52. Земельный налог отнесен к местным налогам.

В будущем возможен переход к региональному налогу на недвижимость, как предусмотрено в ст. 14 Налогового кодекса РФ. При введении в действие налога на

недвижимость прекращается действие земельного налога на территории соответствующего субъекта РФ.

Налог - обязательный безусловный платеж, взимаемый государством с собственников, владельцев и пользователей земли, и эти лица не вправе изменить размер такого платежа, который идет в бюджет.Таким образом, размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Ставки земельного налога пересматриваются в связи с изменениями не зависящих от пользователя земли условий хозяйствования (инфляция, финансовая реформа и т. п.). Льготы по налогу могут быть установ-

лены только в законе.С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).

В случае возникновения в течение года у плательщиков права на льготу по земельному налогу они освобождаются от уплаты этого налога начиная с того месяца, в котором возникло такое право, даже если оно возникло у них по истечении последнего срока уплаты налога. В случаях перехода в течение года права собственности, права пожизненно наследуемого владения или права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками от одного плательщика к другому зе мельный налог исчисляется и предъявляется к уплате прежнему собственнику земли, землевладельцу, землепользователю с 1 января этого года до месяца, в котором он утратил право на земельный участок (включая этот месяц), а новому - начиная с месяца,следующего за месяцем возникновения права на земельный участок. С 1997 по 2003 г. проводится эксперимент по налогообложению недвижимости в городах

Великом Новгороде и Твери на основании Федерального закона от 20 июля 1997 г. № 110-ФЗ ≪О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери≫. Объектами налогообложения служат земельные участки (в том числе земельные участки лесного фонда), здания, сооружения и иное недвижимое имущество. Налоговая база налога на недвижимость исчисляется исходя из оценки рыночной стоимости объектов недвижимости. С момента введения налога на недвижимость юридические и физические лица, являющиеся плательщиками налога на недвижимость, освобождаются поэтапно от уплаты налога на имущество предприятий, налога на имущество физических лиц, за исключением налога на транспортные средства, предусмотренного Законом РФ ≪О налогах на имущество физических лиц≫, и земельного налога в городах Великом Новгороде и Твери. Порядок перевода отдельных категорий юридических и физических лиц на уплату налога на недвижимость и замещения им указанных налогов на территориях городов Великого Новгорода и Твери определяется решениями представительных органов местного самоуправления этих городов.

53. Арендная плата взимается за земельные участки, переданные в аренду. Согласно ч. 3 ст. 65 ЗК РФ арендная плата является существенным условием договора аренды земельного участка, т.е. договор аренды земельного участка без этого условия не будет считаться заключенным.

Размер арендной платы за частные земли определяется по соглашению сторон. При определении размера арендной платы за государственные и муниципальные земли применяются ставки, устанавливаемые компетентными органами (базовые размеры арендной платы). Традиционно ставки арендной платы устанавливаются за единицу площади арендованного земельного участка, размер ставки арендной платы зависит от зоны градостроительной ценности (в поселениях), категории землепользователя, вида использования земли.

При переоформлении права постоянного (бессрочного) пользования размер арендной платы на год устанавливается уполномоченными органами в зависимости от вида земельного участка в пределах: трех десятых процента кадастровой стоимости арендуемых земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения; полутора процентов кадастровой стоимости арендуемых земельных участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте; двух процентов кадастровой стоимости арендуемых земельных участков.

Размер арендной платы за земельный участок, в отношении которого принято решение о развитии территории, предоставленный в аренду лицу, с которым заключен договор о развитии застроенной территории, определяется в размере земельного налога за соответствующий земельный участок.

Возможно изменение размера арендной платы по соглашению сторон (но не чаще одного раза в год), если договор аренды не содержит условия, не допускающего пересмотра арендной платы.

Арендная плата может быть в денежной, натуральной или комбинированной форме. Арендная плата может взиматься отдельно за арендуемый земельный участок или в составе общей арендной платы за все арендуемое имущество.

