15. Планирование фонда оплаты труда.

Фонд потребления состоит из ФОТ, дивидендов и фонда соц.выплат и льгот.

ФОТ-осн.составляющая ФП. ФОТ может быть единым и м.состоять из 2-х частей (осн-ной и поощрит.)

Единый ФОТцелесообразно планировать в том случае, если для оценки деят-ти пр-тия испол-ся 1 пок-ль (н-р,объем пр-ва или сбыта).

Если для оценки деят-ти необх.испол-ть неск-ко пок-лей, тогда следует план-ть фонд осн.или поощрит.оплаты с учетом пок-лей эффект-ти.

Сущ-ют след.методы план-я ФОТ:

1-по достигнутому уровню баз.ФОТ

2-на основе ср.з.пл.

3-нормативный; 4-поэлементный.

1.в этом случае плановый ФОТ опр-ся на основе ФОТбазисного года, коэф-та роста объема пр-ва, планир-го изм-я Ч раб-щих и достигнутого в базисном году ур.з.пл.

нед-ком явл.-на план.год переносятся все нерацион.выплаты, кот.имели место в базисном году..этот м-д м.испол-ся на начал-х стадиях план-ния для укрупненных расчетов.

2.этот м-д сост.в опр-нии план.ФОТ на основе план.Ч раб-щих по категориям и план-мой ср/год.з/пл для каж.кат.

3м-д –нормативный-он быв.-уровневый и-приростной.

Уровневый норм.м-д-ФОТопр-ся на основе планир-мого объема выпуска пр-ции в стоимостном выр. И планового норматива з/пл на1 руб.объема выпуска.

Приростной норм.м-д баз-ся на нормативе прироста ФОТ на 1% роста объема пр-ва.

4.поэл-й.исходными данными для план-я осн.ч.ФОТ служат:

Ч рабочих-сдельщ-в;трудоемкость работ на план.пер-д; Ч раб-поврем-в; Чрук-лей, спец-тов и служащих;фонд времени работы;ср/часовые тариф.ставки раб-сдел-в и повремен-в; должностные оклады спец-тов, служ.ирук-лей; план-мый %выполн-я норм;размер осн.и доп.отпусков;размер доплат и надбавок.

ФОТ=ФОТосн.+Фпремир-я.

План-ние ОФОТосущ-ся в порядке:

1.опр-ют ОФ для раб-сдел-ков

2.ФОТ повремен-ков

3.опр-ся ФОТ сср(спец,служ,рук)на осное долж-х окладов, Чэтих раб-ков по кат-ям и планируемого к отработке времени.

4.плановый фонд оплаты основных и доп. отпусков-в%отФОТсдел.,ФОТповр.,ФОТсср

5.в зав.от усл.труда ссрплан-ют фонд доплат и надбавок.

ОФОТ=ФОТсд+ФОТповр+ФОТсср+ФОТотпусков+ФОТдоплат

9.Планирование сбыта и прогнозирование продаж. Для того, чтобы предприятие было заинтересованно в своей деятельности, товары и услуги должны продаваться наилучшим образом с точки зрения цели предприятия, т.е. приносить прибыль. Это требование легко удовлетворить в то время, когда существовал рынок производителей. В то время любое предприятие могло рассчитывать на прибыль. Главное – возможности потребителя были выше возможностей продаж. Однако большинство рынков превратились в рынки покупателей. Основной характеристикой такого рынка является снижение спроса по отношению с возможностями производственных мощностей.

Потребитель сейчас сталкивается с избыточным предложением товаров и для того, чтобы эти товары были реализованы должно быть их быстрое обновление, а это связано с дополнительными затратами и снижением эффективности. Отсюда усиливается конкуренция и для того, чтобы утвердиться на рынке покупателя производитель должен иметь определенные преимущества, которые д.б. долгосрочными и не позаимствованными, и д.б. признано большинством покупателей

Формы изучения сбыта. Изучение сбыта начинается с исследования рынка. На 1-ом месте с анализом потребительских групп. Чтобы добиться успеха необходимо учитывать индивидуальные характеристики потребителей: его образ мышления, желания, чувства. И соответственно характерам потребителей необходимо предлагать соответствующие товары. Это возможно, если потребители выполняют ряд требований: Внутренняя схожесть потребителя одной группы; Различие между группами потребителей – требование разнородности; Эти группы должны иметь такие размеры, которые выгодны предприятию.

