- •Содержание
- •Глава 1. Финансовые отношения машиностроительного предприятия и принципы их организации. Роль финансов в деятельности предприятия 6
- •Глава 2. Финансовый капитал машиностроительного предприятия 55
- •Глава 3. Оборотный капитал, назначение и структура 65
- •Глава 4. Способы финансирования деятельности машиностроительного предприятия 82
- •Введение
- •Глава 1. Финансовые отношения машиностроительного предприятия и принципы их организации. Роль финансов в деятельности предприятия
- •1.1. Роль машиностроения в экономическом развитии народного хозяйства
- •1.2.Сущность и принципы организации финансовых отношений предприятия
- •1.3. Организационно – правовые формы предприятий
- •1.4. Фундаментальные концепции в теории финансов
- •1.5. Информация и ее роль в управлении финансами предприятия
- •1.6. Финансовый механизм коммерческой организации
- •1.7. Организация финансовой службы предприятия
- •1.8. Финансовая стратегия и финансовая политика машиностроительного предприятия
- •Вопросы и задания для обсуждения
- •Глава 2. Финансовый капитал машиностроительного предприятия
- •2.1. Финансовые ресурсы предприятия и источники их формирования
- •2.2. Капитал предприятия и его классификация
- •2.3. Структура капитала и его стоимость.
- •Вопросы и задания для обсуждения
- •Глава 3. Оборотный капитал, назначение и структура
- •3.1. Состав и структура оборотного капитала.
- •3.2. Определение потребности в оборотных средствах
- •3.3. Собственные оборотные средства и рабочий капитал, их сущность.
- •3.4. Финансовый цикл, значение для машиностроительного предприятия.
- •3.5. Кредитная политика предприятия
- •Вопросы и задания для обсуждения
- •Глава 4. Способы финансирования деятельности машиностроительного предприятия
- •4.1. Принципы финансирования
- •4.2. Банковское кредитование
- •4.3. Проектное финансирование
- •4.4. Инвестиционный налоговый кредит
- •4.5. Лизинг как вид инвестиционной деятельности
- •4.6. Венчурное финансирование
- •4.7. Государственная поддержка инвестиционной деятельности предприятий
- •4.8. Краткосрочные источники финансирования
- •Вопросы и задания для обсуждения
- •Глава 5. Доходы, расходы и прибыль машиностроительного предприятия
- •5.1. Доходы организации, их виды
- •5.2. Расходы организации
- •5.3. Сущность и виды прибыли
- •Вопросы и задания для обсуждения
- •Глава 6. Денежный оборот и система расчетов
- •6.1. Движение денежных средств коммерческой организации
- •6.2. Методы оценки денежных потоков предприятия
- •Оценка денежного потока прямым методом
- •Косвенный метод оценки денежного потока
- •Метод оценки ликвидного денежного потока и его значение
- •Анализ отчета о движении денежных средств предприятия
- •6.3. Система расчетов в машиностроительном предприятии
- •Вопросы и задания для обсуждения
- •Глава 7. Финансовое планирование
- •7.1. Цели и задачи финансового планирования.
- •7.2. Виды финансовых планов и их характеристика
- •7.3. Организация текущего планирования (бюджетирования) на предприятии
- •Вопросы и задания для обсуждения
- •Глава 8. Контроль результатов финансово – хозяйственной деятельности машиностроительного предприятия
- •8.1. Роль и виды контроля результатов деятельности предприятия
- •8.2. Организация финансового контроля на предприятии
- •8.3. Технология финансового контроля на предприятии
- •Вопросы и задания для обсуждения
- •Приложения
- •1. Нематериальные активы и расходы на ниокр
- •1.1. Наличие и движение нематериальных активов
- •1.3. Нематериальные активы с полностью погашенной стоимостью
- •1.4. Наличие и движение результатов ниокр
- •1.5. Незаконченные и неоформленные ниокр и незаконченные операции по приобретению нематериальных активов
- •Основные средства
- •2.1. Наличие и движение основных средств
- •2.2. Незавершенные капитальные вложения
- •2.4.Иное использование основных средств
- •3. Финансовые вложения
- •3.1. Наличие и движение финансовых вложений
- •3.2. Иное использование финансовых вложений
- •4.1. Наличие и движение запасов
- •4.2. Запасы в залоге
- •5. Дебиторская и кредиторская задолженность
- •5.1. Наличие и движение дебиторской задолженности
- •5.2. Просроченная дебиторская задолженность
- •5.3. Наличие и движение кредиторской задолженности
- •5.4. Просроченная кредиторская задолженность
- •6. Затраты на производство
- •8. Резервы под условные обязательства
- •9. Обеспечения обязательств
- •11. Государственная помощь
- •Литература
11. Государственная помощь
Наименование показателя
|
За 20 ___ г. 1) |
За 20 ___ г.2) |
||
Получено бюджетных средств — всего |
|
|
||
в том числе: на текущие расходы |
|
|
||
на вложения во внеоборотные активы |
|
|
||
Бюджетные кредиты – всего в том числе:
(наименование цели) 20 ____ г. 1)
20 ___ г. 2)
|
На начало года |
Получено за год |
Возвращено за год |
На конец года |
|
|
( ) |
|
|
|
|
( ) |
|
|
|
|
( ) |
|
Примечания
1. Указывается отчетный год.
