- •1.Вопрос. Экономическе содержание и функции налогов
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •2 Вопрос. Элементы налога и их характеристика
- •3.Вопрос. Классификация налогов
- •4.Вопрос. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •5.Вопрос.Нормативное регулирование налогообложения в рф
- •Вопрос 5. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •6.Вопрос. Виды налогов и сборов рф. Полономочия органов власти различных уровней в области налогообложения
- •Вопрос 6. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 7. Законодательное регулирование ценообразования для целей налогооб до 12 и посл
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •8.Вопрос.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •10.Вопрос.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности
- •Права и обязанности участников налоговых отношений
- •11.Вопрос. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них
- •12.Вопрос. Экономическая сущность ндс.Методы определения добавленной стоимости
- •13Вопрос. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогопл-ка.
- •14.Вопрос. Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •15.Вопрос. Порядок определения налоговой базы ндс
- •16.Вопрос. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •17.Вопрос. Налоговые вычеты по ндс
- •18.Вопрос. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •19.Вопрос. Порядок возмещения ндс.
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •20.Вопрос. Экономическая природа акцизов.
- •21.Вопрос. Плательщики акцизов и объект налогообл.
- •Объект налогообложения
- •22.Вопрос. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •23.Вопрос. Сущность налога на прибыль организации и его роль в налоговой системе рф.
- •24.Вопрос. Плательщики налога на прибыль организации и объект налогообл-я. Плательщики
- •Объект налогообложения
- •25.Вопрос. Порядок определения доходов и их классификация для целе налогообложения. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •26.Вопрос. Расходы организации и их классиф-я для целей н-я
- •Расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
- •Внереализационные расходы.
- •Расходы не учитываемые в целях налогообложения .
- •Порядок признания доходов и расходов
- •28. Порядок определения налогообл-й прибыли .Схема
- •29.Вопрос.Ставка налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •30.Вопрос.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •31.Вопрос. Налог на имущество организации плательщики объект база
- •Налоговая база
- •32.Вопрос. Налог на имущество организаций
- •32.Период и ставка
- •Налоговые льготы
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты
- •33.Вопрос. Ндфл плательщики и объект Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •34.Порядок определения налоговой базы по нНдфл
- •34 Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
- •35. Налоговые вычеты по ндфл
- •35 Налоговые вычеты
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •Вычеты, связанные с реализацией
- •Вычеты, связанные с приобретением
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •36. Ставки ндфл
- •36 Налоговые ставки
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •37,38. Порядок исчисления и уплаты ндфл. Декларирование
- •Налоговым агентом
- •По декларации
- •39.Налогообл-е имущества физ лиц. Налог на имущество физических лиц
- •40. Транспортный налог. Порядок исчисления, уплата
- •40 Транспортный налог Общие положения и плательщики
- •Объект и налоговая база
- •Налоговый период, ставки
- •Порядок исчисления и уплаты сумм налога и авансовых платежей
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы-
- •42. Земельный налог. Общие положения, плательщики
- •43. Водный налог
- •43 Водный налог
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина
- •46 Специальные налоговые режимы Система специальных налоговых режимов
- •Освобождения от отдельных налогов в режимах сн схт, усн, енвд
- •Режим сн схт
- •46. 47 Порядок и условия начала и прекращения есхн
- •48. Упрощённая система налогообложения (усн)
- •Ограничения применения усн
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при разделе продукции
- •51. 51 Основные новации с 2012 г по трансфертному ценообразованию
Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
Причинение налогоплательщику ущерба в результате стихийного бедствия
Задержка налогоплательщику финансирования из бюджета или оплаты госзаказа
Угроза банкротства налогоплательщика в случае единовременной выплаты налога
Если имущественное положение исключает возможность единовременной уплаты налога
Если производство или реализация ТРУ носит сезонный характер
При наличии оснований, установленных таможенным законодательством таможенного союза и законодательством РФ о таможенном деле
При наличии оснований, указанных в п.п 1,3-6 отсрочка или рассрочка может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость её чистых активов, физическому лицу – не сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством РФ не может быть обращено взыскание.
