![](/user_photo/2706_HbeT2.jpg)
- •Автономная некоммерческая организация (ано) «Экспертно-аналитический Центр по модернизации и технологическому развитию экономики» (эац «Модернизация»)
- •Кризис власти 103
- •Экономическая политика правительства и пути повышения ее эффективности 115
- •Отрасли промышленности и их особенности (примеры подхода) 154
- •Сельское хозяйство 184
- •Демография и показатели здоровья населения 190
- •Раздел 1. Цели «Программы 2020», необходимость и достижимость которых обоснована в данной работе.
- •Раздел 2. Итоги 1990-2010. Россия в мировых рейтингах.
- •Раздел 3. Источники финансирования модернизации.
- •3.1. Прогрессивное налогообложение доходов физических лиц
- •От четырех до шести триллионов рублей в год бюджету дало бы введение подоходного налога, взимаемого по разумным прогрессивным ставкам.
- •3.2. Налогообложение недвижимости.
- •3.3. Дополнительные источники доходов
- •400 Млрд. Руб. Может дать увеличение акцизов на табак и алкоголь, хотя бы до
- •4. Оффшоры и международные налоговые отношения
- •4.1. Оффшоры - угроза национальной безопасности России
- •4.2.Оптимизация международных налоговых отношений.
- •5. Теоретические предпосылки модернизации 5.1. Замечания о модели экономики
- •5.2. Пути реформирования системы налогообложения рф.
- •5.2.1. Общие замечания
- •5.2.2. Современные тенденции в развитии системы налогообложения.
- •5.2.3. Налогообложение доходов: необходим переход к системному подходу.
- •5.2.4. Необходимость модернизации системы сбора налоговых платежей.
- •5.2.5. «Целесообразность» налогообложения: современные подходы.
- •5.3. Актуальные проблемы реформирования финансово-банковского сектора.
- •5.3.1. Банки и банкиры: на ком ответственность.
- •5.3.2. Некоторые особенности ведения банковской деятельности в современных условиях.
- •5.3.3. Основные причины современного кризисного состояния мировой финансовой системы.
- •5.3.4. Необходимость реформирования международных финансовых отношений.
- •5.3.5. Реформирование системы регулирования банковско-финансового сектора.
- •5.4. Избыточное неравенство - тормоз экономического и социального развития
- •5.4.1. Избыточное неравенство и экономический рост.
- •5.4.2. Избыточное неравенство и демография
- •5.4.3. Управление экономическим неравенством
- •5.5. О балансе цен и издержек производства
- •Раздел 6. Кризис власти.
- •6.1. Неэффективная кадровая политика
- •6.2. Провал административной реформы.
- •6.3. Бесхозяйственность и неразбериха в системе отраслевого управления
- •6.4. Власть и общество
- •6.5. О власти и демократии (мнение олигарха).
- •6.6. Пути повышения эффективности государственного управления
- •Раздел 7. Об экономической политике правительства и путях повышения ее
- •7.1. Об экономической политике правительства
- •7.2. Управление федеральным имуществом и приватизация
- •7.3. Залоговые аукционы и дело «Юкоса»
- •7.3.1. Залоговые аукционы.
- •7.3.2. Дело «Юкоса»
- •7.4. Промышленная политика и особенности российской экономики
- •7.6. Налоговое регулирование - эффективное средство развития несырьевой инновационной экономики
- •7.7. О налогообложении предприятий малого и инновационного бизнеса
- •7.8. О совершенствовании налогового администрирования
- •7.8.1. Упрощение налоговой отчетности
- •7.8.2. Упрощение методики расчета ндс
- •7.9. Расстановка приоритетов
- •8. Отрасли промышленности и их особенности (примеры подхода)
- •8.1. Легкая промышленность
- •8.2. Машиностроение
- •8.3. Авиастроение
- •8.3.1. Опыт оао «Новое содружество»
- •8.3.2. Предложения Научно-исследовательского центра эксплуатации и ремонта авиационной техники фгу «4 цнии Минобороны России»
- •8.4. Электроэнергетика России. Мифы и реальность.
- •8.4.1. Оценка ситуации.
- •8.4.3. Прогноз внутреннего потребления электроэнергии и газа
- •8.4.4. О строительстве энергообъектов до 2020 г.
- •8.4.7. Причины низкой эффективности электроэнергетики России
- •8.4.8. Энергетическая стратегия, инвестиции, строительство, сбыт
- •8.4.9. О развитии энергоемких предприятий в России.
- •8.5. Электронная промышленность и технологическая безопасность России
- •Раздел 9. Сельское хозяйство 9.1. Единая аграрная политика
- •10.1.6. Неравенство различных категорий населения по показателям ожидаемой продолжительности жизни и смертности
При
реализации продукции, имеющей льготы
по уплате НДС (экспорт и др.) сохраняется
прежний порядок исчисления, уплаты и
возмещения НДС, входящего в стоимость
покупных, с использованием счетов-фактур.
Для
продукции, реализация которой облагается
НДС по разным ставкам, необходимо
вести их раздельных учет, как и сегодня.
(Например, на каждую экспортную
поставку, облагаемую НДС с нулевой
ставкой, сегодня налогоплательщик
обязан составлять Калькуляцию с
указанием всех статей формирующих
цену экспортной продукции и прилагать
к ней подтверждающие документы). При
этом для льготного НДС при расчетах
следует применять счета-фактуры, а
без льгот - «прямой» метод.
Заметим,
что уже сегодня эксперты Минфина
предлагают использовать «прямой»
метод предпринимателям и налоговым
инспекторам в качестве проверочного
теста правильности начисления НДС.
Чтобы не вызвать подозрений в недоплате
НДС, его значение к уплате должно
соответствовать величине, определенной
по следующей формуле:126
(Прибыль
+ расходы на оплату труда + амортизация
+ налоги + расходы, по которым НДС не
возмещается) х 18 процентов = НДС
Реализация
предлагаемого варианта существенно
повысит поступления налога в бюджет,
упростит проверку правильности
начисления и уплаты НДС, исключит
проблемы уплаты НДС с авансов и незаконных
возмещений, сделает ненужными
счета-фактуры, книги покупок и продаж,
встречные проверки, судебные споры по
всем этим поводам и т.д. Кроме того,
наличие среди обязательных отчетных
показателей предприятия добавленной
стоимости (или ВВП предприятия) позволит
более точно оценить эффективность
предприятия и упростить расчет ВВП
России.
Сегодня
ни одна страна в мире не может развивать
все отрасли экономики одинаково успешно.
Это относится и к России.
Развивать
все подряд не имеет смысла. Надо разбить
все производственные отрасли экономики
на три категории, по степени важности
и по видами товаров: назовем их категории
А, Б и В.
В
категорию В должны попасть те отрасли,
которые у нас в принципе не могут быть
конкурентоспособными и которые мы не
планируем развивать совсем.
К
категории Б - она должна составлять
основу экономики - следует отнести то,
что можно развивать и что может быть
конкурентоспособно не только на
внутреннем, но и международном рынке.
В
категорию А попадут те отрасли, которые
являются или могут являться
конкурентоспособными только при
условии пристального внимания со
стороны государства. Это то, что принято
называть стратегическими отраслями:
наукоемкие производства, в которых
требуется сложная кооперация, которым
нужны инвестиции с многолетней
окупаемостью и усилия государства для
продвижения продукции. Это исследование
космоса, строительство сложных
кораблей, сложных видов вооружения,
авиастроение, атомное машиностроение,
сюда же надо отнести такие важнейшие
системы, как железнодорожные перевозки,
электрические сети и международные
нефтяные трубопроводы. И все. Список
отраслей, подпадающих под категорию
А, должен быть очень коротким.
Произвести
такое разграничение можно, взяв коды
ТН ВЭД. Это стопка бумаг высотой 5-6
см. Кто-то должен потратить на это свое
время, сесть с карандашом и прикинуть:
бананы Россия должна производить?
Наверное, нет. Ставим букву В.
Свеклоуборочные комбайны? Сегодня
желающих ими заниматься нет. Категория
B. Речные суда будем
126Годовой
отчет - 2006. Практический журнал для
бухгалтеров. Издательство «Актион-медиа»,
Москва, 2006, стр. 298 (общий объем пособия
600 страниц)
строить?
Да. Оставляем. Б. Электронику? Частично,
то есть ЖК-мониторы надо пометить буквой
В, а навигационные приборы - Б. Буквой
А помечаем наиболее приоритетные
продукты, производство и продвижение
которых курирует Председатель
Правительства. Тогда наступила бы
ясность, по крайней мере, стало бы
понятно, кому надо создавать условия
для развития и кого поддерживать, куда
инвесторам вкладывать деньги. Это очень
важно.
Сегодня,
отказываясь создавать такие категории,
отказываясь поддерживать производителей,
правительство фактически всё товарное
производство относит в категорию В, в
категорию «бросовых отраслей».
Приходилось
слышать, что невозможно создать такой
список. Будет много споров. Да будет,
но это показывает важность и необходимость
такого разграничения.
Понятно,
что этот список будет не жесткий,
невозможно его составить окончательно.
Он будет «плавать» и видоизменяться в
процессе переговоров, в процессе
совершенствования промышленной
политики. Но есть отрасли, которые
бесспорно надо поддерживать.
К
категориям Б надо отнести все отрасли,
все производство товаров, которое
выжило за 20 лет кризиса, через который
прошла и проходит наша страна, то есть,
если какое-то производство живет в
отсутствие промышленной политики, то
его надо поддерживать, оно доказало
очень большую жизнеспособность и оно
очень потенциально конкурентоспособно.
И соответственно все производство,
которое сегодня существует в России,
все это надо относить к категориям А и
Б и выстраивать для них равные условия
конкуренции с их зарубежными конкурентами,
и создавать им благоприятные условия
для развития.
Также
в категорию Б надо отнести те товары,
которые инвесторы предлагают к
производству. То есть, если инвестор
заявляет, что он планирует производить,
например, офисные кресла, он должен
обратиться в Правительство. И после
анализа, который докажет, что это
реальный производитель, готовый вложить
средства, надо производство офисных
кресел переносить из категории В в
категорию Б, то есть создавать
благоприятные условия для того,
чтобы инвестор вкладывал деньги, чтобы
он производил, конкурировал и зарабатывал
деньги, платил налоги, и экономика наша
развивалась.
И
также в категорию Б следует относить
те товары, которые пусть косвенно, но
конкурируют с товарами российского
производства. Например, допустим, мы
решим, что зажигалки в России
производить невыгодно, нет смысла
инвестировать миллионы долларов,
отвлекать рабочих, для того чтобы
создать производство зажигалок. Может
быть, изначально мы производство
зажигалок отнесем в отрасль В, но если
производители спичек, которых немало
в России, обратятся в Правительство и
скажут, что спички как товар конкурируют
с зажигалками, поэтому импорт дешевых
зажигалок из Китая подрывает экономику
производителей спичек, то Правительство
должно внимательно изучить вопрос, и
если оно усмотрит наличие субсидий
производителям зажигалок или иные
факторы неравной конкуренции, то
соответственно надо ограничивать этот
импорт, сохраняя возможность работать
производителям спичек.
И
только если никто не проявил интереса
к производству определенного вида
товаров, то такие товары надо записывать
в категорию В, не защищать, обнулять
пошлины, создавать благоприятные
условия для импортеров с тем, чтобы эти
товары на внутреннем рынке стоили
дешево, для того, чтобы потребители
выигрывали, экономили деньги на покупке
этих товаров.
Когда
мы говорим о необходимости повышения
конкурентоспособности экономики, то,
как правило, имеем в виду конкурентоспособность
обрабатывающих производств. Сегодня
согласно Росстату здесь занято 11,3 млн.
человек.
Если
спросить руководителей промышленных
предприятий России, каковы основные
проблемы, с которыми они сталкиваются,
то ответ будет в большинстве случаев
касаться
7.9. Расстановка приоритетов
8. Отрасли промышленности и их особенности (примеры подхода)
одного
и того же: отсутствия покупательского
спроса и отсутствия оборотных и
инвестиционных средств. Действительно,
проблема номер один функционирования
промышленности в России - это
неотлаженность в новых условиях
механизма воспроизводства. Межсекторальный
перелив капитала из банковского в
промышленный сектор неэффективен и не
работает. Недостаточно так называемых
длинных денег, учетные ставки кредитования
на финансовом рынке существенно выше,
чем реальная рентабельность в
промышленности. Не вовлекаются
накопления населения. Не решая вопрос
о механизме воспроизводства,
невозможно говорить о дальнейшем
управляемом развитии отраслевых
пропорций и промышленности в целом.
Это и есть задача номер один.
«Задача
номер один» может быть решена путем
снижения налоговой нагрузки, но не для
всех. В первую очередь надо снижать
налоги для отраслей, выпускающих товары
для населения. В свою очередь, рост
товарного предложения будет способствовать
снижению инфляции. Рассмотрим особенности
отраслей промышленности более подробно.
Электроэнергетика,
топливная промышленность, черная и
цветная металлургия, а также пищевая
промышленность в нашей стране развиваются,
если не считать излишне высокие
издержки, достаточно успешно. Удельный
вес указанных отраслей в промышленном
производстве России составляет 55,5%. По
меньшей мере, так было до кризиса 2009
года.
Некоторые
проблемы химической и нефтехимической
промышленности актуальны и для многих
других отраслей промышленности России
(разрушенный научный потенциал,
устаревшее
оборудование, дефицит кадров). Но
главными проблемами химической
^ 127
инефтехимической
промышленности, по мнению экспертов
Минпромэнерго, являются :
нехватка
углеводородного сырья, на базе которого
производится до 80% продукции;
дефицит
инвестиционных ресурсов, в основном,
по причине отсутствия
организационно-экономических
механизмов, стимулирующих приток
инвестиций в развитие отрасли.
Каждая
отрасль имеет свои особенности. В
качестве примера рассмотрим особенности
легкой промышленности, машиностроения
и авиастроения более подробно.
128
Чем
легкая промышленность отличается от
других отраслей и почему ей надо уделять
особое внимание?
Во-первых,
легкая промышленность, включая малые
предприятия и индивидуальных
предпринимателей, могла бы в значительной
степени решить проблему занятости
населения и содействовать решению
проблем демографии и приобретению
миллионами людей социального статуса.
Во-вторых,
особенностью легкой промышленности
является быстрая отдача вложенных
средств. Их оборот в отрасли, несмотря
на фактическое отсутствие оптовой
торговли, происходит 2-4 раза в год.
Каждые дополнительные 100 млн. рублей
оборотных средств обеспечивают прирост
объема производства за год на сумму
350-500 млн. рублей в зависимости от
скорости оборота. Это могло бы быть
выгодно.
В
советское время швейная, обувная или
текстильная фабрики были почти в каждом
городе. Зачастую это были градообразующие
предприятия. В 1991 году в легкой
промышленности работали 3 млн. человек
(большинство женщины) и производили
они 12,6%
127Минпромэнерго,
«Стратегии развития химической и
нефтехимической
промышленности
России на период до 2015 го-
да»,http://atoma.info/index.php?option=com
content&task=view&id=28&Itemid=8
128
Более подробный анализ ситуации в
легкой промышленности см. Абрамов М.Д.,
Зверев С.М., Легкая промышленность в
контексте демографии, «ЛегПромБизнес»,№
6-7, июль, 2006; Абрамов М.Д., Зверев С.М.
Решение проблем легкойпромышленности
в снижении налогов, «ЛегПромБизнес»,
№ 5, май, 2008
8.1. Легкая промышленность
129
ВВП
страны (27,8% доходной части бюджета) .
Эти люди, хотя и жили бедно, но получали
зарплату, были уверены в завтрашнем
дне и рожали детей. Именно тогда
(1985-1990) в России наблюдался максимальный
прирост населения.