Потребительские группы делятся на: Социально-демографические принципы – профессия, доходы, пол. С одной стороны группа должна быть малой, чтобы индивидуализировать потребление; с другой большой, чтобы производителю было выгодно производить продукцию. Психографические – стиль жизни, привычки. Этот признак классифицируется по стилю жизни. Поведенческие – отношение к товару, восприятие цены. Верность к торговой марке, восприимчивость к ценам. Это сказывается на организации реализации.

Анализ конкуренции. В настоящее время идет интернационализация конкуренции, т.е. сегодня ни один продавец, производитель не может себе позволить оказаться ниже определенной качественной границы, а также не может позволить себе находиться выше определенного уровня цен. Происходит дальнейшая дифференциация пожелания клиента. В этих условиях необходим анализ: Кто является основным конкурентом; Каковы планы конкурентов; В чем их сильные и слабые стороны.

Следует изучать техническую политику, направление разработок новых продуктов, ценовую стратегию, ситуацию с издержками. Для получения необходимой информации: Изучение конкурентов через службу сбыта; Изучение газетных статей; Изучение научных публикаций; Изучение патентов и заявок; Тестовые закупки с целью изучения.

Анализ тенденции. Для того, чтобы планировать сбыт Необходимо оценивать тенденции развития в будущем. Методы:

1 Исходить из общих прогнозируемых темпов экономического развития. На основе чего спрогнозировать развитие своего производства и продаж.

«-»: глобальные характеристики могут не работать, когда речь зайдет об отдельном предприятии. Ориентироваться на общие экономические характеристики можно только при планировании отрасли.

2 В качестве основы планирования сбыта могут быть использованы индикаторы – показатели производства других отраслей тесно связанные с показателями собственного развития.

10. Прогнозирование продаж. Расчет количества продаж является заключительным этапом планирования сбыта. Существует 2 метода, позволяющие прогнозирование продаж: экспертные оценки; экономико-статистические оценки.

Метод экспертных оценок. Предполагает оценку спроса ведущими специалистами предприятия, мнение продавцов и покупателей. Определяются три прогноза продаж: оптимистический; пессимистический; наиболее вероятный.

Ожидаемый объем продаж определяется:

О о. пр. = (О+4НВ+П)/сигму(6)

Т.к. любой прогноз носит вероятностный характер, необходимо определить доверительный интервал, который расс-ся:

Д и = О п+_ 2(О-П)/ сигму

Основным фактором успеха является достоверная инф-я и квалификация экспертов.«-»метода - отсут-е калиф.экспертов, а также заинтересов-ть в получ.опред-го рез-та.

11.Экономико-статистические методы: 1.Метод корреляционного анализа; Метод регрессионного анализа. Это способ нахождения объема продаж конкретного вида изделия в зависимости от каких-то факторов. Зависимость показателей с использованием экономико-статистических методов м.б.: линейная; нелинейная. К числу простых методов относятся расчет 2.скользящей средней величины продаж (делением фактического объема продаж на продолжительность анализируемого периода).

3.Взвешенной скользящей средней – отличается от предыдущего тем, что при расчете средней величины продаж вводятся весовые коэффициенты, которые отражают меру влияния различных факторов. Это метод можно применять в том случае, если при расчете планируемого объема продаж необходимо учесть не только фактические данные о продаже, но и результаты предшествующего прогноза на этот период и сумма коэффициентов должна = 1.

Прогнозир-е продаж основано на прогнозе развития потреб-тей.

