- •Раздел 1
- •25.Налоговое администрирование в Российской Федерации: содержание, задачи и функции. Роль налогового администрирования в условиях глобального экономического кризиса.
- •26. Органы налогового администрирования :их задачи и функции
- •27.Налоговые органы рф: состав и структура, задачи, функции, основные направления деятельности.
- •Структура налоговых органов российской федерации
- •29. Критерии эффективности налогового администрирования и оценки деятельности налоговых инспекций.
- •30. Налогвый контроль:назначения, методы и формы осуществления.Пути повышения эффективности налогового контроля в Российской Федерации.
- •31. Методы и формы проведения налогового контроля , за соблюдением налогового законодательства рф о налогах и сборах.
- •32 Камеральная налоговая проверка, ее назначение и порядок проведения.
- •33 Выездная налоговая проверка, ее назначение, порядок планирования, порядок проведения и реализации материалов
- •34.Порядок планирования выездных налоговых проверок
- •35 Оформление и реализация материалов налоговых проверок
- •36 Порядок обжалования решений по результатам налоговых проверок: современная практика и новые тенденции
- •Досудебное рассмотрение налоговых споров
- •Судебный спор
- •37 Налоговое консультирование: предмет, цель, задачи ,этапы проведения.
- •38. Профессиональные риски в налоговом консультировании и их разделение между участниками процесса.
- •40 Модели налогового консультирования: содержание, цели, задачи, функции
- •1.2 Модели налогового консультирования
- •41 Правовая регламентация деятельности по налоговому консультированию, правовой статус консультанта
- •42 Налоговое консультирование: виды услуг, и типы консультационных организаций.
- •43 Принципы профессионального оказания услуг по налоговому консультированию
- •44 Инфраструктура регулирования и саморегулирования услуг налогового консультирования.
- •45. Права и обязанности налогового консультанта. Профессиональная этика налогового консультанта.
- •46 Этапы налогового консультирования и характеристика
- •47 Услуги налогового консультанта: критерии и оценка уровня их качества.
- •48 Организационно - методические основы проведения налоговых проверок
- •Раздел 2
- •16 Страховые взносы во внебюджетные государственные фонды социального назначения: назначение, объект обложения, порядок исчисления и уплаты. Порядок администрирования страховых взносов.
- •Порядок уплаты страховых взносов
- •Администрирование страховых взносов
- •17 Ндфл в рф: основы построения, механизм исчисления и уплаты.
- •18.Система налоговых вычетов по ндфл. Характеристика, условия и порядок применения.
- •20 Особенности и пути совершенствования налогообложение доходов ип.
- •21 Социальный налоговые вычеты по ндфл: назначение, состав, условия порядок применения
- •22. Действующий механизм исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
- •23 Налог на имущество физических лиц: действующий механизм исчисления, современные проблемы и пути их решения
- •24. Упрощенная система налогообложения: анализ практики применения и проблемы развития.
- •25. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначения, сфера применения, механизм исчисления и уплаты, перспективы развития.
- •2. Виды деятельности, попадающие под применение енвд
- •26 Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) Кто платит есхн
- •Кто относится к сельскохозяйственным товаропроизводителям
- •Кто не вправе перейти на есхн
- •Где действует система в виде уплаты единого сельхозналога
- •От каких налогов освобождены плательщики есхн
- •Как перейти на уплату единого сельхозналога
- •«Уход» с есхн: добровольный и принудительный варианты
- •Как рассчитать единый сельхозналог
- •Учет доходов и расходов при есхн
- •Когда перечислять деньги в бюджет
- •Как отчитываться по есхн
- •Совмещение енвд и единого сельхозналога
- •27 Налог на добычу полезных ископаемых: назначение и характеристика элементов налогообложения, перспективы развития налога.
- •28 Формы и методы администрирования при пользовании недрами
- •Налоговые платежи за пользование недрами
- •Неналоговые платежи за пользование недрами
- •29.Налоговые ставки :условия и порядок их применения
- •Раздел 3
- •13 Реализация права. Обязанность по уплате налогов и сборов и ее исполнение
- •14. Применение права. Правоприменительные полномочия органов налогового контроля.
- •15 Юридическое определение и правовые признаки налогов, сборов и пошлин.
- •16 Правовые особенности установления налогов. Правовые элементы налогообложения.
- •17. Понятие, предмет, метод, система источника налогового права.
- •18 Понятие налоговых правоотношений, их структура.
- •3. Правовая характеристика субъектов налоговых правонарушений
- •19. Правовые основы исполнения налоговой обязанности.
- •20 Правовые механизмы принудительного взысканя налогов, сборов, пеней и штрафов.
- •21 Правовые основы специальных налоговых режимов
- •22 Правовые аспекты налогового контроля, содержание, формы и методы.
- •23 Понятие, виды и принципы юридической ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах
- •24 Понятие и виды нарушений законодательства о налогах и сборах
- •Виды налоговых правонарушений и санкции
- •25.Правовые особенности досудебного урегулирования налоговых споров.
