Тема 5: Статистика национального богатства.

5.1. Социально-экономическая сущность национального богатства.

5.2. Показатели объема, структуры и динамики национального богатства.

5.3. Система показателей статистики национального богатства.

5.4. Стоимостная оценка национального богатства.

5.1. Социально-экономическая сущность национального богатства.

Национальное богатство (НБ) – это важнейшая социально-экономическая категория, используемая для оценки экономического потенциала и уровня экономического развития страны.

В рекомендациях ООН по составлению СНС 1993 г. содержится перечень отдельных компонентов национального богатства. С учетом этого состава можно дать следующее определение данной экономической категории.

Национальное богатство – это совокупность накопленных материальных и нематериальных активов, созданных трудом всех предшествовавших поколений, принадлежащих стране или ее резидентам и находящихся на экономической территории данной страны и за ее пределами (национальное имущество), а также разведанных и вовлеченных в экономический оборот природных и других ресурсов.

НБ – собственный капитал – разность между стоимостью всех активов и всех обязательств.

В Методических положениях по статистике Госкомстата РФ национальное богатство определяется как совокупность ресурсов страны ( экономических активов), создающих необходимые условия производства товаров, оказания услуг и обеспечения жизни людей. Оно состоит из экономических объектов, существенным признаком которых является возможность получения их собственниками экономической выгоды.

Для экономических активов (ЭА) характерны следующие признаки:

• объект должен находиться в собственности,

• собственник должен извлекать экономические выгоды от владения или использования объекта,

• наличие принципиальной возможности его продажи другим институциональным единицам.

5.2.Показатели объема, структуры и динамики национального богатства.

Экономические активы, включаемые в состав НБ в соответствии с рекомендациями Статистической комиссии ООН, подразделяются на две основные группы: нефинансовые и финансовые.

Нефинансовые активы – это объекты, экономические выгоды от которых их владельцы могут получать путем использования их в экономической деятельности или хранения в качестве запаса стоимости.

В зависимости от способа создания нефинансовые активы в свою очередь подразделяются на нефинансовые произведенные активы и нефинансовые не произведенные активы.

Нефинансовые произведенные активы создаются в результате производственных процессов и включают три основных элемента: основные фонды ( основной капитал), функционирующие в отраслях, производящих товары и оказывающих услуги; запасы материальных оборотных средств и ценности.

Основные Фонды. Это важнейшая часть НБ – представляет собой произведенные активы, неоднократно или постоянно используемые для производства товаров и оказания рыночных и нерыночных услуг и функционируют в течение длительного времени. В практике учета и статистике к основным фондам относятся объекты, которые служат не менее года и стоимостью выше определенной величины, устанавливаемой в зависимости от динамики цен на продукцию фондосоздающих отраслей.

Материальный основной капитал состоит из зданий (включая жилища), сооружений, машин и оборудования, а также выращиваемых активов (стоимость племенного, молочного, тяглового и другого скота, плодовых садов, виноградников и других многолетних насаждении, дающих неоднократные урожаи).

К основным фондам относятся и нематериальные произведенные активы – объекты, создаваемые трудом человека, представляющие собой не общедоступную информацию, нанесенную на какой-нибудь носитель. Стоимость этих объектов определяется именно заключенной в них информацией, поэтому они относятся к нематериальным активам. К объектам такого рода относятся стоимость расходов на разведку полезных ископаемых, программного обеспечения, оригинальных произведений развлекательного жанра, литературы и искусства.

Вторым элементом, входящим в состав произведенных нефинансовых активов, являются запасы материальных оборотных средств, т.е. товары, созданные в текущем или более раннем периоде и предназначенные для продажи или использования в производстве в более поздний период (производственные запасы, незавершенное производство, готовая продукция, товары, приобретенные для перепродажи). К ним также относятся материальные резервы, т.е. запасы стратегических материалов, зерна и других товаров, имеющих особое значение для страны.

В состав производственных запасов включаются сырье, материалы, топливо, инструменты, семена, корма и другие товары, которые их владельцы приобретают и хранят с целью использования в качестве элементов промежуточного потребления на своем предприятии, т.е. товары, не предназначенные для перепродажи. Характерной особенностью производственных запасов является то, что они, как правило, потребляются в течение одного производственного цикла и их стоимость полностью входит в стоимость произведенных из них либо с их участием товаров и услуг.

Незавершенное производство – это товары и услуги, производство которых начато, но еще полностью не закончено и будет продолжено тем же производителем в последующем периоде.

