- •2. Предмет и метод финансового права
- •3. Понятие финансового права. Соотношение со смежными отраслями
- •4. Правовые основы местных финансов.
- •Понятие и состав финансовой системы.
- •Понятие, особенности и виды финансово-правовых норм.
- •Структура финансово-правовой нормы и ее элементы
- •Финансово-правовые отношения, их содержание и особенности.
- •Система источников финансового права рф. Ее конституционные основы.
- •Особенности подзаконных актов как источников финансового права. Финансовое право и прецедент
- •11. Понятие и роль финансового контроля. Принципы финансового
- •Виды финансового контроля.
- •Принципы организации государственного и муниципального финансового контроля.
- •Система и компетенция органов государственного и муниципального
- •15. Внутрихозяйственный финансовый контроль и бухгалтерский учет.
- •16. Независимый финансовый контроль (аудит): история развития, правовое регулирование, место в системе финансового контроля.
- •17. Правовой статус Счетной Палаты Российской Федерации.
- •18. Международные документы о высших органах государственного финансового
- •19. Методы финансового контроля. Проверка и ревизия, их виды. Порядок проведения и оформления результатов проверок и ревизий.
- •20. Бюджет: происхождение понятия и история развития института.
- •21. Бюджетное право: понятие, предмет, система.
- •22. Источники бюджетного права. Конституционные основы бюджетного права.
- •23. Бюджетная система и бюджетное устройство рф. Основные принципы.
- •24. Принцип сбалансированности бюджета. Бюджетные поступления, бюджетные расходы и бюджетные заимствования. Профицит и дефицит бюджета.
- •25. Принцип достоверности бюджета. Краткосрочное, среднесрочное и долгосрочное
- •Проблемы юридической ответственности за нарушения бюджетного законодательства.
- •28. Бюджетная классификация рф: понятие, состав, объекты.
- •29. Бюджетный процесс: понятие, стадии.
- •30. Закон о федеральном бюджете: порядок рассмотрения и утверждения.
- •31. Основы исполнения бюджетов различных уровней.
- •32. Федеральное казначейство в финансовой системе рф.
- •33. Получатели бюджетных средств, их права и обязанности.
- •34. Формы расходов бюджетов.
- •36. Состав неналоговых доходов федерального бюджета.
- •37. Нефтегазовые доходы федерального бюджета. Нефтегазовый трансферт.
- •38. Бюджетные фонды федерального бюджета: цели формирования, источники, основные направления использования.
- •39. Система государственных внебюджетных фондов в рф.
- •40. Государственные внебюджетные фонды как финансовая основа обязательного социального страхования. Субъекты правоотношений по государственному социальному страхованию.
- •41. Пенсионный Фонд рф: место в финансовой системе, основы формирования.
- •42. Понятие налога, пошлины, сбора.
- •43. Виды налогов.
- •44. Система налогов в рф
- •45. Основные начала (принципы) законодательства о налогах и сборах.
- •46. Основные элементы закона о налоге (субъект, объект, предмет налогообложения, налоговая база).
- •47. Многократное налогообложение: понятие, виды. Правовые средства устранения многократного налогообложения.
- •48. Международные договоры в системе источников налогового права.
- •49. Порядок установления и ввода в действие налогов в рф.
- •50. Налог на доходы физических лиц: объект налогообложения
- •51. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
- •52. Налог на прибыль организаций: основные элементы.
- •53.Место поимущественных налогов в налоговой системе рф.
- •54. Налог на добавленную стоимость. Место в системе косвенных налогов. Объекты налогообложения.
- •55. Таможенные платежи: понятие, виды. Порядок определения таможенной стоимости товаров.
- •56. Налоговые органы в рф
- •58. Формы проведения налогового контроля.
- •59. Понятие недоимки. Порядок взыскания недоимок с юридических и физических лиц.
- •60.Ответственность за налоговые правонарушения: понятие налогового правонарушения. Общие условия привлечения к ответственности по Налоговому кодексу рф.
- •61Налоговые санкции. Виды налоговых правонарушений.
- •62. Государственный кредит и муниципальный кредит как метод осуществления финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •63. Виды и формы государственных и муниципальных заимствований.
- •64. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
- •65. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
- •66. Программа государственных внешних заимствований рф, ее правовое значение.
- •67. Облигации федеральных займов: их виды, порядок эмиссии, обслуживания и погашения.
- •69. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности в рф.
- •70. Правовое положение Центрального банка рф (Банка России).
- •71. Валютное регулирование в рф: понятие, объекты, цели, задачи.
