1.4 Учет основных средств и нематериальных активов

Для отражения в программе операций поступления в организацию ОС, как требующих, так и не требующих монтажа, предназначен универсальный документ «Поступление товаров, услуг». Сначала с этим документом работают на складе, где заполняют экранную форму, на бумажный носитель выводят приходный ордер, а документ просто записывают в информационную базу; затем  в бухгалтерии, где проверяют правильность заполнения реквизитов, после чего документ проводят.

Основная деятельность  Покупка  Поступление товаров и услуг  Новый документ. При создании нового документа на поступление товаров и услуг программа автоматически заполняет отдельные поля значениями по умолчанию, в том числе установленными для данного пользователя (номер, дату).

Прочие затраты отражают документом «Поступление дополнительных расходов» (Основная деятельность  Покупка — Поступление доп. расходов  Новый документ).

Принятое к учету оборудование списывается со счета 07 по мере передачи оборудования в монтаж (ОС и нормативно материальные активы (НМА)  «Передача оборудования в монтаж»  новый документ). В шапке указываем дату, устанавливаем флажок (отражать в налоговом учете), указываем склад, счет 08.03, объект строительства, статью затрат. В табличной части перечисляем оборудованием и указываем его количество с помощью кнопки «Подбор» командной панели.

Сохраняем документ, формируем акт о приеме-передаче оборудования в монтаж по форме № ОС  15 и закрываем. В бухгалтерии проверяем и проводим (08.03/07). При проведении производятся движения в регистрах накопления подсистемы НДС «НДС по партиям товаров» (списание сумм НДС, числящихся на каждой переданной в монтаж единицей оборудования) и «НДС по ОС, НМА» (сторнирование сумм налога с состоянием «Ожидается принятие к учету ОС» по каждому наименованию переданного в монтаж оборудования и вводится новая запись на будущую сумму «переданного» налога с состоянием «Ожидается принятие к учету объекта строительства»).

Затраты по монтажу оборудования силами сторонних организаций отражают универсальным документом «Поступление товаров и услуг» с операцией «Объекты строительства». Принятие к учету (ОС и НМА  «Принятие к учету ОС»  новый документ). По умолчанию программа открывает форму документа с видом операции «Оборудование» (для счета 08.04). В шапке указываем дату, ответственное лицо, флажок «Отражать в налоговом учете».

На закладке «Основные средства» в реквизите «Оборудование» с помощью кнопки выбора открываем справочник «Номенклатура» и выбираем соответствующий объект. Выбираем склад в реквизите «Склад».

В табличной части в колонке «основное средство» по кнопке выбора открываем справочник «Основные средства» и вводим новый объект и выбираем его. Новому объекту автоматически присваивается код (инвентарный номер), его можно изменить вручную. В поле «Операция с объектами ОС» по кнопке выбора открываем справочник «Состояние основного средства» вводи элемент с видом состояния ОС «Принятие к учету» и выбираем его. Устанавливаем флажок «Ввести в эксплуатацию одновременно с принятием к учету».

В поле «Способы отражения расходов по амортизации (погашение стоимости)» по кнопке выбора открываем одноименный справочник и выбираем соответствующий элемент.

На закладке «Бухгалтерский учет» указываем:

• порядок учета «Начисление амортизации»;

• подразделение;

• лицо, ответственное за сохранность объекта;

• способ поступления в организацию;

• счет учета объекта 01.01;

• счет начисления амортизации 02.01;

• признак начисления амортизации (флажок начислять амортизацию);

• способ начисления амортизации;

• срок полезного использования.

На закладке «Налоговый учет» приводим данные для начисления амортизации для целей налогового учета по налогу на прибыль организаций:

• счет учета объекта 01.01;

• порядок включения стоимости в состав расходов - Начисление амортизации;

• счет начисления амортизации 02.01;

• признак начисления амортизации (флажок начислять амортизацию);

• срок полезного использования;

• специальный коэффициент 1.00;

• указываем размер единовременно списываемой суммы капитальных вложений на расходы текущего периода — 10%.

Учет поступления НМА оформляется документами: «Поступление НМА» (контрагент, документ расчетов, договор, НМА и сумму), провести ввести счет-фактуру.

«Принятие к учету НМА» на закладке «НМА» выбираем НМА, указываем его характеристики, в поле «Способ отражения расходов по амортизации» добавляем новый элемент.

На закладке «Бухгалтерский учет» указываем:

• счет принятия к учету 04.01;

• первоначальную стоимость объекта по кнопке «рассчитать сумму»;

• способ поступления в организацию;

• срок;

• способ начисления амортизации;

• счет учета амортизации 05;

• устанавливаем флажок «Начислять амортизацию».

На закладке «Налоговый учет» указываем аналогичные данные. Амортизация отражается документом закрытие месяца. Списание НМА оформляется документами «Списание НМА» (объект, счет 91.02, статья «Списание НМА», ответственное лицо).

«Передача НМА» (ответственное лицо, покупатель, договор, выбывающий объект, цена реализации, ставка и сумма НДС, счета и статья аналитического учета, счета учета расчетов с покупателями). После проведения документа ввести счет  фактуру выданный.

Отчетом для движения основных средств является оборотно  сальдовая ведомость по основным средствам (см. приложение Б).