка банка №65 |
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, |
|
28. Получена задолженность торговой фирмы “Галина” |
Выписка банка № 511 от 20.01. |
|
29. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
30. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
1238,00
|
31. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
32. Списаны общехозяйственные расходы |
Расчет бухгалтерии |
|
33. Зачтен НДС. |
|
|
34. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
456,33 |
35. Списана себестоимость реализованной продукции. |
Расчет бухгалтерии |
|
36. Финансовый результат от реализации |
Расчет бухгалтерии |
|
37. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции
Вариант 28
1. Справочные данные ТОО "Авангард":
ТОО "Авангард" занимается пошивом изделий из прорезиновых тканей, в производстве занято 38 человек. Имеется 2 цеха и управление. В цехе 1 шьют резиновые лодки (условно изделия А), в цехе 2 - костюмы рыбака, надувные матрацы, детские надувные игрушки и т.п. (условно изделия Б).
2. Выписка из учетной политики ТОО "Авангард":
1. Амортизационные отчисления по основным средствам производятся ежемесячно на 1 число месяца.
2. НДС по приобретенным основным средствам списывается полностью при передаче ОС в эксплуатацию.
3. Учет производственных запасов на счете "Материалы" осуществляется по учетным ценам с использованием счетов 15 “Заготовление и приобретение материалов” и 16 “Отклонения в стоимости материалов”.
4. Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования в течение месяца учитываются на счете 25 “Общепроизводственные расходы”, а в конце месяца распределяются и списываются на производство.
5. Общественные и коммерческие расходы учитываются на счете 26 "Общехозяйственные расходы", и счете 44 «Расходы на продажу», а в конце месяца распределяются и списываются по видам изготовляемых изделий пропорционально прямой заработной плате основных производственных рабочих ежемесячно.
6. Учет реализации продукции осуществляется по мере отгрузки.
7.Зарплата работникам выплачивается раз в месяц от 5 до 8 числа.
8.С суммы начисленной заработной платы начисляются и перечисляются взносы и налоги:
социальное страхование - 3,1 %;
пенсионный фонд - 20%;
медицинское страхование - 2,9 %;
налог на доходы физических лиц- 13%.
9.Раз в квартал рассчитываются и перечисляются налоги:
налог на имущество предприятия – 2,2 %;
налог на прибыль- 24 %.
Таблица К 28.1 - Картотека основных средств на начало отчетного периода.
Наименование ОС |
инв. N |
Первонач. стоимость |
Сумма амортизации |
Норма амортизации |
Здание предприятия |
101 |
84000.00 |
860.00 |
1.2 |
Ручная швейная машина РМШ-03 |
401 |
220.00 |
40.00 |
10 |
Ручная швейная машина РМШ-02 |
402 |
230.00 |
105.00 |
10 |
Автофургон |
1101 |
53000.00 |
2600.00 |
14.3 |
Таблица К 28.2 - Инвентаризационная опись материалов на начало отчетного периода.
Наименование мат. ценности |
Ед. изм. |
Кол-во |
Цена |
Стоимость |
Прорезиненная ткань А1 |
м |
680 |
10.00 |
|
Прорезиненная ткань А2 |
м |
580 |
12.00 |
|
Лекала - на складе - в эксплуатации |
шт. |
100 50 |
2.00 |
|
Ножницы - на складе - в эксплуатации |
шт. |
60 20 |
12.00 |
|
Нитки |
кг |
20 |
18.00 |
|
Клей резиновый |
кг |
200 |
4.00 |
|
Пакеты полиэтиленовые |
шт. |
500 |
0.10 |
|
Таблица К 28.3 - Инвентаризационная опись остатков незавершенного производства и готовой продукции на начало отчетного периода.
Наименование |
Кол-во в цехах |
Кол-во на складе |
Плановая себестоимость |
Сумма на складе |
Сумма в цехе |
Лодка Ветерок |
20 |
200 |
800.00 |
|
|
Лодка Волна |
40 |
100 |
700.00 |
|
|
Надувной матрац |
500 |
2500 |
100.00 |
|
|
Детский круг для плавания |
200 |
1000 |
2.00 |
|
|
Игрушка Кит |
200 |
1000 |
2.00 |
|
|
Таблица К 28.4 - Ведомость остатков по счету "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" на начало отчетного периода.
Наименование поставщика |
Сумма дебет |
Сумма кредит |
Фабрика “Спецткани” |
|
8000.00 |
Оптовая база “Спортинвентарь” |
55000.00 |
|
Таблица К 28.5 - Остатки по синтетическим счетам на начало отчетного периода.
N счета |
Наименование хоз. средств и их источники |
Дебет |
Кредит |
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
860 |
|
50 |
Денежные средства в кассе |
750 |
|
51 |
Денежные средства на р/сч |
рассчитать |
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
|
2700 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|
1350 |
85 |
Уставной капитал |
|
750000 |
Таблица К 28.6 - Перечень хозяйственных операций за отчетный период.
