- •1.Вопрос. Экономическе содержание и функции налогов
- •Варианты построения национальной системы обязательных платежей
- •Неналоговые платежи (парафискалеты)
- •Видовая структура таможенных платежей
- •Ндс и акцизы при ввозе на таможню
- •2 Вопрос. Элементы налога и их характеристика
- •3.Вопрос. Классификация налогов
- •4.Вопрос. Структура и принципы построения современной налоговой системы рф
- •Типы налоговых систем
- •5.Вопрос.Нормативное регулирование налогообложения в рф
- •Вопрос 5. Правовая основа регулирования налоговых отношений в рф
- •6.Вопрос. Виды налогов и сборов рф. Полономочия органов власти различных уровней в области налогообложения
- •Вопрос 6. Система налогов и сборов рф
- •Вопрос 7. Законодательное регулирование ценообразования для целей налогооб до 12 и посл
- •I этап. Квалификация сделок
- •II этап. Сравнение цены сделки с рыночной ценой
- •8.Вопрос.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
- •Основания для предоставления отсрочки/рассрочки
- •10.Вопрос.Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности
- •Права и обязанности участников налоговых отношений
- •11.Вопрос. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за них
- •12.Вопрос. Экономическая сущность ндс.Методы определения добавленной стоимости
- •13Вопрос. Плательщики ндс. Освобождение от исполнения обязанностей налогопл-ка.
- •14.Вопрос. Объект обложения ндс. Льготы по ндс.
- •Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу рф
- •15.Вопрос. Порядок определения налоговой базы ндс
- •16.Вопрос. Ставки ндс. Порядок применения нулевой ставки при экспорте товаров.
- •Порядок исчисления налога
- •Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации тру
- •17.Вопрос. Налоговые вычеты по ндс
- •18.Вопрос. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс в бюджет
- •19.Вопрос. Порядок возмещения ндс.
- •Заявительный порядок возмещения ндс
- •Не пользуется освобождением
- •Пользуется освобождением
- •20.Вопрос. Экономическая природа акцизов.
- •21.Вопрос. Плательщики акцизов и объект налогообл.
- •Объект налогообложения
- •22.Вопрос. Ставки и налоговая база акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов в бюджет
- •Порядок исчисления акциза.
- •Порядок и сроки уплаты акцизов в бюджет
- •23.Вопрос. Сущность налога на прибыль организации и его роль в налоговой системе рф.
- •24.Вопрос. Плательщики налога на прибыль организации и объект налогообл-я. Плательщики
- •Объект налогообложения
- •25.Вопрос. Порядок определения доходов и их классификация для целе налогообложения. Классификация доходов и расходов для целей налогообложения, порядок их определения
- •Доходы, не подлежащие налогообложению
- •26.Вопрос. Расходы организации и их классиф-я для целей н-я
- •Расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
- •Внереализационные расходы.
- •Расходы не учитываемые в целях налогообложения .
- •Порядок признания доходов и расходов
- •28. Порядок определения налогообл-й прибыли .Схема
- •29.Вопрос.Ставка налога на прибыль. Налогообложение отдельных видов доходов.
- •30.Вопрос.Порядок и сроки уплаты налога на прибыль в бюджет.
