Билет №14.
В1.Экономическая сущность, значение ценных бумаг.
ЦБ – это форма существования капитала отличная от его товарной, производительной и денежной форм, которая может передаваться вместо него обращаться на рынке как товар и приносить доход.
Экономическая сущность ЦБ нельзя рассматривать в отрыве от развития банк. кредита. Благодаря его способностям накапливать различные сбережения (вклады, депозиты). Однако при этом собственники средств (вкладчики, депозиторы) не могут контролировать использование средств, т.к это право переходит к банку. Необходимо чтобы собственник средств стал непосредственным инвестором в объект кредитования. Это важно при вложении средств ценной бумаги. Вопрос об экономической сущности ЦБ сводится к анализу переуступаемости долгового обязательства и документального оформления имущ.прав на недвижимость, землю, товары, деньги могут существовать самостоятельно в ЦБ .
Для раскрытия экономической сущности ЦБ необходимо рассмотреть качество, без которых документ не может претендовать на статус ЦБ:
1) ЦБ- денежные документы удостоверяющие имущ.права в форме титула собственности (акции, чеки, коносаменты) или имущ.права как отношение займа владельца документа к лицу его выпустившему (облигации, векселя).
2)ЦБ выпускают в качестве документов, свидетельствующих об инвестировании средств.
3) ЦБ-это документы в которых отражаются требования к реальным активам ( акциям, чекам, консоментам).
4) Важным для понимания экономич.сущности ЦБ явл.то , что они переносят доход это делает их капиталом для владельца.
ЦБ обладает ликвидностью, т.е. способностью быть превращенными в денеж.средства путём продажи; обращаемость, т.е. способности ЦБ выпускать в качестве предмета купли-продажи; ЦБ существуют как особый, который имеет свой рынок; серийностью – ЦБ выпускаются однородными группами; стандартностью, т.к. ЦБ одного типа должна иметь стандартную форму стандартность срока действия; участием ЦБ как товара в гражданском обороте , т.к.ЦБ могут выпускать залогом, сделками хранения, дарения, наследования, займа.
Билет №16.
В1.Вексельные кредиты.
Вексельные кредиты подразделяются на предъявительские и векселедательские. Предъявительские вексельные кредиты бывают двух видов: учётные и залоговые.
Учет векселей – это покупка их банком, в результате чего они полностью переходят в его распоряжение, а вместе с ними и право требования платежа от векселедателей.
Поскольку векселедержатель, предъявивший банку векселя к учёту, получает немедленно по ним платёж, т.е. до истечения срока платежа по векселю, то для него фактически это означает получение кредита от банка.
Поэтому учёт векселей банками – это один из способов предоставления ссуд.
За такую операцию банк взимает процент, который называется учётным процентом или дисконтом. Его величина определяется по договоренности с клиентом.
Учётный процент удерживается банком из суммы векселя сразу же в момент его учёта (покупки). Его величина определяется по формуле:
С = (В*Т*П) / (100*360 дней)
где С – сумма дисконта;
В – сумма векселя;
Т – срок (в днях) до наступления платежа по векселю;
П – годовая учётная ставка процента;
360 – количество дней в году.
Ссуды под залог векселей отличаются от учёта векселей тем, что:
1) Собственность на вексель банку не переуступается, он только закладывается векселедержателем на определённый срок с последующим выкупом после погашения ссуды;
2) Ссуда выдаётся не в пределах полной суммы векселя, а только на 60-90% их номинальной стоимости. Это делается банком, чтобы оградить себя от потерь в случае невыкупа векселя его предъявителем.
Векселедательским кредитом пользуются предприятия, выступающие в роли покупателей, при нехватке оборотных средств для расчётов с поставщиками продукции, товаров и услуг и невозможности из-за дороговизны оформить в банке обычный денежный банковский кредит.
В таком случае банк заключает с клиентом кредитный договор, в соответствии с которым заёмщик в качестве кредита получит пакет собственных векселей банка-кредитора на общую сумму, указанную в договоре, выписанных банком на него.
По истечении срока кредитного договора предприятие – заёмщик (первый векселедержатель) погашает полученный кредит деньгами с уплатой процентов за его использование. При наступлении сроков платежей по банковским векселям последние векселедержатели предъявляют их в банк для получения по ним платежа.
Следует отметить, что векселедательский кредит имеет определённые границы, поскольку банки при таком виде кредитования хотя и не используют свои кредитные ресурсы, но ограничены рамками норматива ликвидности, устанавливаемого ЦБ РФ для коммерческих банков, дабы не допустить необоснованного роста денежной массы в обращении.
В2.Учет доходов и расходов банка.
Порядок отражения в бух.учете результатов деятель-ти банков явл. вопросом, который всесторонне влияет на поддержание ее в стабильном состоянии. Поскольку банки обязаны ежедневно только публиковать в прессе использованную отчетность, включая расчеты о прибылях и убытках, то задачами каждого банка явл:
1)на отчетную дату показывать положит.результаты деятель-ти, т.е. наличие прибыли
2)соблюдение нормативов ликвидности, обеспечение достаточного уровня платежеспособности
Несмотря на то, что в принципах ведения бух.учета в ком.банке (п.1.12,4) расшифрован принцип «осторожность», в частности доходы и расходы должны быть оценены и отражены в учете разумной достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить существенное, потенциально угрожающее фин.положению кред.организаци риски на след.периоды.
При этом учет.политика кред.организации обеспечивать большую готовность к признанию в бух.учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, но допуская создание скрытых резервов, на практике именно так и происходит. Это происходит потому, что изучая отчетность банка, клиенты и кредиторы, партнеры и вкладчики видят конеч.результат деятельности; наличие или отсутствие прибыли, а также снижение или повышение уровня рентабельности по уравнению с соответствующими периодами отчетного года. Таким образом, банк по возможности старается показать результаты своей деятель-ти в наилучшем виде, в противном случае он получает снижение интересов партнеров.
Как только проценты начислены, банк отражает их по статье «доходы» в соответствии с введенным в действие с 1 января 2008г. Положение банка России №302-П «О правилах ведения бух.учета в кред.организациях, расположенных на территории РФ» (п.1.12.3) «Отражение доходов и расходов банка по методу начисления».
Например, при начислении процентов по кредиту выполняется проводка:
Дт 47427 «Требование по получению процентов»
Кт 70601 «Доходы»
Когда клиент оплачивает требование, то будет выполняться проводка:
Дт 40702
Кт 47427
Надо сразу отметить, что в условиях кризиса клиент может не закрыть требование по погашению процентов. Но в действующем порядке учета процентов не предусмотрена проводка по дебету счета 70601.
В3.Центральный банк, его цели, функции, структура.
ЦБРФ начал свое существование в декабре 1990 г. Он не зависим от распорядительных и исполнительных органов гос.власти, может быть распущен и ликвидирован только спец.законод.актом, экономически-самостоятелен, т.е. осуществляет свои расходы за счет собственных доходов.
Банк России явл. «Банком банков», он предоставляет кредиты и принимает вклады только от депозитных учреждений. Он имеет право выпускать в обращение денеж.знаки, которые образуют бумаж.деньги.
Банк России возглавляется председателем банка, имеет свой устав утверждаемый гос.Думой. Управление осущ. на коллективной основе Советом директоров банка.
ЦБ имеет большое колич-во своих отделений по всей стране.
Основное направление деятельности ЦБРФ – обеспечение эффективной и стабильной работы всей банк.системы.
Целями деятельности Банка России являются:
1)защита и обеспечение устойчивости рубля;
2)развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации;
3)обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования платежной системы.