- •1.Вопрос. Экономическе содержание и функции налогов
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •2 Вопрос. Элементы налога и их характеристика
- •3.Вопрос. Классификация налогов
- •4.Вопрос. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •5.Вопрос.Нормативное регулирование налогообложения в рф
- •Вопрос 5. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •6.Вопрос. Виды налогов и сборов рф. Полономочия органов власти различных уровней в области налогообложения
- •Вопрос 6. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 7. Законодательное регулирование ценообразования для целей налогооб до 12 и посл
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •8.Вопрос.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •10.Вопрос.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности
- •Права и обязанности участников налоговых отношений
- •11.Вопрос. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них
- •12.Вопрос. Экономическая сущность ндс.Методы определения добавленной стоимости
- •13Вопрос. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогопл-ка.
- •14.Вопрос. Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •15.Вопрос. Порядок определения налоговой базы ндс
- •16.Вопрос. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •17.Вопрос. Налоговые вычеты по ндс
- •18.Вопрос. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •19.Вопрос. Порядок возмещения ндс.
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •20.Вопрос. Экономическая природа акцизов.
- •21.Вопрос. Плательщики акцизов и объект налогообл.
- •Объект налогообложения
- •22.Вопрос. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •23.Вопрос. Сущность налога на прибыль организации и его роль в налоговой системе рф.
- •24.Вопрос. Плательщики налога на прибыль организации и объект налогообл-я. Плательщики
- •Объект налогообложения
- •25.Вопрос. Порядок определения доходов и их классификация для целе налогообложения. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •26.Вопрос. Расходы организации и их классиф-я для целей н-я
- •Расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
- •Внереализационные расходы.
- •Расходы не учитываемые в целях налогообложения .
- •Порядок признания доходов и расходов
- •28. Порядок определения налогообл-й прибыли .Схема
- •29.Вопрос.Ставка налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •30.Вопрос.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •31.Вопрос. Налог на имущество организации плательщики объект база
- •Налоговая база
- •32.Вопрос. Налог на имущество организаций
- •32.Период и ставка
- •Налоговые льготы
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты
- •33.Вопрос. Ндфл плательщики и объект Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •34.Порядок определения налоговой базы по нНдфл
- •34 Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
- •35. Налоговые вычеты по ндфл
- •35 Налоговые вычеты
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •Вычеты, связанные с реализацией
- •Вычеты, связанные с приобретением
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •36. Ставки ндфл
- •36 Налоговые ставки
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •37,38. Порядок исчисления и уплаты ндфл. Декларирование
- •Налоговым агентом
- •По декларации
- •39.Налогообл-е имущества физ лиц. Налог на имущество физических лиц
- •40. Транспортный налог. Порядок исчисления, уплата
- •40 Транспортный налог Общие положения и плательщики
- •Объект и налоговая база
- •Налоговый период, ставки
- •Порядок исчисления и уплаты сумм налога и авансовых платежей
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы-
- •42. Земельный налог. Общие положения, плательщики
- •43. Водный налог
- •43 Водный налог
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина
- •46 Специальные налоговые режимы Система специальных налоговых режимов
- •Освобождения от отдельных налогов в режимах сн схт, усн, енвд
- •Режим сн схт
- •46. 47 Порядок и условия начала и прекращения есхн
- •48. Упрощённая система налогообложения (усн)
- •Ограничения применения усн
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при разделе продукции
- •51. 51 Основные новации с 2012 г по трансфертному ценообразованию
20.Вопрос. Экономическая природа акцизов.
Акцизы – вид косвенных налогов на товары преимущественно массового потребления.
Роль:
- источник доходов бюджета
- средство ограничения социально-вредных товаров и предметов роскоши
Акцизы имеют специфические черты:
- это индивидуальный налог
- объект –только отдельные товары по ограниченному перечню
- взимаются преимущественно в производственной сфере.
Подакцизные товары:
этиловый спирт
спиртосодержащая продукция с долей более 9%
алкоголь
пиво
табачная продукция
автомобили и мотоциклы мощностью выше 150 л.с.