В соответствии с ГК РФ по договору аренды обязанность арендодателя по отношению к арендатору состоит в предоставлении последнему имущества в пользование, а обязанность арендатора - во внесении платежей за пользование этим имуществом. Земельный кодекс РФ относит арендную плату к существенным условиям договора аренды земельного участка. В отношении земельных участков, находящихся в частной собственности, определение размера арендной платы осуществляется по соглашению сторон в договоре аренды земельного участка. В отношении же земель, находящихся в публичной собственности (собственности РФ, субъектов РФ или муниципальной собственности), порядок определения размера арендной платы, порядок, условия и сроки внесения арендной платы устанавливаются соответственно Правительством РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления. В отношении земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, порядок определения размера арендной платы, а также порядок, условия и сроки внесения арендной платы устанавливаются органами государственной власти субъектов РФ. Земельное законодательство содержит следующие особенности установления арендной платы за землю в отношении земель, находящихся в публичной собственности: 1) установлен повышающий коэффициент арендной платы (аналогично с земельным налогом) в отношении земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности и предоставленных для жилищного строительства. В случае если по истечении трех лет с даты предоставления такого участка в аренду жилой дом не введен в эксплуатацию, арендная плата устанавливается в размере не менее двукратной налоговой ставки земельного налога на соответствующий земельный участок; 2) при переоформлении права постоянного (бессрочного) пользования земельными участками на право аренды арендная плата за использование указанных земельных участков устанавливается в пределах: - двух процентов кадастровой стоимости арендуемых земельных участков; - трех десятых процента кадастровой стоимости арендуемых земельных участков из земель сельскохозяйственного назначения; - полутора процентов кадастровой стоимости арендуемых земельных участков, изъятых из оборота или ограниченных в обороте.

Гражданское законодательство устанавливает следующие формы арендной платы, которые применимы к земельным участкам: 1) определенные в твердой сумме платежи, вносимые периодически или единовременно (законным платежным средством в РФ является рубль); 2) установленная доля полученных в результате использования арендованного земельного участка продукции, плодов или доходов; 3) предоставление арендатором определенных услуг; 4) передача арендатором арендодателю обусловленной договором вещи в собственность или в аренду; 5) возложение на арендатора обусловленных договором затрат на улучшение арендованного имущества; 6) смешанная форма арендной платы, которая может сочетать в себе как вышеуказанные формы арендной платы, так и иные формы оплаты аренды. Если иное не предусмотрено договором, размер арендной платы может изменяться по соглашению сторон в сроки, предусмотренные договором, но не чаще одного раза в год. Из этого следует, что условие договора аренды земельного участка, предусматривающее твердый размер арендной платы либо порядок (механизм) ее исчисления в течение года, должно оставаться неизменным. В связи с этим условие договора, предусматривающее возможность ежеквартального изменения размера арендной платы, является ничтожным как не соответствующее закону. Арендная плата от разграниченных по уровням собственности земель, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды таких земельных участков в полном объеме поступают в доходы соответствующих бюджетов в зависимости от права собственности на земельные участки. Плательщики арендной платы за земли городских поселений, находящихся в государственной неразграниченной собственности, перечисляют указанные платежи (а также средства от продажи права на заключение договоров аренды таких земельных участков) в полном объеме на счета органов Федерального казначейства с последующим распределением доходов от их поступлений.

54. Гос-ный земельный кадастр

Статья 70. Государственный земельный кадастр       Государственный земельный кадастр представляет собой систематизированный свод документированных сведений об объектах государственного кадастрового учета, о правовом режиме земель в Российской Федерации, о кадастровой стоимости, местоположении, размерах земельных участков и прочно связанных с ними объектов недвижимого имущества. В государственный земельный кадастр включается информация о субъектах прав на земельные участки.        Государственный земельный кадастр ведется по единой для Российской Федерации системе. Объектами государственного кадастрового учета являются земельные участки и прочно связанные с ними иные объекты недвижимого имущества.        Порядок ведения государственного земельного кадастра устанавливается федеральным законом о государственном земельном кадастре.

Государственный земельный кадастр – это систематизированный свод документированных сведений о местоположении, целевом назначении, размерах, кадастровой стоимости земельных участков, правовом положении земель РФ и сведений о территориальных зонах и наличии расположенных на земельном участке и прочно связанных с этими земельными участками объектов.