Готовая продукция – это товары, полностью изготовленные и предназначенные для продажи или отправки другим хозяйственным единицам.

Следует отметить, что товары, имеющие одну и ту же натурально-вещественную форму, могут относиться к разным элементам национального богатства в зависимости от фактического их использования в тот момент времени, по состоянию на который определяется объем собственного капитала сектора экономики или страны в целом.

Ценности – средства сбережения, состоящие из дорогостоящих запасов товаров длительного пользования, которые не изнашиваются, как правило, не используются для потребления или в производстве и стоимость которых со временем не уменьшается. Они включают драгоценные металлы и камни, антикварные изделия, коллекции и произведения искусства.

В состав нефинансовых произведенных активов входит и домашнее имущество, которое выделяется в отечественной статистической практике справочно.

Потребительские товары длительного пользования, т.е. накопленное населением домашнее имущество, традиционно учитывается в России в качестве одного из трех основных элементов национального богатства. Следует отметить, что учитывать данный элемент очень сложно, поскольку определить стоимость накопленного домашнего имущества населения по материалам государственной статистической отчетности, а также по данным бухгалтерского учета невозможно. Данный показатель рассчитывается с помощью метода «непрерывной инвентаризации». При этом на основе материалов бюджетных обследований и данных об объеме розничного товарооборота определяется сумма расходов населения на приобретение отдельных видов товаров длительного пользования: одежды, обуви, мебели, посуды и т.д. По каждой товарной группе устанавливаются средние сроки службы такого имущества. Стоимость потребительских товаров длительного пользования по состоянию на конец периода рассчитывается путем прибавления к стоимости имущества, накопленного на начало года, стоимости вновь приобретенных товаров длительного пользования и вычитания общей суммы их годового износа, который исчисляется по каждому виду имущества как частное от деления стоимости его приобретения на средний срок службы. В соответствии с методологией СНС 1993 года основные фонды и домашнее имущество должны оцениваться по восстановительной стоимости за вычетом износа, а материальные оборотные средства – по полной восстановительной стоимости.

Нефинансовые непроизведенные активы не являются результатом производственного процесса. Они подразделяются на две группы: материальные и нематериальные.

Нематериальные непроизводственные активы представляют собой документы, дающие право их владельцам заниматься какой-либо конкретной деятельностью, недоступной другим хозяйственным единицам. Сюда относятся права, возникающие из патентов на изобретения, свидетельств на товарные знаки, лицензионных договоров на использование изобретений, технических знаний, товарных знаков, договоров об аренде и других передаваемых договоров (например, договоров об аренде земли, зданий, сооружений, концессий на эксплуатацию месторождений полезных ископаемых, опционы на покупку еще не произведенных товаров).

Материальные непроизводственные активы. Это природные активы (земля, богатства недр), биологические и подземные водные ресурсы. Сюда же относятся различные документы, которые выступают как представители отдельных элементов экономического потенциала. Активы, состоящие из финансовых средств (денежные средства, валюта, ценности), ценных бумаг ( акции, облигации, векселя, долговые расписки) и документов ( дипломы, патенты, бумаги на право собственности, лицензии, фирменные марки, товарные знаки и т.д.), входят в состав национального богатства. Обе эти группы нематериальных активов, определяющие условия осуществления экономической деятельности, являются не составляющей частью национального богатства, а факторами его сохранения и наращивания. Значение подобных факторов в настоящее время возрастает. Организация производства, предпринимательская деятельность, маркетинг, финансирование производства становятся все более решающими.

Финансовые активы – активы, которым, как правило, противостоят финансовые обязательства другого собственника. Исключение составляют монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ) Международного валютного фонда. Финансовые обязательства возникают, когда одна институциональная единица предоставляет финансовые ресурсы другой. В этом случае средства кредитора – это его финансовый актив, так как он получает от должника платежи за пользование предоставляемыми резервами. Для должника полученные им финансовые средства – это обязательства. Финансовые активы включают:

• Монетарное золото и СПЗ;

• Специальные права заимствования ( СПЗ).

• Наличные деньги ( валюта);

• Депозиты;

• Ценные бумаги ( кроме акций);

• Ссуды;

• Акции и другие виды участия в капитале;

• Страховые технические резервы.

Монетарное золото – это золото, принадлежащее руководящим кредитно-денежным учреждениям страны и хранимое в качестве финансового актива. Все остальное золото, которым располагают другие предприятия, учреждения и физические лица, рассматривается в СПС как товар, запасы материальных оборотных средств или ценности.