бензин
дизельное топливо
моторные масла
бензиновые фракции
Не рассматриваются как подакцизные
лекарственные средства по реестру
препараты ветеринарного назначения не более 100 мл
виноматериалы
парфюмерная продукция не более 100 мл до 80% спирта включительно
подлежащие дальнейшей переработке отходы при производстве спирта
21.Вопрос. Плательщики акцизов и объект налогообл.
организации
ИП
лица при перемещении товаров через таможенную границу союза
Платят, если совершают подакцизные операции. Иногда требуется свидетельство о регистрации на производство соответствующей продукции.
Для операций с денатурированным этиловым спиртом свидетельства см. ст. 179.2 и приказ Минфина от 09.10.06 №125н
Прямогонный бензин – ст. 179.3 и Приказ Минфина 122н.
По договору простого товарищества лица несут солидарную ответственность по уплате акцизов и, как правило, ответственным признаётся лицо, ведущее дела простого товарищества.
Если ведение дел простого товарищества происходит совместно, то они назначают участника, который будет исполнять обязанности по исчислению и уплате.
Объект налогообложения
реализация на территории РФ лицами произведённых ими подакцизных товаров
продажа лицами переданных им на основании решений судов конфискованных и т.п. подакцизных товаров
передача произведённых ими из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику указанного сырья или другим лицам
передача в структуре организации произведённых подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров (кроме прямогонного бензина и денатурированного спирта)
передача произведённых товаров для собственных нужд
передача произведённых товаров в уставный капитал
передача произведённых подакцизных товаров при определённых реорганизациях общества или товарищества
передача произведённых подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию
получение (оприходование) денатурата организацией, имеющей свидетельство
получение прямогонного бензина организацией, имеющей свидетельство
передача одним подразделением организации другому произведённого спирта или коньячного спирта для дальнейшего производства подакцизной продукции
К производству приравниваются розлив и смешение товаров, в результате которого получается товар, по которому большая ставка.
Не подлежат следующие операции:
передача подакцизных товаров структурным подразделениям, не являющимся самостоятельным налогоплательщиком для производства других подакцизных товаров другому структурному подразделению одной организации
реализация подакцизных товаров под таможенный режим экспорта, а также ввоз подакцизных товаров в портовую экономическую зону с остальной части РФ
первичная реализация (передача) конфискованных и т.п. подакцизных товаров на промышленную переработку либо уничтожение
операции по передаче в структуре одной организации
- произведённого спирта для дальнейшего производства спиртосодержащей продукции
- ректификованного этилового спирта, произведённого налогоплательщиком, для производства алкогольной продукции
Должен быть организован отдельный учёт этих операций.
Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу союза
-
Таможенный режим
Ввоз
Выпуск для внутреннего потребления
Налог уплачивается в полном объёме
Переработка для внутреннего потребления
Акциз уплачивается в полном объёме
Реимпорт
Уплачиваются суммы, от которых налогоплательщик был освобождён либо которые были возвращены
Транзит
Не уплачивается
Таможенный склад
Не уплачивается
Реэкспорт
Не уплачивается
Беспошлинная торговля
Не уплачивается
Свободная таможенная зона за исключением портовой
Уплачивается в полном объёме
Портовая зона
Не уплачивается
Свободный склад
Не уплачивается
Уничтожение и отказ в пользу государства
Не уплачивается
Переработка на таможенной территории
Не уплачивается при условии, что продукты будут вывезены в определённый срок. Если в обращение- в полном объёме.
Временный ввоз
Полное или частичное освобождение по законодательству ТС
Таможенный режим
Вывоз
Экспорт
Акциз не уплачивается по ст. 184 или уплаченные суммы возвращаются
Таможенный склад для последующего вывоза в экспорт
Акциз не уплачивается по ст. 184 или уплаченные суммы возвращаются
Свободная таможенная зона
Акциз не уплачивается по ст. 184 или уплаченные суммы возвращаются
Реэкспорт
Уплаченные суммы при ввозе возвращаются
Вывоз с территории РФ в целях завершения специальной таможенной процедуры
Акциз не уплачивается
Иные режимы
Освобождение от уплаты или возврат не производятся, если иное не предусмотрено
В связи с тем, что с июля 2010 РФ входит в ТС, есть особенности в статьях 186, 186.1