Целью ведения и создания государственного земельного кадастра является информационное обеспечение:

• государственного и муниципального управления земельными ресурсами;

• государственного контроля за использованием и охраной земель;

• государственной регистрации прав на недвижимость;

• мероприятий, направленных на сохранение и повышение плодородия земель;

• землеустройства;

• экономической оценки земли и учета стоимости земли в составе природных ресурсов;

• установления обоснованной платы за землю;

• иной, связанной с владением, пользованием и распоряжением земельными участками деятельности. Единый государственный реестр земель состоит из Государственного реестра земель федерального уровня, Государственных реестров земель субъектов РФ, а также государственных реестров земель кадастровых районов.

Кадастровое дело представляет собой совокупность скомплектованных в установленном порядке документов, подтверждающих факт возникновения или прекращения существования земельного участка как объекта государственного кадастрового учета. Кадастровое дело открывается на каждый земельный участок, прошедший государственный кадастровый учет.

Дежурные кадастровые карты (планы) – это карты (планы), на которых в графической или текстовой форме воспроизводятся сведения о местоположении земельных участков и территориальных зон.

Вспомогательными документами государственного земельного кадастра являются книги учета документов; книга учета выданных сведений; каталоги координат опорной межевой сети.

К производным документам относятся: документы, содержащие перечни земель, находящиеся в собственности РФ, собственности ее субъектов, собственности муниципальных образований; доклады о состоянии и об использовании земельных ресурсов, статистические отчеты; аналитические обзоры, производные кадастровые карты (планы); справки в налоговую инспекцию, выдаваемые по согласованному регламенту; иные справочные и аналитические документы.

1. Гос-ный земельный кадастр -систематизированный свод документированных сведений об объектах гос-ного кадастрового учета, о правовом режиме земель в РФ, о кадастровой стоимости, местоположении, размерах ЗУ и прочно связанных с ними объектов недвижимого имущества. В гос-ный земельный кадастр включается информация о субъектах прав на земельные участки. 2. Гос-ный земельный кадастр ведется по единой для РФ системе. Объектами гос-ного кадастрового учета являются земельные участки и прочно связанные с ними иные объекты недвижимого имущества. 3. Порядок ведения гос-ного земельного кадастра устанавливается фз о гос-ном земельном кадастре. Ведение гос-ный кадастрового учета земельных участков включает описание и индивидуализацию в Едином гос-ном реестре земель земельных участков, в результате чего каждый земельный участок получает такие характеристики, которые позволяют однозначно выделить его из других земельных участков и осуществить его качественную и экономическую оценки. Гос-ный кадастровый учет земельных участков сопровождается присвоением каждому земельному участку кадастрового номера. Гос-ный земельный кадастр создается и ведется в целях информационного обеспечения: гос-го и муниципального управления земельными ресурсами; гос-го контроля за использованием и охраной земель; мероприятий, направленных на сохранение и повышение плодородия земель; гос-ной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним; землеустройства; экономической оценки земель и учета стоимости земли в составе природных ресурсов; установления обоснованной платы за землю; иной связанной с владением, пользованием и распоряжением земельными участками деятельности. Гос-ный земельный кадастр является источником информационного обмена сведениями при осуществлении гос-ной регистрации недвижимости, специальной регистрации или учета отдельных видов недвижимого имущества, природных ресурсов и иных объектов, подлежащих регистрации или учету в соответствии с законод-вом РФ. Деятельность по ведению гос-го земельного кадастра осуществляется в соответствии со следующими принципами: единство системы и технологии ведения гос-го земельного кадастра на всей территории Рф; непрерывность внесения в гос-ный земельный кадастр изменяющихся характеристик земельных участков; открытость сведений гос-го земельного кадастра; сопоставимость и совместимость сведений гос-го земельного кадастра со сведениями, содержащимися в других гос-ных и иных кадастрах, реестрах, информационных ресурсах. Гос-му кадастровому учету подлежат все земельные участки, расположенные на територии рф, независимо от форм собственности на землю, целевого назначения и разрешенного использования земельных участков. Гос-ный земельный кадастр содержит сведения о: земельных участках; территориальных зонах; землях и границах территории, на которых осуществляется местное самоуправление; землях и границах субъектов РФ; землях и границах РФ. Указанные сведения содержатся в гос-ном земельном кадастре в объеме, необходимом для осуществления гос-го управления земельными ресурсами. Документы ГЗК : основные(единый гос-й реестр земель, кадастровые дела, дежурные кадастровые карты(планы), вспомогательные(книги учета док-тов, итд.) и производные(док-ты содеж-щие перечни земель, статистич-е отчеты итд). 1. Единый гос-й реестр(ЕГР)земель- документ, который предназначен для проведения гос-ого кадастрового учета земельных участков. ЕГР земель содержит сведения о существующих и прекративших существование земельных участках. 2. В ЕГР земель содержатся следующие основные сведения о земельных участках: кадастровые номера; местоположение (адрес); площадь; категория земель и разрешенное использование земельных участков; описание границ земельных участков, их отдельных частей; зарегистрированные в установленном порядке вещные права и ограничения (обременения); экономические характеристики, в том числе размеры платы за землю; качественные характеристики, в том числе показатели состояния плодородия земель для отдельных категорий земель; наличие объектов недвижимого имущества, прочно связанных с земельными участками. 3. Моментом возникновения или моментом прекращения существования земельного участка как объекта гос-ого кадастрового учета в соответствующих границах является дата внесения соответствующей записи в ЕГРземель.

