- •Глава 1. Камеральные налоговые проверки 4
- •Глава 2. Планирование выездных налоговых проверок 19
- •Глава 3. Истребование документов (информации) 39
- •Глава 4. Организация проведения налоговыми органами выездных
- •Глава 1. Камеральные налоговые проверки
- •1.1. Цель и документальные основы камеральной налоговой проверки
- •1.2. Порядок проведения камеральных налоговых проверок
- •1.3. Оформление результатов камеральной налоговой проверки
- •1.4. Требования к составлению акта камеральной налоговой
- •1.5. Право налогоплательщика на подачу письменных возражений на акт камеральной проверки
- •1.6. Вынесение решения по результатам камеральной проверки
- •Глава 2. Планирование выездных налоговых проверок
- •2.1. Задачи выездной налоговой проверки
- •2.2. Общедоступные критерии самостоятельной оценки рисков для
- •2.3. Формирование информационных ресурсов о налогоплательщиках
- •2.4. Досье налогоплательщика
- •Раздел I. Идентификационная часть:
- •Раздел II. Данные о совершенных налогоплательщиком хозяйственных операциях или иных сделках, которые могут оказать влияние на формирование налоговой базы:
- •Раздел III. Косвенные данные о хозяйственной деятельности:
- •Раздел IV. Сигнальная информация в результате проведения контрольной работы, полученная:
- •2.5. Использование результатов камеральной налоговой проверки налоговой отчетности при планировании выездных
- •2.6. Порядок и критерии отбора налогоплательщиков для формирования проекта плана выездных налоговых проверок
- •2.7. Организация работы налогового органа по формированию проекта плана выездных налоговых проверок и
- •Глава 3. Истребование документов (информации)
- •Глава 4. Организация проведения налоговыми органами выездных налоговых проверок налогоплательщика
- •4.1. Решение о выездной налоговой проверке
- •4.2. Порядок проведения выездной налоговой проверки
- •4.3. Перечень мероприятий налогового контроля при проведении выездной налоговой проверки
- •4.4. Оформление результатов выездной налоговой проверки
- •4.5. Требования к составлению акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки
- •4.6. Порядок рассмотрения налоговым органом
1.4. Требования к составлению акта камеральной налоговой
проверки
При подготовке акта камеральной налоговой проверки должностное лицо налогового органа обязано руководствоваться общими требованиями к составлению и содержанию акта выездной (повторной выездной) налоговой проверки, за исключением вводной части.
Вводная часть акта камеральной проверки должна содержать:
номер акта проверки (присваивается акту при его регистрации в налоговом органе);
наименование места составления акта камеральной налоговой проверки;
дату акта проверки. Под указанной датой понимается дата подписания акта лицом, проводившим проверку;
должность, фамилию, имя, отчество лица, проводившего проверку, его классный чин (при наличии), с указанием наименования налогового органа;
сведения о налоговой декларации (расчете), на основе которой проведена камеральная налоговая проверка (наименование налога (сбора), дата представления, первичная либо уточненная (корректирующая), регистрационный номер, период);
полное и сокращенное наименование либо фамилию, имя, отчество лица, представившего налоговую декларацию (расчет). В случае представления
налоговой декларации (расчета) организацией по месту нахождения ее филиала, представительства помимо наименования организации указывается полное и сокращенное наименование филиала, представительства;
идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
код причины постановки на учет (КПП);
указание на то, что проверка проведена в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, иными актами законодательства о налогах и сборах;
даты начала и окончания проверки;
место нахождения организации (ее филиала, представительства) или место жительства физического лица;
перечень документов, представленных проверяемым лицом, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа, на основе которых проведена проверка;
сведения о мероприятиях налогового контроля, проведенных при осуществлении камеральной налоговой проверки: об истребовании документов (информации) и иных действиях, произведенных при осуществлении камеральной налоговой проверки;
иные необходимые сведения.
Акт камеральной налоговой проверки составляется в двух экземплярах, один из которых остается на хранении в налоговом органе, другой - вручается проверенному лицу.
Вручение акта камеральной налоговой проверки налогоплательщику (плательщику сборов, налоговому агенту) должностным лицом налогового органа производится аналогично вручению акта выездной налоговой проверки.
1.5. Право налогоплательщика на подачу письменных возражений на акт камеральной проверки
В течение 15 рабочих дней с момента получения на руки акта камеральной проверки налогоплательщик вправе представить в налоговый орган письменные возражения на акт, если не согласен с ним полностью или в части.
Праву налогоплательщика на подачу письменных возражений на акт камеральной проверки корреспондирует обязанность налогового органа принять и рассмотреть возражения (п. п. 1, 8 ст. 101 НК РФ).
При рассмотрении материалов налоговой проверки у налогоплательщика есть ряд прав, которые должны быть соблюдены в ходе принятия решения по итогам проверки (ст. 101 НК РФ).
Налогоплательщик имеет право:
- на участие в процедуре рассмотрения материалов камеральной проверки;
- на разъяснение прав и обязанностей при рассмотрении материалов проверки;
- на ознакомление с промежуточными решениями;
право на ознакомление с результатами дополнительных мероприятии налогового контроля;
на получение копии решения по итогам рассмотрения материалов камеральной проверки.