Несмотря
на быстрый рост рынка, объем производства
в отрасли ежегодно сокращается. В
2008 году на 14 тыс. предприятиях легкой
промышленности (в т.ч. 12% малых) работало
около 475,0 тыс. человек. Общий объем
производства составил около 130 млрд.
рублей, причем 80% производства
продукции отрасли сконцентрировано
на 5 кожевенных, 35 обувных, 45-50 предприятиях
текстильной и швейной подотраслей.
Средняя зарплата в легкой промышленности
почти в два раза меньше средней по
стране и составляет около 6,0 тыс. рублей
в месяц. При этом доля продукции легкой
промышленности в ВВП страны сократилась
до 0,9%, т.е. в 15 раз по сравнению 1991 годом.
Куда
же делись россияне, ранее работавшие
на предприятиях легкой промышленности?
Многие
пополнили ряды так называемого
«самозанятого» населения (по определению
Росстата - «неформальный сектор»), т.е.
тех, кто нигде не числится и не платит
налоги, но зарабатывает на жизнь себе
и своей семье. К ним относятся так
называемые «челноки», покупающие тряпье
и обувь в Турции и Китае «на вес» и
заполняющие рынки беспошлинными
товарами. К ним относятся работницы
подпольных швейных фабрик и мастерских,
изготавливающих фальсифицированную
одежду и обувь с наклейками известных
фирм «Адидас», «Рибок» и т.п. Доля таких
товаров по некоторым данным достигает
6080% от всей реализуемой в России
швейной, текстильной, обувной и т.п.
продукции. К ним относятся тысячи
женщин, торгующие ширпотребом с рук и
лотков на подходах к метро, у вокзалов
и в других местах скопления народа.
Численность неформального сектора
растет. По данным директора Центра
трудовых исследований Владимира
Гимпель-
130
сона,
численность в неформальном секторе
составляет от 18% до 50% численности
экономически активного населения.
Острота проблемы недостатка трудовых
ресурсов в официальном секторе,
мягко говоря, преувеличена. Неформальный
сектор - огромный резерв экономики.
Значительная часть работников
неформального сектора - бывшие работники
легкой промышленности. Кто-то из бывших
«легпромовцев» устроился на другую
работу; значительная часть пополнила
ряды безработных.
Существует
мнение, что развивать легкую промышленность
в России нет смысла, т.к. с китайцами
конкурировать бесполезно. Это мнение
не выдерживает критики и опровергается
эффективной работой многих наших
швейных и обувных фабрик. Создайте
условия, и таких фабрик будет намного
больше. Главное, наведите хотя бы
минимальный порядок на российской
таможне, через которую непрерывным
потоком идет контрабандный китайский
и турецкий ширпотреб. Находит свою нишу
легкая промышленность и в развитых и
развивающихся странах. Например, доля
производств легкой промышленности в
объемах ВВП Турции и Португалии -
21%; Италии и Китая по - 13%; Франции - 6%; США
- 5%131 (вспомним, в России в 1991 году
- 12,6%, а в 2007 г.- 0,9% ВВП).
Анализ
работы 1400 крупных и средних швейных и
обувных предприятий показал, что более
50% из них имели в 2005 году увеличение
объемов по сравнению с 2004 годом, и рост
(падение) совершенно не зависят от
ассортимента продукции, от географического
положения, от состояния основных фондов,
от каких-либо льгот (федеральных или
региональных), от материальных,
трудовых, энергетических и др. ресурсов.
Лучшие
по техническому оснащению предприятия
(им. Муханова в Москве, «Калиф» в Калуге
и «Лидер» в Тольятти), построенные под
ключ итальянской фирмой «Коголо», имеют
самое большое падение («Лидер» даже
прекратил деятельность и итальянское
обо
129
Бирюков А.А., Новиков М.Л., Зверев С.М.,
Роль ярмарок в формировании корпоративных
интересов фирм и достижения бизнес-целей,
«Вестник Легпрома», 2008
130В.Гимпельсон,
Занятость в неформальном секторе:
динамика, структура, детерминанты,
http://www.rian.ru/strategy2020_news/20110411/363221991.html
131
Текстильный вестник, М., 2005,
http://www.cotton.ru/cgi-bin/vestnik/article.pl?id=33601
рудование
распродал поштучно), а московский ЗАО
«Комплект», не специализированный на
производстве обуви, - не первый год
удваивает производство. Непрерывный
рост производства обеспечивает
«Русская кожа», которая производит 35%
хромовых кож России.