- •72. Валютный контроль: понятие, объект. Органы и агенты валютного контроля.
- •73. Понятие и виды валютных операций.
- •74. Субъекты валютных правоотношений.
64. Государственные и муниципальные гарантии, порядок их предоставления.
Государственная или муниципальная гарантия – вид долгового обязательства, в силу которого соответственно РФ, субъект РФ, муниципальное образование (гарант) обязаны при наступлении предусмотренного в гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную в обязательстве денежную сумму за счет средств соответствующего бюджета в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства отвечать за исполнение третьим лицом (принципалом) его обязательств перед бенефициаром. (ст.6 БК).
Гарантия может обеспечивать надлежащее исполнение принципалом его обязательства перед бенефициаром (основного обязательства); возмещение ущерба, образовавшегося при наступлении гарантийного случая некоммерческого характера.
Гарантия составляется в письменной форме под страхом ничтожности, и содержит условия, поименованные в ч.5 ст.115 БК. Может предусматривать субсидиарную или солидарную ответственность гаранта. Обязательство гаранта ограничивается суммой, которую не уплатил принципал, но не более суммы гарантии. Погашается только по письменному требованию, которое должно быть подано в указанный в гарантии срок. Обязательство из гарантии прекращается: погашением, истечением срока гарантии, исполнением обяз-ва принципалом, отказом бенефициара от права требования и др.
Предоставление гарантий осуществляется полномочным органом на основании закона (иного акта) о бюджете на очередной финансовый год, при условии:
- проведения анализа финансового состояния принципала;
- предоставления принципалом обеспечения исполнения обязательств по удовлетворению регрессного требования гаранта к нему;
- отсутствия у принципала просроченной задолженности перед бюджетом.
Принципал подает документы, финансовый орган проводит анализ финансового состояния.
Гарантии РФ.
А) Принимается акт Правительства о предоставлении гарантий, в котором указывается принципал, предел обязательств по гарантии, основные условия гос гарантии.
Б) Минфин на осоновании этого акта заключает договоры о предоставлении гос гарантии, об обеспечении принципалом возможных регрессных требований гаранта.
В) Предоставление и исполнение гарантии подлежит отражению в Государственной долговой книге РФ.
Г) Минфин ведет учет выданных гос гарантий.
Гарантии субъектов и муниципальных образований предоставляются аналогично – высшим исполнительным органом субъекта либо местной администрацией, они же заключают договоры.
65. Реструктуризация, пролонгация и конверсия долговых обязательств: понятие, правовые последствия.
Реструктуризация долга – ст. 105 БК, основанное на соглашении прекращение долговых обязательств, сотавляющих государственный или муниципальный долг, с заменой указанных долговых обязательств иными долговыми обязательствами, предусматривающими другие условия обслуживания и погашения обязательств.
Реструктуризация может быть осуществлена с частичным списанием (сокращением) суммы долга.
Реструктуризация может быть применена к любым формам внутреннего и внешнего государственного долга или к любым формам муниципального долга. В соответствии с бюджетным законодательством под реструктуризацией понимается полное либо частичное освобождение заемщика (гаранта) от исполнения долговых обязательств. Однако реструктуризация не означает абсолютное освобождение должника от исполнения долговых обязательств. Реструктуризация подразумевает замену первоначальных долговых обязательств государства либо муниципального образования другими долговыми обязательствами, имеющими иные условия исполнения. Реструктуризация возможна только по обоюдному решению сторон долгового обязательства - кредитора и должника (заемщика или гаранта). Такое решение оформляется в виде письменного соглашения.
Согласно п. 3 комментируемой статьи БК РФ при составлении бюджетной росписи на текущий год в составе общих расходов, направляемых на исполнение обычных долговых обязательств государства или муниципального образования, не должны быть отражены расходы, направляемые на исполнение реструктурируемого государственного или муниципального долга. Последние расходы учитываются в общем объеме расходов по реструктурируемым обязательствам. Таким образом, законодатель рекомендует раздельный учет расходов по обычным долговым обязательствам и расходов по реструктурируемым долговым обязательствам.
- конверсия - это изменение размера доходной части принятых долговых обязательств. При этом такое изменение может выражаться как в снижении, так и в повышении процентной ставки дохода, выплачиваемого заемщиком (РФ, субъектом РФ, муниципальным образованием) своим кредиторам;
Отсрочка погашения займа проводится в условиях, когда дальнейшее активное развитие операций по выпуску новых займов неэффективно для государства.