Билет №18.

В1.Классификация банковских кредитов и принципы банковского кредитования.

Ком.банки представляют своим клиентам разнообразные виды кредитов, которые можно классифицировать по различ.признакам:

1)по основ.группам заемщиков:

а) кредит предприятиям, организациям

б)населению

в)гос.органам власти

2)по назначению:

а)потребительский

б)промышленный

в)торговый

г)сельскохоз.

д)инвестиционный

е)бюджетный

3)в зависимости от сферы функционирования:

а)ссуды, участвующие в расширенном воспроизв-ве основ.фондов

б)кредиты, участвующие в организациях оборот.фондов

4)по срокам пользования:

а)до востребования

б)срочные:

краткосрочные (до 1 года)

среднесрочные (от 1 до 3 лет)

долгосрочные (свыше 3 лет)

5)по размерам: крупные, средние и мелкие

6)по обеспеченности:

а)необеспеченные (бланковые кредиты)

в)обеспеченные, которые по характеру обеспечения подразделяются на залоговые, гарантированные и застрахованные

7)по способу выдачи:

а)компенсационные, когда кредит направляется на расч.счет заемщика для возмещения последнему его собств.средств вложенных либо в ТМЦ либо в затраты

б)платежные, когда ссуда направляется непосредственно на оплату расчетно-денеж.документов предъявленных к заемщику оплате по кредитуемым мероприятиям

8)по методам погашения:

а)ссуды погашаемые в рассрочку 9частями, долями)

б)ссуды погашаемые единовременно

9)по видам заемщиков:

а)кредиты юрид.лицам

б)кредиты физ.лицам

10)по срочности:

а)срочные

б)просроченные

11)по степени риска:

а)стандартные

б)не стандартные

в)сомнительные

г)безнадежные

Банк.кредитование предприятий и др. организационно-правовых структур на производственные и соц.нужды осущ. при строгом соблюдении принципов кредитования. Принципы кредитования представляют собой основу главный элемент системы кредитования поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требования объективных экономич.законов в т.ч. и в области кред.отношений.

К основ.принципам кредитования относятся:

1)срочность возврата

2)целевой характер кредита

3)платность

4)обеспеченность

5)Дифференцированность

6)возвратность

Возвратность явл. той особенностью которая отличает кредит как экономич.категорию от др.экономич.категорий товарно-денежных отношений.

Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность явл. неотъемлемой чертой кредита.

Срочность возврата этот принцип означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок. И следовательно, срочность есть временная определенность возврата кредита. От его соблюдения зависят нормальное обеспечение общественного воспроизв-ва денеж.средствами, его объемы, темпы роста. Соблюдение этого принципа необходимо для обеспечения ликвидности самих ком.банков. Принципы организации их работы не позволяют вкладывать им привлеч.кредит.ресурсы в безвозвратные вложения. Для каждого отдельного заемщика соблюдение принципа срочности возврата кредита открывает возможность получения в банке новых кредитов, а также позволяет соблюсти свои хоз. Расчетные интересы не уплачивая повышенных процентов за просроч.ссуды.

Целевой характер кредита предполагает выдачу ссуд на строго определенной цели, т.к. каждый потенциальный заемщик испрашивая кредит обязательно указывает конкретную роль. Банк выдав кредит призван проверять целевое его использование, в случаях же нарушения условий кред.договора должен применять санкции.

Принцип платности кредита означает, что каждое предприятие-заемщик должно внести банку определ.дату за временное позаимствование у него для своих нужд денеж.средств. Реализация этого принципа осущ. через механизм банк.процента. Ставка банк.процента это своего рода «цена» кредита. Платность кредита обеспечивает банку покрытие его затрат связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использования на собственные и др.нужды.

Основ.факторы которые соврем. и ком.банки учитывают при установлении платы за кредит:

1)базовая ставка процентов по ссудам, предоставляемая ком.банкам ЦБРФ.

2)средняя проц.ставка по межбанк.кредиту, т.е. за ресурсы покупаемые у др.ком.банков для своих активных операций

3)средняя проц.ставка уплачиваемая банком своим клиентам по депозитным счетам различ.вида

4)структура кред.ресурсов банка (чем выше доля привлеченных средств, тем дороже должен быть кредит)

5)спрос на кредит со стороны предприятий (чем меньше спрос, тем дешевле кредит)

6)срок на который испрашивается кредит и вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения

7)стабильность денеж.обращения в стране (чем выше темп инфляции, тем дороже должна быть плата за кредит, т.к. у банка повышается риск потерять свои ресурсы из-за обесценения денег).

Дифиренцированность кредитования означает, что ком.банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита всем клиентам претендующим на его получение. Кредит должен предоставляться только тем хоз.органам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Диференсиация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитоспособности – фин.состояния предприятия. Эти качества оцениваются по средствам анализа баланса на ликвидность обеспеченность хоз-ва собств.источниками уровень его рентабельности на текущий момент и в перспективе. Совокупные применения на практике всех принципов банк.кредитования позволяет соблюсти как общие гос.интересы, так и интересы обоих субъектов кред.сделки: банка и заемщика.

