- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями
- •4. Правовые основы местных финансов.
- •Понятие и состав финансовой системы.
- •Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Структура финансово-правовой нормы и ее элементы
- •Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Система источников финансового права рф. Ее конституционные основы.
- •Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Финансовое право и прецедент
- •11. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового
- •Виды финансового контроля.
- •Принципы организации государственного и муниципального финансового контроля.
- •Система и компетенция органов государственного и муниципального
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной Палаты Российской Федерации.
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •22. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •23. Бюджетная система и бюджетное устройство рф. Основные принципы.
- •24. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •25. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное
- •Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
- •28. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •29. Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения.
- •31. Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •32. Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •33. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •34. Формы расходов бюджетов.
- •36. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •37. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •38. Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •39. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •40. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования. Субъекты правоотношений по государственному социальному страхованию.
- •41. Пенсионный Фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •42. Понятие налога, пошлины, сбора.
- •43. Виды налогов.
- •44. Система налогов в рф
- •45. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •46. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база).
- •47. Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •48. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •50. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •51. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •52. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •53.Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
- •54. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •55. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •56. Налоговые органы в рф
- •58. Формы проведения налогового контроля.
- •59. Понятие недоимки. Порядок взыскания недоимок с юридических и физических лиц.
- •60.Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •61Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
- •62. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •63. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •64. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •65. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •66. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •67. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •69. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •70. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
- •71. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •72. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
- •73. Понятие и виды валютных операций.
- •74. Субъекты валютных правоотношений.
52. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
Налогоплательщиками являются:
- российские ЮЛ;
- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность через постоянное представительство и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком.
Налогооблагаемая база рассчитывается как:
Налогооблагаемые доходы организации за текущий год
Минус
Вычитаемые расходы организации за текущий год
Минус
Убытки прошлых лет.
Доходы делятся на:
доходы, связанные с реализацией товаров (работ, услуг) – выручка от реализации товаров и реализации имущественных прав;
внереализационные доходы – доходы от долевого участия в других ЮЛ; положительные курсовые разницы от переоценки валютных ценностей организации; суммы штрафов, пеней и т.п., подлежащих выплате в пользу организации; доходы от сдачи имущества в аренду; проценты по кредитам и депозитам; суммы восстановленных резервов, расходы на формирование которых были ранее учтены в целях налогообложения; стоимость безвозмездно полученного имущества; суммы списанной кредиторской задолженности.
Расходы делятся на:
расходы, связанные с реализацией – связанные с изготовлением, хранением и доставкой товаров, приобретением и реализацией товаров (работ, услуг); расходы на содержание и эксплуатацию основных средств; расходы на освоение природных ресурсов; на научные исследования; прочие.
Внереализационные расходы – проценты по кредитам и другим обязательствам; отрицательная курсовая разница; расходы по формированию резерва сомнительных долгов; судебные расхлды; штрафы, пени и т.д.; выявленные убытки прошлых налоговых периодов; убытки по уступкам прав; недостачи и др.
Базовая ставка налога равна 24% из которых 6,5 % - в федеральный бюджет, остальное – в региональный.
Налоговый период – календарный год, отчетный период – для кассового метода месяц, для метода начисления квартал.
53.Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
(ст.28, 30, 31 НК РФ), закон рФ от 9.12.91 о налогах на доходы физических лиц, положение по бух учёту.
Особенности:у этих налогов регулятивная функция преобладает над фискальными.
Особенности:
1. изменение источников поимущественного налога. Раньше эти налоги выполняли фискальные функции. Доход был источником налога, сейчас имущество – внещшний признак платежеспособности лица. Тналог на имущество дополняет взыскание прямых налогов.
2. относительное усиление регулятивной функции. Функция фискальная уменьшается.
3. преимущественно территориальных характер.
Виды налогов на имущество:
1) региональные – на имущество организаций, транспортный
2) местные – земельные, на имущество физических лиц.
Налог на имущество организации. Сочетание территориального принципа с резидентским. Субъекты: свои и иностранные организации. Объекты: обладанию имуществом независимо от нахождения имущества.
54. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
Объектом налогообложения признаются следующие операции: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав; 2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4) ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
НДС. Место в системе косвенных налогов.
Субъект – российские и зарубежные организации. Взимается в случаях, когда объект налогообложения находится на территории РФ; физические лица предприниматели без образования юридического лица. Плательщикам необходимо встать на учет в качестве плательщиков НДС
Объект – реализация товаров, работ и услуг на территории РФ, передача товаров, работ и услуг внутри компании для собственных нужд, экспорт товаров
Налоговый период – квартал, отчетный период – месяц
Ставка – 18% общая, 9% пониженная ставка для детских товаров и др. перечень которых исчерпывающий
Метод учета налогооблагаемой базы – накопительный
База – выручка от реализации
Метод налогообложения – пропорциональный
Срок оплаты – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом