- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями
- •4. Правовые основы местных финансов.
- •Понятие и состав финансовой системы.
- •Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Структура финансово-правовой нормы и ее элементы
- •Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Система источников финансового права рф. Ее конституционные основы.
- •Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Финансовое право и прецедент
- •11. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового
- •Виды финансового контроля.
- •Принципы организации государственного и муниципального финансового контроля.
- •Система и компетенция органов государственного и муниципального
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной Палаты Российской Федерации.
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •22. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •23. Бюджетная система и бюджетное устройство рф. Основные принципы.
- •24. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •25. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное
- •Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
- •28. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •29. Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения.
- •31. Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •32. Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •33. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •34. Формы расходов бюджетов.
- •36. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •37. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •38. Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •39. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •40. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования. Субъекты правоотношений по государственному социальному страхованию.
- •41. Пенсионный Фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •42. Понятие налога, пошлины, сбора.
- •43. Виды налогов.
- •44. Система налогов в рф
- •45. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •46. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база).
- •47. Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •48. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •50. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •51. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •52. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •53.Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
- •54. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •55. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •56. Налоговые органы в рф
- •58. Формы проведения налогового контроля.
- •59. Понятие недоимки. Порядок взыскания недоимок с юридических и физических лиц.
- •60.Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •61Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
- •62. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •63. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •64. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •65. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •66. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •67. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •69. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •70. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
- •71. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •72. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
- •73. Понятие и виды валютных операций.
- •74. Субъекты валютных правоотношений.
Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Финансовое право и прецедент
Большое значение в финансовой деятельности государства имеют Указы Президента, нормативно-правовые акты глав субъектов Федерации и местного самоуправления. Необходимость такого регулирования вызвана большой мобильностью и изменчивостью финансово-правовых отношений в условиях рынка, когда необходимо быстро реагировать на какие-то изменения в общественной жизни, в чатности в области налогов, кредита, государственного внутреннего долга. Нормы ФП содержатся и в подзаконных актах органов исполнительной власти, которыми являются постановления правительства. Немаловажную роль в регулировании финансовой деятельности государства занимают и такие подзаконные акты, как приказы и инструкции МинФина, ЦБ РФ.
Судебные акты. Официальное толкование норм финансового права в судебной практике. Это постановления ВС и КС РФ. Судебные акты Конституционных и Уставных Судов субъектов. Постановления, решения и определения ВС и ВАС. Судебные акты судов кассационных судов в системе судов общей юрисдикции и в системе арбитражных судов, которые фактически являются актами, сложившегося в судебной практике, официального толкования норм финансового права. Роль КС, решения которого принимаются в форме постановлений и определений определена в статье 6 фз, где сказано, что его решения обязательны на всей территории РФ для всех субъектов права и правоприменительной деятельности. Причём как при принятии, так и при применении и толковании законных и подзаконных нормативных актов. Таким образом, решения в форме определений и постановлений можно ставить сразу после Конституции. Аналогичное значение у Конституционных и Уставных Судов субъектов.
11. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового
контроля: международные и национальные.
Существование ФК объективно обусловлено наличием контрольной функции, присущей финансам. ФК – регламентированная нормами права деятельность государственных, муниципальных, общественных органов и организаций иных хозяйственных субъектов по проверке своевременности и точности финансового планирования, обоснованности, и полноты поступления доходов в соответствующие фонды денежных средств, правильности и эффективности их использования.
ФК – важнейшее средство обеспечения законности в финансовой и хозяйственной деятельности. Он призван предупреждать бесхозяйственность и расточительность. Выявлять факты злоупотреблений и хищений товарно-материальных ценностей и денежных средств.
В настоящее время финансовый контроль (да и вообще публичный контроль) становится политическим инструментом и используется для взимания коррупционной ренты, реализуя не публично-правовые функции, а некоторые отдельные интересы.
Актуально:
- четкие пределы финансового контроля
- ограничение видов и форм публичного контроля
- гарантированность прав подконтрольных лиц, механизм их защиты.
Постановление КС РФ от 16.07.2004г №14 –П, «о целях, которыми должны руководствоваться органы при осуществлении налогового контроля»: налоговый контроль приобретает отрицательный характер, если он используется во вред и в устранении законных интересов проверяемого объекта.
Финансовый контроль может быть и не публичным:
- в широком смысле (действия по контролю)
- в узком – публичный. Т.о.бухгалтер – непубличный.
Признаки публичного финансового контроля:
1. должен реализовывать публичный, т.е. общественный интерес (нестрогий принцип, т.к. он может реализовываться и в ГП)
2. властный характер отношений (власть и подчиненный)
Сложнее, если финансовый контроль возлагается на негосударственные органы – банки, аудиторские компании.
Легальное определение государственного финансового контроля – в Указе Президента: выражено через перечисление и включает в себя контроль за исполнением федерального бюджета, внешних ресурсов, государственных внебюджетных фондов, кредитных ресурсов, за состоянием государственного внешнего и внутреннего долга, за финансовыми резервами, за предоставлением федеральных льгот и преимуществ.
Доктринальное определение: финансовый контроль – контроль за законностью и целесообразностью образования, распределения и использования публичных денежных фондов.
Контроль за целесообразностью всегда присущ, например, Минобороны получает денежные средства на покупку военной техники, но вместо самолет могут приобрести ткани на форму!!! Но!!!см. ст. 252 НК РФ – запрет экономической необоснованности затрат!
Финансовая дисциплина – состояние законности в финансовом правоотношении.
Объект финансового контроля – денежные отношения в области образования, распределения и использования публичных денежных фондов:
- налоговый контроль
- валютный контроль
- таможенный контроль
- контроль за денежным обращением
Принципы ФК:
принцип законности в финансовой деятельности выражается в том, что весь процесс создания, распределения и использования фондов денежных средств детально регламентируются законом (нормами фп), соблюдение которых обеспечивается возможностью применения к правонарушителям мер государственного принуждения.
Принцип гласности проявляется в процедуре доведения до сведения граждан содержание проектов различных финансово-плановых актов, принятых отчетов об их выполнении, результатов проверок, ревизий финансовой деятельности.
Принцип федерализма проявляется в установлении конституцией РФ разграничения компетенции РФ и субъектов Федерации в области финансов. Ст.71 К РФ: в ведении РФ: финансовое, валютное, кредитное регулирование, денежная эмиссия, федеральные банки, федеральный бюджет, федеральные налоги и сборы; к совместному ведению РФ и субъектов Федерации отнесено установление общих принципов налогообложения и сборов в РФ (ст.72 К РФ).
Принцип плановости означает, что вся финансовая деятельность государства базируется на основе целой системы финансово-плановых актов , структура которых, порядок составления, утверждения и исполнения закрепляются в соответствующих нормативных актах. Основные финансово—плановые акты :федеральный бюджет, бюджет субъект РФ, местные бюджеты, бюджет Пенсионного Фонда РФ и иных государственных внебюджетных фондов. Финансово-плановый акт бюджетной организации – смета, баланс доходов и расходов. Это всё общие принципы.
Есть специфически принципы ФК, изложены в Лимской декларации ИТОСАИ (международная организация контрольных органов):
независимость контроля должна быть обеспечена : финансовой самостоятельностью контрольного органа, более длительными по сравнению с парламентскими сроками полномочий руководителей органов контроля, закрепление в конституции их статуса.
Объективность и компетентность соблюдение контролерами действующего законодательства, высокий профессиональный уровень работы контролеров на основе строго установленных стандартов проведения ревизионной работы.
Гласность – постоянная связь государственных контролеров с общественностью и СМИ.