Содержание операций |
Основание: наименование первичного документа |
Сумма |
1. Приобретено производственное оборудование - цена по договору - НДС |
Счет №99 (механический завод)
|
3600,00 рассчитать |
2. Перечислено погашение за должности поставщикам - фабрика «Спецткани» |
Выписка банка№345 |
|
3. Полученные денежные средства в кассу на командировочные расходы. |
Приходный кассовый ордер №304 |
600,00 |
4. Выдано подотчет на командировочные расходы Долгову П.М |
Расходный кассовый ордер |
|
5. Оплачена реклама в газете. В счете отражено: публикация -420.00 в числе НДС |
Расходный кассовый ордер |
|
6. Принято в эксплуатацию производственное оборудование. |
Акт приемки-передачи ОС |
|
7. Получен и акцептован счет фабрики «Спецткани». Учтен НДС. Приняты на склад материалы: Наименование Цена Кол. Ткань А1 10,00 1000 Ткань А2 11,00 1000 Итого НДС |
Сч. ф. мебельной фабрики №594 от « »__________200 г. и Приходный ордер №10 от « »_________200 г.
|
|
8. Акцептовано платежное требование за приобретенный земельный участок для строительства |
Акт приемки-передачи основных средств. |
25000 |
9. Начислена и распределена оплата труда персоналу предприятия - рабочие цеха 1 и 2 - администрация |
Наряды, рапорты, табеля, расчетно-платежная ведомость. |
41000,00 37000,00 |
10. С начисленной суммы оплаты труда удержано: - подоходный налог - ЕСН |
Расчетно-платежные ведомости |
|
11. Начислено Малышеву А.В: - по больничному листу (оклад 10000, срок 14 дн., рабочих дней 22 дн., стаж 10 лет); |
Лист временной нетрудоспособности |
|
12. Получено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты. |
Чек и кассовый ордер |
|
13. Выдана зарплата, больничные. |
Платежные ведомости |
|
14. Депонируется не выданная в срок заработная плата. |
|
3600,00 |
15. Зачислено на р/сч депонированная заработная плата. |
Выписка из р/сч. Расходный кассовый ордер |
|
16. Оплачен счет фирмы «Меркурий» и счет за земельный участок. |
Расходный кассовый ордер, выписка банка |
|
17. Отпущены в производство материалы со склада: В цех 1: ткань А1 в кол-ве 350 м, Клей резиновый в кол-ве 40 кг В цех 2: ткань А2 в кол-ве 250 м, Клей резиновый в кол-ве 30 кг. Для упаковки 500 пакетов (по методу ЛИФО) |
Требования №94 от « »________200 г. |
|
18. На основании авансового отчета списываются фактические командировочные расходы Долгова П.М. |
Авансовый отчет №45 |
340,00 |
19. Внесена в кассу Долговым П.М. неизрасходованная сумма основного производства. |
Приходный кассовый ордер №234 |
|
20. Перечислено фабрике “Спецткани” в погашение задолженности . по счету №594 |
Выписка банка . |
|
21. Приобретена компьютерная программа от ООО «Альфа», использованная в управленческих нуждах, в том числе НДС. |
Счет №101 ООО «Альфа» |
3490,00
|
22. Получен кредит банка на приобретение материально – производственных запасов. |
Выписка банка |
8000,00 |
23. Произведены отчисления от заработной платы. |
Выписка банка |
|
24. Оплачены счета поставщиков: - механического завода - ООО”Альфа” |
Выписка банка с р/сч. |
|
25. Отгружена оптовой базе «Спортин-вентарь» готовая продукция и выставлен счет на ее оплату: Наименование Цена Кол. Сумма Лодка Ветерок 1200,00 150 Лодка Волна 1000,00 100 Надувной матрац 150,00 1000 Итого: НДС: Всего: |
Счет №569 Приказ-накладная №001 |
|
26. Поступила на р/сч оплата за отгруженную продукцию от торговой фирмы «Спортинвентарь» |
Выписка банка |
|
27. Оприходована и сдана на склад готовая продукция. |
Накладная 0008, |
|
28. Начислена амортизация основных средств |
Расчет бухгалтерии |
|
29. Начислена арендная плата за сданное в аренду помещение, в том числе НДС. |
Справка бухгалтерии |
6670,00
|
30. Перечислена арендная плата за сданное в аренду помещение. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
31. Начислено за потребление электроэнергию, за услуги связи, в том числе и НДС. |
Счет №648 |
2569,00
|
32. Перечислено за потребленную электроэнергию, за услуги связи. |
Выписка банка Платежное поручение |
|
33. Списаны общехозяйственные расходы на основное производство. |
Расчет бухгалтерии |
|
34. Зачтен НДС. |
|
|
35. Начислен налог на имущество |
Справка бухгалтерии |
890,67 |
36. Списана себестоимость реализованной продукции. |
|
|
37. Финансовый результат |
Расчет бухгалтерии |
|
38. Налог на прибыль |
Расчет бухгалтерии |
|
Примечание: Налог на прибыль рассчитывается только в том случае если получается прибыль.
Примечание: Все расчеты должны быть описаны в курсовой работе, приведены использованные типовые операции.