- •Понятие бюджета, его необходимость.
- •2. Функции бюджета. Условия возникновения бюджета.
- •3. Экономическое содержание гб
- •4. Бюджет как централизованный фонд ден. Ресурсов гос-ва и финн. План страны.
- •Особенности формирования и использования бюджетных ресурсов на современном этапе.
- •6. Роль гб в регулировании соц. – экон. Процессов
- •Бюджет и финансирование государственных целевых программ.
- •Развитие бюджетной системы в бсср с 1919 по 1990 г.Г.
- •11. Особенности бюджета в условиях рын. Преобразований.Хар-ка первых самост.Бюджетов рб
- •13. Содержание бюджетного устройства. Структура бюджетной системы
- •14. Принципы построения бюдж. Системы. Республик-ий и местные бюджеты.
- •15. Консолидированный бюджет
- •16. Организация межбюдж. Отношений в рб. Регулируемые налоги.
- •17. Направления реформирования межбюдж. Тн-ий в совр. Условиях.
- •18. Классификация доходов бюджета
- •Классификация расходов бюджета.
- •20. Бюджетная классификация.
- •21. Организация бюджетного процесса. Составление, рассмотрение и утверждение бюджетов различных уровней.
- •22. Организация исполнения бюджетов
- •23. Специфика формирования целевых бюджетных фондов.
- •24. Фсзн рб.
- •25. Плательщики обязательных страховых взносов, их права, обязанности и ответственность. Размеры обязательных страховых взносов.
- •26 Дорожные фонды
- •27. Источники формирования республиканского дорожного фонда и местных дорожных фондов. Условия использования средств дорожных фондов.
- •28. Система гос. Доходов: состав, методы планирования и источники формирования. Структура доходов бюджета.
- •30. Налоговая система рб. Принципы построения налоговой системы.
- •31. Структура налоговой системы рб: республиканские и местные налоги, их роль в формировании доходов государственного бюджета.
- •32. Налоги на доходы и прибыль. Субъекты платежа. Объекты налогообложения. Ставки налога. Льготы по налогообложению.
- •33. Сроки уплаты. Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты и порядок взыскания налоговых платежей.
- •34. Налог на добавленную стоимость.
- •35. Акцизы. Плательщики акцизов. Товары, облагаемые акцизами. Ставки акцизов. Ответственность.
- •36. Экологический налог. Плательщики налога.
- •Сущность налога, уплачиваемого при упрощенной системе налогообложения. (усн)
- •41. Неналоговые платежи и сборы как источник доходов бюджета. Гос. Пошлина. Льготы в учреждениях, взыскивающих гос пошлину
- •42. Прочие доходы государственного бюджета. Таможенные сборы. Консульские сборы. Установление ставок сборов.
- •43. Расходы бюджета как основной элемент финансового хозяйства государства
- •Классификация расходов государственного бюджета.
- •Функциональная классификация расходов рб по разделам, подразделам и видам расходов.
- •Ведомственная бюджетная классификация расходов бюджета.
- •49. Поддержка апк как приоритетного сектора нац. Экономики.
- •50. Расходы на транспорт и связь
- •51. Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство. Источники гос. Финансирования расходов на развитие жкх
- •52. Расходы на благоустройство городов.
- •53. Расходы на промышленность и энергетику.
- •54. Капитальные вложения. Финансовое обеспечение мероприятий капитального характера
- •Приоритетные направления в области инвестиционной деятельности в современных условиях.
- •56. Пути повышения эффективности расходов бюджета на поддержку отраслей экономики.
- •57. Определение приоритетных направлений расходования бюджетных средств.
- •58. Источники финансирования расходов на отрасли непроизводственной сферы. Состав и структура расходов на отрасли непроизводственной сферы.
- •59. Содержание расходов на образование, источники финанси-ния.
- •60. Расходы на общеобразовательные школы
- •Особенности планирования и финансирования расходов на средние специальные учебные заведения.
- •Расходы на здравоохранение: содержание, состав и источники финансирования.
- •Содержание бюджетного планирования в непроизводственной сфере. Норматив бюджетной обеспеченности.
- •66.Особенности сметного планирования в бюджетных учреждениях.
- •67. Смета как основание для финансирования расходов бюджетных учреждений.
- •68. Виды смет: индивидуальные, общие, сводные, сметы расходов на централизованные мероприятия.
- •69. Механизм хозяйствования учреждений непроизводственной сферы.
- •70. Доходы от предпринимательской деятельности учреждений непроизводственной сферы …….
- •71. Роль платных услуг в финансировании отраслей непроизводственной сферы. Виды услуг.
- •72. Платные услуги в системе образования рб. Образовательные услуги высших учебных заведений. Прочие услуги вузов.
- •Содержание и социально-экономическая сущность государственных бюджетов развитых государств.
- •74. Структура бюдж. Систем в развитых странах. Бюдж.Устройство унитарных государств. Бюдж. Устройство федеративных государств.
- •75. Доходы бюджетов развитых стран мира. Налоговые системы развитых государств.
- •77. Сущность расходов гб развитых стран и их классификация.
- •78. Организация исполнения бюджетов
- •79. Роль Правительства Республики Беларусь и местных исполнительных и распорядительных органов в обеспечении исполнения соответствующих бюджетов.
- •Казначейство и его функции.
- •81. Механизм казначейской системы исполнения бюджета.
