35. Налоговые вычеты по ндфл

35 Налоговые вычеты

Вычеты по НДФЛ

1. Стандартные – предоставляются одним из налоговых агентов. По выбору налогоплательщика на основании заявления и документов, подтверждающих право на вычет

2. Профессиональные - … (либо то, либо другое)

3. Социальные – предоставляются при подаче декларации по окончании периода

4. Имущественные и при переносе на будущие периоды убытков от операций с бумагами и с финансовыми инструментами, убытков от участия в инвестиционном товариществе – при подаче декларации либо до окончания налогового периода при обращению в работодателю при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика или права на вычет

Стандартные налоговые вычеты

3000 Рублей

налоговая база уменьшается у

- лиц, получивших лучевую болезнь

- инвалидов ВОВ

- инвалидов 1-3 групп (защита СССР и РФ)

500 Рублей

- герои СССР и РФ

- участники ВОВ

- блокадники

- узники концлагерей

- инвалиды с детства 1-2 групп

- родители военнослужащих, погибших при защите РФ

- уволенные в запас, которые служили за границей

400 Рублей

- с 2012 года уменьшалась у остальных физлиц. Вычет действовал до месяца, в котором доход превысил 40 т.р.

На ребёнка

- в дополнение к перечисленным вычетам и независимо от них. На каждого ребёнка

1400 на первого

1400 на второго

3000 на следующих

3000 на каждого, если ребёнок в возрасте до 18 лет является инвалидом, или учащимся очной формы обучения, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, если он инвалид 1 или 2 группы

в двойном размере единственному родителю, на основании заявления об отказе одного из родителей от вычета

вычет действует до месяца, в котором доход превышает 280 тыс.

Налогоплательщикам, имеющим право более, чем на 1 вычет, предоставляется максимальный

Социальные налоговые вычеты

Налоговая база уменьшается на сумму:

доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительность в размере фактически произведённых расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде

уплаченные за услуги по лечению, за медикаменты в соответствии с перечнями Правительства. Учитываются суммы страховых взносов. Сумма принимается по факту с ограничениями.

По дорогостоящим видам лечения – по факту.

уплаченные за обучение в образовательных учреждениях, а так же за обучение детей до 24 лет (не более 50000 на каждого ребёнка в общей сумме на обоих родителей). Предоставляется при наличии у учреждения лицензии, при предоставлении документов.

уплаченные пенсионные взносы по договору с НПФ в размере фактически произведённых расходов с учётом ограничения

уплаченные дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии

ОГРАНИЧЕНИЕ вех вычетов В СОВОКУПНОСТИ не более 120 000. Налогоплательщик сам выбирает, какие виды расходов в каких суммах учитываются в пределах максимума.

Имущественные налоговые вычеты

Связанные с реализацией имущества Связанные с приобретением имущества

полученные суммы не подлежат налогообл. потраченные суммы уменьшают нал. базу

Вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и/или расположенного на нём иного объекта недвижимого имущества, полученной в денежной или натуральной форме в случае изъятия для государственных или муниципальных нужд