Всех потребителей можно разделить на 2 группы: 1 потребители, приобретающие товар для личного потребления – конечные потребители; 2 потребители оптовые приобретающие для дальнейшей переработки и продажи – предприятия потребители.

Поведение этих групп потребителей различается в зависимости от целей приобретения товара. Для 2-ой группы расчеты носят более вероятностный характер. Для предприятий-потребителей объем продаж основывается на основе конечного использования их продукта. Для этого требуется информация о прогнозах развития потребляющих отраслей. Этот метод используется на предприятиях энергетической добывающей промышленности. Здесь нужна информация о темпах развития отраслей, о тенденциях НТП в отраслях потребляющих продукцию. Если это не учесть, то машиностроительные не смогут продавать продукцию.

Объем продаж конечными потребителями рассчитывается по доли рынка предприятия. При прогнозировании объема продаж по этому методу используются данные о емкости целевого рынка, о среднегодовых темпах его роста в прошедшем периоде и планируемой доли предприятия на этом целевом рынке.

О продаж = Е р * И р *Д р/ 100

К основным факторам оказываемым влияние на величину индекса роста и доли рынка относятся тенденции изменения доходов населения, сезонные изменения спроса, возможность появления на рынке товаров конкурентов.

18.Планирование рентабельности. Рентабельность – относительный показатель, т.е. определяется отношением прибыли к использованным ресурсам.

Виды рентабельности:

1. рентабельность производства.

R = (Пр. бал. / (ОФ + ОБС)) * 100%

Характеризует эффективность использования части производственного потенциала.

2. рентабельность продукции.

R=(Пр. бал. / выручка от реализации)*100%

R = (Пр. реал. / выр. от реалю.) * 100%

R = ( Пр. чистая / Выр. от реал.) * 100%

3. рентабельность изделия.

R = (Пр. реал. / полную с/с-ть) * 100%

Рентабельность предприятия в условиях рыночной экономики – способность к приращению капитала. Это связано с тем, что активы предприятия финансируется за счет средств собственного и заемного капитала.

Показатель, отражающий прирост всего вложенного капитала – уровень общей рентабельности.

R=(Пр.до начисления налогов/актив*100%

Для того, чтобы определить тенденции развития предприятия рассчитывается 2 дополнительных показателя:

1. рентабельность оборота;

2. число оборотов капитала.

1. R= (Пр. до начисления налогов / Выручка валовая) * 100%

2. n = Выручка валовая / Активы

R общая = R об. * n об.

12.Определение потребности в материальных ресурсах.. Нормами называются технико-экономические показатели являющиеся обязательными для выполнения и характеризуются степенью использования предметов и орудий труда для производства определенных видов продукции. Нормы показывают максимально допустимый расход ресурсов для производства единицы продукции. Нормативами называются технико-экономические показатели, характеризующие уровень к какому должны стремиться предприятия имея в виду эффективное использование всех видов ресурсов. Т.е. нормативы являются прогрессивными показателями для отрасли использования ресурсов. Система норм и нормативов, разработанных на предприятии включает: нормы и нормативы расходов сырья, материалов, топлива и эл/эн; использования оборудования; регулирующие организацию производства и труда.

Для удобства использования нормы и нормативы сводят в однородные группы. В настоящее время сложилась следующая классификация нормативов используемых ресурсов: по виду производственных ресурсов; по периоду действия; по масштабу применения; по степени детализации; по методу разработки.

В зависимости от вида производственных ресурсов нормативы подразделяются на нормы и нормативы, регулирующие использование средств труда, предметов труда, топливно-энергетических ресурсов, живого труда, использования денежных ресурсов.

По периоду действия: перспективные; текущие; оперативные.

По масштабу применения: отраслевые; региональные; на уровне предприятия.

По масштабу: групповые – устанавливаемые на однотипные виды продукции по группе однородных цехов и рассчитываемые как средневзвешенная величина; укрупненные – устанавливается на усредненную единицу определенного вида продукции.

По степени детализации: специфические; сводные.

К специфическим относятся те нормы расходования ресурсов, которые разрабатывают на предприятии по определенному виду ресурсов для конкретного продукта.

Система норм и нормативов характеризуется степенью использования ресурсов и является эффективным инструментом контроля за деятельностью предприятия. Эффективность использования норм и нормативов зависит от их обоснованности, т.е. от их точности. Точность норм и нормативов определяется использованием методов их разработки. Методы:

1. Расчетно-аналитический. Представляет всесторонний анализ состояния производства используемых технологий, форм организации производства и труда. При разработки норма и нормативов учитываются возможные нововведения, т.е. внутренние прогрессивные технологии и прогрессивные методы организации производства;

2. Опытный. Когда используют этот метод проводят серию опытов, экспериментов и исследований. По их результатам на предприятии устанавливаются нормы. Недостаток: сложность его использования, т.е. не каждое предприятие имеет необходимую экспериментальную базу. Достоинство: точно отражает реальные условия производства.

3. Отчетно-статистический. Нормы и нормативы на планируемый период устанавливают исходя из фактически достигнутого уровня расходования ресурсов в отчетном периоде.

Недостаток: здесь в планирование нормы переносятся конкретные условия производства без учета возможных технологических и органи-ных изменений.

Планирование потребностей в материальных ресурсах. Потребность в материальных ресурсах определяется раздельно для нужд текущего производства, капитального строительства, ремонта и для освоения производства новых изделий. Потребность в ресурсах планируется отдельно по видам. Существует понятие расходного количества материальных ресурсов. Расходное количество материально-технических ресурсов такое же количество, которое может быть израсходовано в планируемом периоде для обеспечения выпуска продукции.

Планируемое расходное количество в планируемом периоде рассчитывается:

РК п = РК б * К n * К с

Для того, чтобы определить расходное количество на единицу продукции умножаем на общий объем производства данного периода. Формула (РК п) используется в том случае, когда отсутствуют конкретные величины норм расходов ресурсов.

В основе построения плана материально-технического построения положен балансовый принцип:

ОР н + ЗК = РК + ОР к

Т.О. заказываемым количеством материально-технических ресурсов называют количество ресурсов, которое должно быть заготовлено в планируемом периоде. На величины заготовленного количества влияет система снабжения, действующая на предприятии. Состояние рынка ресурсов оказывает влияние ни их ЗК. Предприятия для того, чтобы не допустить возможных сбоев производства из-за не своевременности поставок производства имеют запасы на складе. Величина зависит от условий поставок. Обычно количество основных материалов необходимых для производства продукции планируется отдельно по каждому виду, при этом удельная норма расхода * на планируемый объем производства.

М ij = n i * Q j

Однако когда мы учитываем только объем , то фирма не учитывает потребность в данном ресурсе. Поэтому расходное количество ресурсов необходимое для доработки остатка незавершенного производства, которые не были обработаны в предыдущем плановом периоде, включают ресурсы для начальной обработки продукции, которая не будет завершена в данном периоде.

РК = ДО н + НО к + ВЗ

Т.К. определить потребность в ресурсах До и НО трудно, что является следствием неритмичности функционирования производственного процесса, поэтому потребность в ресурсах определяется исходя из сложившегося расхода на ресурсах.

На предприятиях существуют системы норм и нормативов, используя которые обычно определяется потребность во всех видах основных ресурсов. Расчет потребностей ресурсов ведется отдельно для основного производства, опытного производства, а также для текущих эксплуатационных служб.

Предприятия должны иметь то количество ресурсов, которое необходимо ему для всех видов деятельности, поэтому стоит задача определить степень сбалансированности ресурсного обеспечения. Для материалов этот баланс выглядит так:

R пр + R нт + R нп + R кп +R э +R он+ Rрз=

R ост + R эк + R сп + ЗК

ЗК = Сумма R i – R ост – R сп

13.Планирование производительности труда. Планирование трудовых показателей – часть технико-экономического планирования и связано с разделами плана по экономическим ресурсам с планом по издержкам производства и себестоимости продукции. Основные задачи планирования труда: определение потребностей в рабочих, специалистах, служащих, по специальностям и квалификационному уровню; установление заданий по повышению производительности труда, как для всего предприятия, так и подразделений; обоснование фонда потребления, фонда о/т, а также для определения уровня средней з/пл. по всему предприятию в целом и его подразделений.