- •82. Пути повышения качества исполнения государственного бюджета.
- •84. Понятие бюджетного дефицита, причины его образования.
- •85. Источники финансирования бюджетного дефицита.
- •86. Пути сокращения бюдж. Дефицита и сбалансирования бюджета.
- •87. Регулирование бюджетного дефицита в рб
- •89. Профицит бюджета и его использование
33. Сроки уплаты. Ответственность за правильность исчисления, своевременность уплаты и порядок взыскания налоговых платежей.
Налоги и другие обязательные платежи, предусмотренные законодательством РБ, вносятся в бюджет юр. лицами, ИП, а также гражданами. Платежи в бюджет перечисляются юр. лицами и предпринимателями, осуществляющими свою деятельность без образования юр. лица, в первоочередном порядке в установленные сроки. Порядок взыскания в бюджет не внесенных в срок налогов и других обязательных платежей определяется законодательством РБ.
Способы перечисления налогов в бюджет: наличный, безналичный, оплата гербовыми марками (например, способ оплаты подоходного налога в США). В РБ первые два способа.
РБ пропорциональная ставка, в мировой практике прогрессивная. Способы исчисления налогов: 1) декларационный (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, указывает в декларации, затем она передается в налоговый орган и оплачивается); 2) кадастровый (привязан к характеристикам налогооблагаемого объекта; например, оплата земельного налога на землях с/х). Плательщик (иное обязанное лицо) самостоятельно исчисляет сумму налога, сбора (пошлины), подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не установлено Налоговым Кодексом РБ. В случаях, предусмотренных Налоговым Кодексом, другими законами РБ обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый или таможенный орган либо налогового агента.
Сроки уплаты налогов, сборов (пошлин) устанавливаются Налоговым Кодексом РБ, другими законами РБ, международными договорами РБ и (или) актами Президента РБ либо решениями местных Советов депутатов (в отношении местных налогов и сборов) применительно к каждому налогу, сбору (пошлине). Сроки уплаты могут быть определены календарной датой, истечением периода времени, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, или на действие, которое должно быть совершено.
34. Налог на добавленную стоимость.
Плательщиками НДС признаются: 1.организации; 2. ИП с учетом особенностей; 3.организации и физ.лица., признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу РБ в соответствии с законод-вом РБ. 4.Филиалы, представительства и иные обособленные подразделения белорусских орг-ций, имеющие отдельный баланс и текущий (расчетный).
Объектами налогообложения: 1.1. обороты по реализации товаров (р, у), имуществ. прав на территории РБ, включая обороты: 1.1.1. по реализации товаров (р, у), имуществ. прав плательщиком своим работникам; 1.1.2. по обмену товарами (р, у), имущественными правами; 1.1.3. по безвозмездной передаче товаров (р, у), имуществ. прав; 1.1.4. по передаче товаров (результатов выполненных работ, оказанных услуг), имуществ. прав по соглашению о предоставлении взамен исполнения обязательства отступного; 1.1.5. по передаче арендодателем объекта аренды арендатору; 1.1.6. по передаче товаров в рамках договора займа в виде вещей; 1.2. ввоз товаров на территорию РБ и (или) иные обстоятельства, с наличием которых НК, ТК РБ и (или) акты Президента РБ, международные договоры РБ, формирующие договорно-правовую базу таможенного союза, связывают возникновение налогового обязательства по уплате НДС.
При исчислении НДС применяются 2 группы ставок: 1. установленные 2. расчетные. К 1-ой группе относятся:
1) ставка 0% применяется при реализации экспортируемых товаров; работ, услуг по сопровождению, погрузке и иных работах, связанных с экспортируемыми товарами. Применение 0-й ставки означает полное освобождение от налога реализации товара путем вычета суммы налога, уплаченного при приобретении сырья, материалов, оборудования. 2) ставка 10% применяется при реализации:- производимой на тер. РБ продукции растениеводства, за исключением цветов и декоративных растений; животноводства за исключением пушного звероводства, рыбоводства и пчеловодства.- при ввозе на таможенную тер. РБ и реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному Президентом РБ. 3) ставка 0,5% применяется при ввозе на таможенную тер. РБ из РФ для производственных нужд драгоценных камней. 4) ставка 24% применяется при ввозе на тер. РБ и реализации сахара белого. Во всех остальных случаях применяется ставка 20%.
Ко 2-ой группе относятся ставки: 1) 9,09% 2) 16,67%. Эти ставки применяются при реализации Т,Р,У по регулируемым розничным ценам с учетом налога.
Льготы по НДС. Освобождаются от налогоо-я обороты по реализации на тер. РБ:
- лекарственных средств; - медтехники; - услуги по уходу за больными и инвалидами; - услуги по содержанию детей в дошкольных учреждениях;- продукты питания, произведенные в столовых учебных заведений- услуги в сфере образования, связанные с учебным процессом, - ритуальные услуги, -жилищно-коммунальные услуги, оказываемые ФЛ, - услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом, - товары, произведенные плательщиками НДС, в которых численность инвалидов составляет не менее 50%.
Налоговым периодом по НДС признается календарный год. Отчетным периодом по НДС по выбору плательщика признаются календарный месяц или календарный квартал. Плательщики представляют в налоговые органы налоговую декларацию (расчет) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Уплата НДС производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.