Специальные права заимствования ( СПЗ) – международные резервные и платежные средства, создаваемые Международным валютным фондом и распределяемые среди его членов. СПЗ являются формой мировых денег, используемых для безналичных международных расчетов путем записей на специальных счетах в МВФ. СПЗ как компонент международных ликвидных средств используются только на уровне правительств через центральные банки и международные организации

Наличные деньги как финансовый актив включают все банкноты и монеты, находящиеся в обращении, независимо от того, являются они денежными единицами данной страны или других государств. При этом из состава актива исключаются монеты, которые не находятся в обращении, например, юбилейные или хранимые в качестве коллекционных.

Депозиты — денежные средства, переданные банкам на хранение. Этому финансовому активу «противостоят» финансовые обязательства банков по возврату размещенных у них средств с процентами. Депозиты могут быть выражены (как и денежная наличность) в национальной или иностранной валюте; они могут являться обязательствами учреждений-резидентов или остального мира.

Ценные бумаги (кроме акций), как правило, продаются и покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определенные денежные доходы. К активам, включаемым в данную группу, относятся облигации, векселя, долговые обязательства и т.п.

Ссуды – финансовые инструменты, возникающие при передаче кредитором средств непосредственно должнику. Обычно эта операция подтверждается документом, не подлежащим передаче. К ним относятся, напрмер, ссуды, предоставляемыми банками предприятиям или домашним домашним хозяйствам (кредит на покупку в рассрочку, потребительский кредит, финансовый лизинг), соглашения о продаже ценных бумаг с последующим их выкупом и др.

Акции и другие виды участия в капитале представлены в форме документов и записей, подтверждающих право владельца на получение дивиденда, а также части стоимости корпорированного предприятия при его ликвидации, остающейся после удовлетворения требований всех кредиторов.

Страховые технические резервы – финансовые активы, создание которых обусловлено техникой проведения страховых операций. Временной разрыв между страховым взносом ( премией) и страховой выплатой позволяет страховым организациям накапливать значительные суммы в форме технических резервов. Их формирование обязательно для страховых компаний, поскольку они являются финансовой гарантией выполнения страховщиком своих обязательств перед страхователем. Страховые технические резервы в СНС подразделяются на две группы:

Чистая стоимость активов домашних хозяйств в резервах по страхованию жизни и в пенсионных фондах. Выплачиваемые домашними хозяйствами премии по страхованию жизни рассматриваются в СНС как использование сбережений на приобретение финансового актива. В период между уплатой премий и получением страховой суммы денежные средства находятся в распоряжении страховых компаний; последние инвестируют средства страховых резервов с целью получения доходов от собственности. Страховые премии и доходы от инвестиционной деятельности являются источниками формирования страховых технических резервов, необходимых для предстоящих страховых выплат. Хотя зги резервы находятся в распоряжении страховых компаний, они рассматриваются как активы страхователей — домашних хозяйств и соответственно как обязательства страховых учреждений. Аналогично резервы пенсионных фондов считаются также активами домашних хозяйств;

Резервы премий и резервы неурегулированных требований ( предстоящих платежей) по другим видам страхования ( кроме страхования жизни). Период действия конкретного договора страхования обычно не совпадает с календарно-финансовым периодом деятельности страховой фирмы. Страховые премии обычно выплачиваются в момент заключения договора. В конце финансово-календарного периода сумма премий по договорам страхования, срок которых выходит за рамки текущего периода, распределяется на заработанную и не заработанную часть. Не заработанная премия – это часть премии, соответствующая сроку страхования, выходящему за пределы данного финансового периода. Она представляет собой страховой резерв, который предназначен для выплаты страхователям страхового возмещения в будущем. Эти резервы рассматриваются как активы страхователей, находящиеся в распоряжении страховых компаний.

Образование резерва неурегулированных требований обусловлено самой процедурой их оформления. После наступления страхового случая страхователь должен заявить страховщику претензию с указанием ориентировочной суммы ущерба. На суму заявленных, но еще не оплаченных убытков, страховщик за счет премий, полученных в календарном году, создает резервы. Эти резервы неурегулированных требований считаются активами бенефициаров ( получателей денег по страховому полису) и финансовыми обязательствами страховщиков.

Другие счета дебиторов и кредиторов – торговые агенты, авансы в счет оплаты незавершенных работ и др.