Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках

Условные цифровые обозначения документов	Наименование документов, по которым отражены операции
01	Платежное поручение (списание, зачисление)
02	Платежное требование (оплата, зачисление)
03	Денежный чек (оплата наличными)
04	Объявление на взнос наличными (поступление наличными)
06	Инкассовое поручение (оплата, зачисление)
07	Расчетный чек (оплата, поступление)
08	Аккредитив (открытие, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива)
09	Мемориальный (расходный, приходный кассовый) ордер (списание, зачисление по счету)
10	Документы по погашению кредита, кроме поименованных выше
11	Документы по выдаче кредита, зачислению кредита на счет, кроме поименованных выше
12	Авизо (списание, зачисление)
13	Расчеты с применением банковских карт

Лицевые счета ведутся на отдельных листах, в книгах. На рис. 4 представлен бланк лицевого счета.

Наименование учреждения банка

Лицевой счет

счет №

"

"

199

дата предыдущей операции

Входящий остаток на начало дня

Сумма

Дата

операции

Номер

докум.

Номер кор. сч.

Сумма цифрами

Наименование

Остаток

Вид

опер.

К

Д

Рис. 4. Бланк лицевого счета

Порядок открытия, ведения и закрытия банком счетов клиентов как в рублях, так и в иностранной валюте, устанавливается Банком России.

Лицевые счета печатаются в двух экземплярах, которые передаются в бухгалтерию. Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту. Лицевые счета, выписки из которых клиентам не выдаются, печатаются в одном экземпляре.

Выписки лицевых счетов, изготовленные на ЭВМ, выдаются без штампов и подписей работников кредитной организации; если лицевые счета ведутся вручную, то выписки заверяются подписью бухгалтерского работника, ведущего счет, и штампом кредитной организации. В таком порядке оформляется каждый лист выписки. Выписки выдаются в порядке и в сроки, указанные в карточках образцов и печатей.

По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы, на основании которых совершены записи по счету. На документах, прилагаемых к выпискам, проставляется штамп, дата проводки документа по лицевому счету.

Не заверяются оттиском указанного штампа лишние экземпляры оплаченных документов, уже снабженные штампом банка на ранней стадии их обработки, а также приходные кассовые документы.

Владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписки письменно сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета, при непоступлении возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

В случае утери клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан клиенту только с письменного разрешения руководителя банка или его заместителя по заявлению клиента. Дубликат выписки подписывается бухгалтерским работником и главным бухгалтером, скрепляется оттиском печати банка и выдается представителю клиента под расписку на заявлении. На лицевом счете о выданном дубликате делается запись.

Лицевые счета за отчетный месяц брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в архив.

Бухгалтерский журнал предназначен для регистрации всех операций, проведенных за день по документам, в том числе изготовленным программным путем. Журнал ведется в двух экземплярах. Первый экземпляр прилагается к ежедневному балансу, второй – в бухгалтерские документы дня.

Кассовые журналы составляются в порядке, установленном по кассовой работе, в двух экземплярах, один из которых помещается в кассовые документы дня, второй приобщается к бухгалтерскому журналу.

Ведомость остатков ведется по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам. Ведомость составляется ежедневно. Ведомость остатков по счетам, требующим конфиденциальности, составляется отдельно. В общую ведомость остатков включаются итоги по этим счетам.

Ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств ведется ежедневно программным путем, выдается на печать из ЭВМ по мере необходимости.