Если отсрочка/рассрочка предоставлена по п. 3,4,5, на сумму задолженности начисляются % исходя из ставки, равной 0,5 ставки рефинансирования (в период рассрочки), если иное не предусмотрено законом.
Инвестиционный налоговый кредит – изменение срока уплаты, при котором организации при наличии оснований (ст. 67) предоставляется возможность в течение определённого срока в определённых пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и %.
Основания для инвестиционного налогового кредита
Проведение НИКОР, технического перевооружения
Осуществление внедренческой или инновационной деятельности
Выполнение особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона и предоставление особо важных услуг населению
Выполнение государственного оборонного заказа
Осуществление организацией инвестиций в создание объектов, имеющие наивысший класс энергетической эффективности
Не допускается устанавливать проценты на сумму кредита по ставке, менее 0,5 и превышающей 0,75 ставки рефинансирования.
10.Вопрос.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности
Участники налоговых правоотношений
Хозяйствующие субъекты
Государственные органы
Хозяйствующие субъекты:
- организации и физические лица: налогоплательщики, налоговые агенты
Налогоплательщики могут участвовать в налоговых правоотношениях через законных и уполномоченных представителей
Налоговые агенты- лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Государственные органы:
- Налоговые органы
- Таможенные органы
Кроме того, в НК содержатся права и обязанности ещё
Финансовых органов
Органов внутренних дел, следственных органов
Права и обязанности участников налоговых отношений
Права налогоплательщика (ст. 21)
Получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах и т.п.
Получать от Минфина письменные разъяснения по вопросам налогообложения
Использовать налоговые льготы в установленном законодательством порядке
Получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит
Осуществлять зачёт или возврат сумм, излишне уплаченных или взысканных налогов, пени и штрафов
Присутствовать при проведение выездной налоговой проверки
Обжаловать акты налоговых органов и действие/бездействие их должностных лиц и т.д.
И иные права, например:
Исполнить обязанность по уплате налогов досрочно
Отказ от использования льготы либо приостановление её использования на 1 или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено НК
В случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, а также с выводами и предложениями проверяющих в 2-недельный срок со дня получения акта представить в соответствующий налоговый орган письменное объяснение мотивов отказа подписать акт или возражения по акту в целом или его отдельным положениям
Права налогоплательщиков кореллируют с обязанностями налоговых органов
Налогоплательщику гарантируется административная и судебная защита его прав и интересов.
Обязанности налогоплательщика (ст. 23)
Уплачивать законно установленные налоги
Встать на учёт
Вести в установленном порядке учёт своих обязательств
Представлять декларации
Сообщать в налоговые органы:
- об открытии или закрытии лицевых счетов (в течение 7 дней)
- о возникновении или прекращении права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств (в течение 7 дней)
- обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях (не позднее 1 месяца)
- обо всех обособленных подразделениях российской организации созданных не территории РФ (в течение 1 месяца со дня создания обособленного подразделения российской организации; в течение 3 дней со дня изменения соответствующего сведения)
- об обособленных подразделениях, которые закрываются (в течение 3 дней со дня принятия решения о прекращении деятельности через филиал или представительство; в течение 3 дней со дня прекращения деятельности через иное подразделение)
- о реорганизации или ликвидации организации (в течение 3 дней со дня принятия такого решения)
И иные обязанности, например:
Ст. 45 п.1, ст. 81 п.1,ст. 23 п.3
Налоговые агенты имеют те же права, что налогоплательщики
Налоговые агенты обязаны: (ст. 24)
- исчислить, удержать и перечислить налоги
- в течение 1 месяца письменно сообщить в налоговый орган о невозможности удержать налог
- вести учёт доходов и налогов налогоплательщиков
- представлять в налоговый орган и 4 года хранить документы
И т.п. (2-я ч. НК)
Налоговые органы имеют право: (ст. 31)
Требовать от налогоплательщика соответствующие документы
Проводить налоговые проверки
Производить выемку документов, когда есть достаточные основания
Приостанавливать операции по счетам (ст. 11), налагать арест на имущество
Предъявлять в суды арбитражные иски:
- о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения
- о возмещении ущерба, причинённого государству и (или) МО
- о досрочном расторжении договора об инвестиционном налоговом кредите
Обязанности налоговых органов (ст. 32)