При текущем планировании труда используются показатели: производительность труда; численность рабочих, ППП и НП; трудоемкость продукции; средняя з/пл. одного работника; средняя з/пл. одного ППП; средняя з/пл. одного рабочего.

При планировании труда для ППП исп-ся: затраты труда на единицу продукции; производительность труда 1 рабочего и ППП; темпы роста производительности труда; численность ППП по категориям; фонд о/т общий и по категориям; средняя з/пл. по всем структурным подразделениям предприятия.

Планирование производительности труда. Важность определяется тем, что этот показатель является важнейшим характеризующим эффективность работы предприятия. С ним связаны такие показатели: объем производства, себестоимость и в результате это отражается на прибыли. Рост производительности труда проявляется в увеличении продукции.

В планах по труду рассчитывают: годовая выработка: ГВ = УД * Д * П * СВ

1. трудоемкость:

При составлении планов определяют степень изменения этих показателей по сравнению с предыдущим периодом. Основной рост производительности труда обеспечивается снижением затрат рабочего времени за счет мероприятий по внедрению новой техники и совершенствованием новой технологии.

Необходимо учитывать влияние изменений в производственной программе предприятия. В итоге учета всех этих факторов разрабатываются организационно-технические мероприятия, направленные на рост производительности труда. В итоге рост производительности труда достигается за счет сокращения численности персонала:

П т r = (R ппп / R пл - R ппп) * 100%

П m t = (Т пл % / (100% - Т пл%)) * 100%

14. Планирование численности персонала предприятия.Для этого сост-ют баланс раб.времени.Баланс-хар-ка испол-я календарного фонда времени т.е.испол-е месячного.Осн.составляющие баланса:

1-календарного Фt-это кол-во дн.в году(365,366),если из календ.Фtисключить вых.и празд.дни, получ-ся номинальный Фt .Если из номин.Фt вычесть дни невыходов на работу по уст-ным зак-вом причинам(осн.и доп.отпуска,по болезни, выпол-ю гос.обяз-тей) то получим явочный Фt.

Целью сост-я баланса явл-ся определ-е эффективного(полез-го) Фt.для того,чт.опред-ть эффект. Фt, из явочного искл-ся внутрисменные потери, кот.подлежат планир-ю.

ЧП опр-ся по категориям раб-ков.План-ют списочную и явочную числ-ть. По промышленным группам численность планируют для рабочих сдельщиков, повременщиков, специалистов, служащих и руководителей. Планируют явочную и списочную численность персонала. Явочная – численность работников, которые должны присутствовать на рабочих местах ля того, чтобы обеспечить нормальноефункционирование роизводства. Списочная – учитывает весь персонал по штатному расписанию.

R спис = R явоч * (1 + гамма / 100%),где гамма-% потерь раб.времени.

Численность рабочих сдельщиков зависит от планируемой трудоемкости или выполняемых работ.

R = сумма Т год / (Ф эф. год + К в.н.)

Численность рабочих повременщиков определяется по количеству рабочих мест или по нормам обслуживания.

R повр = ((А * С) / Н о) *К и;

К и = Ф факт / Ф план Специалисты, служащие относятся к управленческому аппарату. Численность руководителей планируется исходя из структуры и нормы управляемости.При планировании учитывают такие факторы, как: объем производства; численность рабочих; стоимость ОПФ; общее количество рабочих мест; количество рабочих мест основного производства; количество рабочих норм; количество наименований деталей; К. обновления ассортимента. Норматив численности: Н i = К * Q1 * Q2 * ….. *Q n