Определение кадастровой стоимости земельного участка гласит, что кадастровая стоимость земельных участков — это величина расчетная, которая определяется в результате государственной кадастровой оценки земли с учетом их классификации по целевому назначению. Таким образом, из данного определения становится понятно, что кадастровая стоимость земельного участка рассчитывается на основании установленной государством ставки (значения удельного показателя кадастровой стоимости земель для данного муниципального района и для данной категории земель). Этот показатель умножается на площадь конкретного земельного участка и таким образом получается кадастровая стоимостьземельного участка. 

Помимо понятия кадастровой стоимости земельного участка, существуют еще и понятиярыночной стоимости и нормативной стоимости земли, которые следует различать между собой.

рыночной стоимостью земельного участка является наиболее вероятная цена, по которой земельный участок может быть отчужден на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на цене сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства. Рыночная стоимость земельного участка зависит от спроса и предложения на земельном рынке. Рыночные цены на схожие по своим показателям земельные участки должны быть приблизительно одинаковы. Поскольку в разные периоды времени цена на землю может меняться (уменьшаться или увеличиваться), то рыночная стоимость всегда определяется для какой-либо конкретной даты.

Показатели рыночной стоимости земельного участка зависят от многих факторов: местоположения участка, наличия транспортной развязки, развитой инфраструктуры и коммуникаций, отдаленности или близости к водному объекту, наличие/отсутствие недвижимости на участке, целевого назначения участка, его престижности (статуса). Таким образом, из всего сказанного можно сделать вывод о том, что рыночная стоимость формируется под влиянием тех или иных жизненных процессов. Рыночная цена, эта цена, которая имеет значение в основном для вторичного рынка земли (при купле – продаже земельных участков). Для первичного рынка земли в большей степени имеют значения нормативной и кадастровой стоимости земельных участков. 

Нормативная цена земельных участков это показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения, исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости. Нормативная цена земли применяется в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, и ежегодно определяется органами исполнительной власти субъектов РФ для земель различного целевого назначения по оценочным зонам, административным районам, поселениям или их группам.

Таким образом, нормативная цена – это цена, установленная определенными государственными структурами, для тех или иных нужд (для покупки и выкупа земельных участков в случаях, предусмотренных законодательством РФ, например из государственных и муниципальных земель). Взаимосвязь нормативной и рыночной цен на земельные участки заключается в том, что нормативная цена земли не должна превышать 75% от рыночной цены на типичные земельные участки соответствующего целевого назначения (Постановление Правительства РФ от 15.03.1997г. № 319 «О порядке определения нормативной цены земли»). В свою очередь, нормативная стоимость земли так же взаимосвязана с кадастровой стоимостью: в случаях, когда кадастровая стоимость земельного участка не определена для целей, указанных в ст.65 Земельного кодекса РФ (в частности, для целей налогообложения), применяется нормативная цена. 