Успешно
развиваются предприятия с иностранными
инвестициями, но с российским персоналом
на рабочих местах и в управлении. Это
прежде всего: русско-турецкий «Брис-
Босфор» (Новороссийск), выпускающий
около 30% всей российской обуви (13,1
млн.пар), «Рокланд» (Серпухов),
российско-китайское предприятие
«Цзисинь» (Владивосток) и др., которые
успешно производят, реализуют обувь и
имеют стратегию развития на российском
и зарубежных рынках.
Прогрессирует
ТД «Белка» с маркой обуви «RalfRinger»
(производство в Москве и Владимире),
выпускающая продукцию более чем на 30
миллионов долларов США.
Делают
прорыв на внутреннем рынке (не уступая
«Карло Пазолини») такие предприятия
ЗАО «Монарх» и ЗАО «Эконика», размещающая
в режиме аутсорсинга производство в
Индии, Бразилии, Китае. Розничные сети
этих предприятий не хуже, чем у групп
«Came- lot», «Naf-Naf», «Reebok»,
«Addidas».
Наиболее
продвинутые предприятия активно продают
свою продукцию за рубежи страны. Экспорт
продукции легкой промышленности в 2004
году составил 950,0 млн. долларов США, а
в 2005 году - $935,0 млн., т.е. уменьшился на
1,5%.
Можно
предположить, что одним из «секретов»
успешной работы предпринимателей,
достигших наибольших успехов, является
недоплата налогов, так как эффективно
работать и полностью платить налоги
в ряде случаев практически невозможно.
Сегодня
многие предприятия, руководители
которых не нарушали налоговое
законодательство, но не могли
обеспечить минимально необходимую
зарплату своим сотрудникам, разорились
и прекратили существование.
Допустимые
значения налоговой нагрузки
предприятий-производителей продукции
определяются следующими факторами:
ценой,
за которую продукцию можно продать;
зарплатой,
на которую можно найти работников;
производительностью
труда на предприятии.
При
отсутствии оборотных средств и доступа
к дешевым кредитам на устаревшем
оборудовании трудно добиться высокой
производительности труда. Поэтому
основные резервы - в уклонении от
уплаты налогов.
Очевидно,
предоставление налоговых льгот
предприятиям легкой промышленности -
кратчайший путь их вывода на мировой
уровень. Одновременно это будет
способствовать и решению демографических
проблем.
В
легкой промышленности трудится самая
бедная часть нашего городского населения.
В июне 2006 года средний уровень заработной
платы в текстильном и швейном
производствах достиг 5.001 рубль, что
составляет 46 % от среднего уровня
заработной платы в перерабатывающих
отраслях промышленности, а в производстве
кожи, изделий из кожи и производстве
обуви - 5.764 рубля или 52 процента.
Соотношения сохранились и в 2011 году.
На
такую зарплату трудно найти
квалифицированных работников. А повысить
зарплату не представляется возможным,
т.к. вырастет цена, продукция станет
неконкурентоспособной рядом с
зарубежной контрабандой и контрафактом
и ее нельзя будет продать. Конкурировать
с продукцией, не облагаемой налогами
и пошлинами, добросовестному
налогоплательщику очень трудно. Чтобы
выжить, многим приходится уклоняться
от уплаты налогов.
Рекомендации
по развитию легкой промышленности
содержатся в многочисленных «Программах»
и «Стратегиях», разрабатываемых
институтами отрасли по заданиям
Министерства промышленности и
торговли. Но ни в одном из документов
нет предложений по снижению налоговой
нагрузки на предприятия легкой
промышленности.