Неналоговые платежи за пользование недрами
К ним относятся платежи, установленные ст. 39 Закона РФ «О недрах». ФЗ «О федеральном бюджете на 2007 год» (ст. 26) устанавливал следующее их перераспределение между уровнями бюджетной системы:
1) разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы):
а) по месторождениям и участкам недр (за исключением участков недр, содержащих месторождения природных алмазов, общераспространенных полезных ископаемых, или участков недр местного значения) – 100 процентов в федеральный бюджет;
б) по участкам недр, содержащих месторождения общераспространенных полезных ископаемых, или участкам недр местного значения – 100 процентов в бюджеты субъектов Российской Федерации, органы государственной власти которых регулируют процесс пользования недрами на указанных участках;
в) по участкам недр, содержащих месторождения природных алмазов, – 100 процентов в соответствующий бюджет субъекта Российской Федерации;
2) плата за геологическую информацию о недрах – 100 процентов в федеральный бюджет;
3) плата за проведение государственной экспертизы запасов полезных ископаемых, геологической, экономической и экологической информации о предоставляемых в пользование участках недр:
а) по участкам недр (кроме участков недр, содержащих месторождения общераспространенных полезных ископаемых, участков недр местного значения, а также участков недр местного значения, используемых для целей строительства и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых) – 100 процентов в федеральный бюджет;
б) по участкам недр, содержащих месторождения общераспространенных полезных ископаемых, участкам недр местного значения, а также участкам недр местного значения, используемых для целей строительства и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых, – 100 процентов в бюджеты субъектов Российской Федерации, органы государственной власти которых осуществляют проведение указанной экспертизы;
4) сборы за выдачу лицензий на пользование недрами и сборы за участие в конкурсе (аукционе):
а) по месторождениям и участкам недр (кроме участков недр, содержащих месторождения общераспространенных полезных ископаемых, или участков недр местного значения) – 100 процентов в федеральный бюджет;
б) по участкам недр, содержащих месторождения общераспространенных полезных ископаемых, или участкам недр местного значения – 100 процентов в бюджеты субъектов Российской Федерации, органы государственной власти которых регулируют процесс пользования недрами на указанных участках;
5) доходы от уплаты регулярных платежей за пользование недрами, доходы от платы за договорную акваторию и участки морского дна:
а) в федеральный бюджет – 40 процентов;
б) в бюджеты субъектов Российской Федерации – 60 процентов.
29.Налоговые ставки :условия и порядок их применения
Ставка налога представляет собой сумму налога, взимаемую с единицы измерения налоговой базы. Статья 53 НК РФ устанавливает, что налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы. Налоговые ставки по федеральным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ.
Налоговые ставки могут быть достаточно разнообразны. Это объясняется особенностями объекта налогообложения и способом определения налоговой базы по каждому налогу. Можно выделить следующие виды ставок:
В зависимости от степени изменяемости ставок налога:
1) общие ставки;
2) повышенные ставки;
3) пониженные ставки.
В зависимости от содержания:
1) маргинальные ставки, которые даны непосредственно в нормативном акте о налоге;
2) фактические ставки, определяемые как отношение уплаченного налога к налоговой базе;
3) экономические ставки, определяемые как отношение уплаченного налога ко всему полученному доходу.
1) твердые ставки (специфические ставки) устанавливаются в абсолютных величинах к налоговой базе; Твердые ставки достаточно просты с точки зрения исчисления налогоплательщиком и контроля со стороны налоговых органов. Указанные ставки применяются в тех случаях, когда налоговая база представляет собой любую количественную характеристику объекта налогообложения, за исключением стоимостной характеристики. Вместе с тем существенный недостаток этого вида ставки состоит в том, что в условиях инфляции необходимо эту ставку периодически повышать, чтобы сохранить должный уровень изъятия имущества в виде налога.
2) пропорциональные ставки (адвалорные ставки) устанавливаются в едином проценте от налоговой базы; Пропорциональные ставки применяются в случаях использования стоимостных характеристик объекта налогообложения в качестве налоговой базы. Ставки достаточно универсальны, поскольку при сохранении общей государственной политики налогообложения не требуют индексации.
3) комбинированные ставки (смешанные ставки) объединяют два вышеназванных способа определения ставок и представляют собой единство двух частей: специфическую – абсолютную величину налоговых начислений и адвалорную – процент от налоговой базы. Комбинированные ставки сочетают в себе твердые и % ставки (например акцизы на табачные изделия).
4)Фиксированные ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу обложения, независимо от размеров дохода (например, на тонну нефти или газа)
5) Прогрессивные - средняя ставка прогрессивного налога повышается по мере возрастания дохода. При прогрессивной ставке налогообложения налогоплательщик выплачивает не только большую абсолютную сумму дохода, но и большую его долю.
6) Регрессивные - средняя ставка регрессивного налога понижается по мере роста дохода. Регрессивный налог может приносить большую абсолютную сумму, а может и не приводить к росту абсолютной величины налога при увеличении доходов.