2. Указывается предыдущий год.
3. В случае переоценки в графе «Первоначальная стоимость» приводится текущая рыночная стоимость или текущая (восстановительная) стоимость.
4. Указывается отчетная дата отчетного периода.
5. Указывается год, предшествующий предыдущему.
6. Некоммерческая организация графы «Накопленная амортизация» и «Начисленная амортизация» именует соответственно «Накопленный износ» и «Начисленный износ».
7. Накопленная корректировка определяется как:
разница между первоначальной и текущей рыночной - по финансовым вложениям, по которым можно определить текущую рыночную стоимость;
начисленная в течение срока обращения разница между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью - по долговым ценным бумагам, по которым не определяется текущая рыночная стоимость;
величина резерва под обесценение финансовых вложений, созданного на предыдущую отчетную дату - по финансовым вложениям, по которым не определяется текущая рыночная стоимость.
8. Данные раскрываются за минусом дебиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.
9. Данные раскрываются за минусом кредиторской задолженности, поступившей и погашенной (списанной) в одном отчетном периоде.
Приложение 6
Расчет
Оценки стоимости чистых активов акционерного
┌────────────────────────────────┬──────────┬─────────┬──────────┐
│ Наименование показателя │Код │ На │ На конец │
│ │строки │ начало │отчетного │
│ │бухгалтер-│отчетного│ периода │
│ │ского │ года │ │
│ │баланса │ │ │
├────────────────────────────────┼──────────┼─────────┼──────────┤
│I. Активы │ │ │ │
│ │ │ │ │
│1. Нематериальные активы │ │ │ │
│2. Основные средства │ │ │ │
│3. Незавершенное строительство │ │ │ │
│4. Доходные вложения в│ │ │ │
│ материальные ценности │ │ │ │
│5. Долгосрочные и краткосрочные│ │ │ │
│ финансовые вложения <1> │ │ │ │
│6. Прочие внеоборотные активы│ │ │ │
│ <2> │ │ │ │
│7. Запасы │ │ │ │
│8. Налог на добавленную│ │ │ │
│ стоимость по приобретенным│ │ │ │
│ ценностям │ │ │ │
│9. Дебиторская задолженность│ │ │ │
│ <3> │ │ │ │
│10. Денежные средства │ │ │ │
│11. Прочие оборотные активы │ │ │ │
│12. Итого активы, принимаемые к│ │ │ │
│ расчету (сумма данных│ │ │ │
│ пунктов 1 - 11) │ │ │ │
│ │ │ │ │
│II. Пассивы │ │ │ │
│ │ │ │ │
│13. Долгосрочные обязательства│ │ │ │
│ по займам и кредитам │ │ │ │
│14. Прочие долгосрочные│ │ │ │
│ обязательства <4>, <5> │ │ │ │
│15. Краткосрочные обязательства│ │ │ │
│ по займам и кредитам │ │ │ │
│16. Кредиторская задолженность │ │ │ │
│17. Задолженность участникам│ │ │ │
│ (учредителям) по выплате│ │ │ │
│ доходов │ │ │ │
│18. Резервы предстоящих расходов│ │ │ │
│19. Прочие краткосрочные│ │ │ │
│ обязательства <5> │ │ │ │
│20. Итого пассивы, принимаемые│ │ │ │
│ к расчету (сумма данных│ │ │ │
│ пунктов 13 - 19) │ │ │ │
│21. Стоимость чистых активов│ │ │ │
│ акционерного общества (итого│ │ │ │
│ активы, принимаемые к│ │ │ │
│ расчету (стр. 12), минус│ │ │ │
│ итого пассивы, принимаемые к│ │ │ │
│ расчету (стр. 20)). │ │ │ │
└────────────────────────────────┴──────────┴─────────┴──────────┘
--------------------------------
<1> За исключением фактических затрат по выкупу собственных акций у акционеров.
<2> Включая величину отложенных налоговых активов.
<3> За исключением задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.
<4> Включая величину отложенных налоговых обязательств.
<5> В данных о величине прочих долгосрочных и краткосрочных обязательств приводятся суммы созданных в установленном порядке резервов в связи с условными обязательствами и с прекращением деятельности.