В2.Учет операций доверительного управления.

Основ.норматив.документами регламентирующими доверит.операций явл.:

1)инструкция банка России от 2 июля 1997г. №63 «О порядке осуществления операций доверит.управления и бух.учета этих операций кред.организациями».

2)Положение банка России от 26 марта 2007г. №302П «О правилах ведения бух.учета в кред.организациях расположенных на тер-рии РФ»

3)приказ федер.службы России 3 апреля 2007г. №07-37 который называется «об утверждении порядка осуществления деятель-ти по управлении ЦБРФ»

По договору управления доверитимущ-вом одна сторона (учредитель)передает др.стороне (доверит.управляющему) на определенный срок имущ-во в доверит.управление, а др.сторона обязуется осуществлять управление этим имущ-вом в интересах учредителя управления или указанного им лица.

Доверит.управляющий может быть кред.организация или ком.организация за исполнением унитарного предприятия основ.документом при этом явл. договор, который закл.чается в письменной форме и содержит:

1)состав имущ-ва передаваемое в доверит.управление

2)наименование юрид.лица в интересах которого осуществляется управление имущ-вом

3)размер и форма вознаграждения управляющему

4)срок действия договора (договор доверит.управляющему может заключаться на срок не превышающий 5 лет).

В определенных случаях предусмотренного законодательством РФ на др.предельные сроки.

Поступление средств в доверит.управление отражаются записью:

Дт 30102

Кт 40701

Поскольку денеж.средства поступили на счет доверит.управляющего открытый в банке России или уполномоч.банке, то активный основ.лиц.счет открывается к баланс.счету 2-го порядка 80801, а пассивный лиц.счет на баланс.счете 2-го порядка 85201 (расчеты по доверит.управлению).

Счета доверит.управления:

Активные

80101 – касса

80201 – ценные бумаги в управлении

80301 – драгоц.металлы

80401 – кредиты предоставленные

80501 – средства использованные на др.цели

80601 – расчеты по доверит.управлению

80801 – текущие счета

80901 – расходы по доверит.управлению

81001 – убыток по довеит.управлению

Пассивные

85101 – капитал в управлении

85201 – расчеты по доверит.управлению

85301 – процентовые доходы по долговым обязательствам начисленные до реализации или до погашения

85401 – доходы от доверит.управлению

85501 – прибыль по доверит.управлению

При проведении кассовых операций в доверит.управлении необходимо учитывать порядок установленным положением банка России от 24 апреля 2008г. №318П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации валют и монет банка России в кред.организациях на тер-рии РФ».

При этом касса доверит.управления должна находится в спец.помещении, основана всем необходимым оборудованием соответствующего учетного законодательства парламента. Касса доверит.управления должна быть обособлена от банк.кассы, т.к. денеж.средства передаваемые в доверит.управление должны быть обособлены от имущ-ва доверии.управлнеия. все полученные доверит.управляющим наличные денеж.средства хранятся, оформляются и указываются в установ.порядке. книги кассы, кассовые журналы и др.документы ведутся отдельно от кассы банка. Аналит.учет ведется по лиц.счетам учредителей осуществляются операции по доверит.управлению по индивид.договорам.

В3.Бюджетная система и бюджетное устройство в РФ.

Бюджетная система – это совокупность бюджетов гос-ва, административно-территориальных образований, самостоятельных в бюджетном отношении гос.учреждений и фондов, основанная на экономич.отношениях, гос.устройстве и правовых нормах. Бюджетная система явл .главным звеном фин.системы гос-ва.Построение бюджетной системы зависит от формы гос. и администр.устройства страны.

Унитарное гос-во – это форма гос.устройства, при которой административно-территориальные образования не имеют собственной государственности.

Бюджетная система унитарного гос-ва состоит из 2 звеньев – гос. и местных бюджетов.

Федеративное гос-во – это форма гос.устройства, при которой гос.образования, входящие в гос-во, имеют собственную государственность и обладают определенной политич.самостоятельностью в пределах распределенных между ними и центром компетенций. Бюдж.система федеративных гос-в трехзвена и состоит из фед.бюджета, бюджетов членов федерации и местных бюджетов.

Союзное гос-во – это постоянный союз суверенных гос-в, созданный для достижения политич. или военных целей. У гос-в – членов конфедерации – действуют свои бюджетные и налоговые системы.

Бюдж.система РФ состоит из 3 уровней:

1)фед.бюджета и бюджетов гос.внебюдж.фондов

2)0бюджетов субъектов РФ и бюджетов территориальных гос.внебюдж.фондов

3)местных бюджетов.

В состав федер. И территориальных бюджетов входят целевые бюдж.фонды, формирующиеся за счет целевых источников и имеющие целевое расходование средств(дорожный фонд и др.). В бюджетную систему входят гос.внебюджетные фонды.