Кадастровая стоимость определяется на основании расчетных показателей установленных государством, которые формируются на основании всесторонних исследований информации об объектах недвижимости, а так же статистического анализа рыночных цен на землю. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в целях налогообложения и в иных случаях, предусмотренных федеральными законами (например, как основание для всевозможных ограничений по использованию земельного участка). Разбирая тем или иные земельные правоотношения, довольно часто можно встретить отсылки к кадастровой стоимости. Методики кадастровой оценки едины для всех категорий земель на всей территории Российской Федерации.

Кадастровая стоимость земельных участков так же, как и нормативная стоимость, устанавливаются органами государственной власти. Таким образом, из анализа данных выше понятий о различных видах стоимости земли, можно сделать вывод о том, что все эти виды стоимости земельных участков взаимосвязаны между собой. В основе определения кадастровой и нормативной стоимостей, лежит анализ рыночной цены земли. Статья 66 Земельного кодекса РФ оговаривает возможность установления тождества между кадастровой и рыночной стоимостью, однако на практике кадастровая стоимость, как правило, ниже рыночной. 

Для определения кадастровой стоимости земельного участка, проводится оценка земель, исходя из их категорий и удельных показателей по видам разрешенного использования. Результаты кадастровой оценки утверждаются решениями органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации.

Для получения сведений о кадастровой стоимости конкретного земельного участка необходимо обратиться в соответствующий территориальный орган Роснедвижимости по месту учета данного земельного участка. Кроме того, на сайте Роснедвижимости имеется интерактивная кадастровая карта, на которой можно ознакомиться с кадастровой стоимостью земельных участков, по кадастровому номеру участка.Кадастровые номера – это не повторяющиеся во времени и на территории РФ, государственные учетные номера любого объекта недвижимости, присваиваемые органами кадастрового учета, сведения о которых записаны в государственный кадастр недвижимости. 

55. Нормативная цена земли была впервые введена в России Законом РФ от 11 октября 1991 г. ≪О плате за землю≫ для обеспечения экономического регулирования земельных отношений, определения размеров платежей для изъятия и предоставления земель юридическим лицам и гражданам, установления коллективно-долевой собственности на землю, передачи по наследству, дарения и получения банковского кредита под залог земельного участка, осуществления сделок с земельными участками, разрешенных законодательством РФ, при переходе права собственности на жилой дом, строение, сооружение, в том числе при передаче земли в собственность гражданам: для крестьянского (фермерского) хозяйства, для садоводства и животноводства и в других случаях, предусмотренных законодательством РФ.

Нормативная цена земельного участка - показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения, исходя на потенциального дохода за расчетный срок окупаемости.

Нормативная цена земельного участка вводится для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче государственной земли в частную собственность физических и юридических лиц, при наследовании земли, дарении и получении банковского кредита под залог земельного участка.

Таким образом, нормативная цена земли – это оценка земли, осуществляемая государством для реализации строго определенных целей, величина расчетная, она не связана с конкретным содержанием земельного правоотношения.

Ныне понятие ≪нормативная цена земли≫ заменено понятием ≪кадастровая стоимость земельного участка≫. Однако согласно п. 13 ст. 3 Федерального закона ≪О введении в действие Земельного кодекса РФ≫в случаях, когда кадастровая стоимость земли не определена, применяется нормативная цена земли. Порядок определения нормативной цены земли устанавливается Правительством РФ. В соответствии с Постановлением Правительства РФ ≪О порядке определения нормативной цены земли≫ от 15 марта 1997 г. № 319 нормативная цена земли ежегодно определяется органами исполнительной власти субъектов РФ для земель различного целевого назначения по оценочным зонам, административным районам, поселениям или их группам. Предложения об оценочном зонировании территории субъекта РФ

и о нормативной цене земли по названным зонам представляются комитетами по земельным ресурсам и землеустройству.

Органы местного самоуправления (администрации) могут своими решениями повышать или понижать установленную соответствующим субъектом РФ нормативную цену земли, но не более чем на 25 %. Правительство РФ установило предельный размер нормативной цены земли - не более 75 % уровня рыночной цены на типичные земельные участки соответствующего целевого назначения. Районные (городские) комитеты по земельным ресурсам и землеустройству могут выдавать заинтересованным лицам документы о нормативной цене земли на конкретном земельном участке. Органы по землеустройству совместно с заинтересованными федеральными органами исполнительной власти ведут разработку методических положений по ценовому зонированию земель и расчету нормативной цены земли.