- •Отражение налога на прибыль в бухгалтерском учёте
- •31.Вопрос. Налог на имущество организации плательщики объект база
- •Налоговая база
- •32.Вопрос. Налог на имущество организаций
- •32.Период и ставка
- •Налоговые льготы
- •Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
- •Порядок и сроки уплаты
- •33.Вопрос. Ндфл плательщики и объект Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •34.Порядок определения налоговой базы по нНдфл
- •34 Налог на доходы физических лиц Плательщики
- •Налоговая база
- •35. Налоговые вычеты по ндфл
- •35 Налоговые вычеты
- •3000 Рублей
- •500 Рублей
- •400 Рублей
- •Вычеты, связанные с реализацией
- •Вычеты, связанные с приобретением
- •Профессиональные налоговые вычеты
- •36. Ставки ндфл
- •36 Налоговые ставки
- •37. Порядок исчисления и уплаты ндфл налоговыми агентами
- •37,38. Порядок исчисления и уплаты ндфл. Декларирование
- •Налоговым агентом
- •По декларации
- •39.Налогообл-е имущества физ лиц. Налог на имущество физических лиц
- •40. Транспортный налог. Порядок исчисления, уплата
- •40 Транспортный налог Общие положения и плательщики
- •Объект и налоговая база
- •Налоговый период, ставки
- •Порядок исчисления и уплаты сумм налога и авансовых платежей
- •41. Состав и назначение платежей за природные ресурсы-
- •42. Земельный налог. Общие положения, плательщики
- •43. Водный налог
- •43 Водный налог
- •44. Налог на игорный бизнес
- •45. Государственная пошлина
- •46 Специальные налоговые режимы Система специальных налоговых режимов
- •Освобождения от отдельных налогов в режимах сн схт, усн, енвд
- •Режим сн схт
- •46. 47 Порядок и условия начала и прекращения есхн
- •48. Упрощённая система налогообложения (усн)
- •Ограничения применения усн
- •49. Енвд
- •50. Система налогообложения при разделе продукции
- •51. 51 Основные новации с 2012 г по трансфертному ценообразованию
19.Вопрос. Порядок возмещения ндс.
Если по итогам налогового периода получается отрицательный результат расчётов, то происходит зачёт в счёт предстоящих платежей или возврат (по письменному заявлению налогоплательщика).
Действия налогового органа
После представления декларации проводится камеральная проверка суммы, заявленной в возмещении.
По окончании проверки в течение 7 дней принимается решение о возмещении, если нет нарушений.
Если есть – составляется акт. (ст. 110, 111). Выносится решение о привлечении или нет к ответственности. При этом одновременно принимается решение о возмещении полностью суммы налога; об отказе в возмещении; о частичном возмещении.
При наличии у налогоплательщика недоимки по НДС, иным федеральным налогам и штрафным санкциям, налоговый орган самостоятельно производит зачёт в счёт погашения недоимки и задолженности.
Если недоимки нет, должно быть письменное заявление о возврате.
Заявительный порядок возмещения ндс
Заявительный порядок – по ст. 176.1, до завершения камеральной налоговой проверки.
Право на заявительный порядок имеют:
Только организации, у которых НДС+акцизы+НПО+НДПИ за 3 календарных года не менее 10 млрд. руб., действует 3 года.
Налогоплательщик представляет действующую банковскую гарантию
ЗАДАЧА №16
По ставке 18%
(1830 + 12 + 650 + 50 + 18 + 150) * 0,18 = 487,8
ЗАДАЧА №2 стр.17
(118000
59000
11800
35400
6608)*18/118=35208 – НДС с облагаемого оборота
50000*10%=5000 +150000*18%=27000 = 32000 + 70800*18/118=10800
Итого 42800
НДС к возврату 42800-35208=7592
ЗАДАЧА №7 стр.20
Не пользуется освобождением
Пользуется освобождением
Операции, т.р. |
Вариант 1 |
Вариант 2 |
1. Предприятие А приобрело сырьё (по условию) |
118000 |
118000 |
В том числе НДС |
18000 |
18000 |
|
|
|
2 Сумма НДС к возмещению из бюджета |
18000 |
- |
3 Добавленная стоимость (по условию) |
200000 |
200000 |
4 Отпускная цена 1-2+3 |
300000 |
318000 |
5 Начислен НДС 4*18% |
54000 |
- |
6 Продажная цена 4+5 |
354000 |
318000 |
|
|
|
7 Сумма НДС к уплате в бюджет предприятием А 5-2 |
36000 |
- |
|
|
|
8 Предприятие Б приобрело сырьё (6) |
354000 |
318000 |
в т.ч. НДС |
54000 |
- |
9 Сумма НДС к возмещению из бюджета |
54000 |
- |
10 Добавленная стоимость (по условию) |
400000 |
400000 |
11 Отпускная цена 8-9+10 |
700000 |
718000 |
12 Начислен НДС 11*18% |
126000 |
129240 |
13 Продажная цена 11+12 |
826000 |
847240 |
14 Сумма НДС к уплате в бюджет 12-9 |
72000 |
129240 |
15 Общая сумма НДС, внесённая в бюджет предприятиями А и Б 14+7 |
108000 |
129240 |