- •Федеральное агентство по образованию
- •Челябинск
- •Содержание
- •1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы
- •1.1. Структура органов учета в системе банков
- •Главный бухгалтер
- •Отдел учета
- •1.2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений
- •1.3. Учетная политика и ее основные элементы
- •2. Баланс кредитной организации
- •2.1. Характеристика баланса кредитной организации
- •2.2. Номенклатура счетов баланса кредитной организации. Ее назначение и построение
- •3. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях
- •3.1. Назначение и формы аналитического учета
- •Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках
- •3.2. Назначение и формы синтетического учета
- •4. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля
- •4.1. Виды расчетно-денежных документов и их характеристика
- •4.3. Хранение документов
- •4.4. Документооборот в кредитных организациях
- •4.5. Исправление ошибочных записей
- •4.6. Организация внутрибанковского контроля
- •Экономический диктант (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)
- •Задача № 2 (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)
- •Практическое задание
- •Баланс акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 1 сентября 2005 г.
- •Внебалансовые счета
- •Лицевые счета
- •Решение
- •Ведомость бухгалтерских проводок
- •Разноска по счетам
- •Книга регистрации открытых лицевых счетов по счету № 42303
- •Оборотная ведомость по счетам акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 2 сентября 2005 г.
- •Баланс акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 2 сентября 2005 г.
Лицевые счета
1. Лицевой счет ОАО «Заря»
|
Наименование учреждения банка |
АКБ «Сибирь» |
||||||||||||||
|
Лицевой счет |
ОАО «Заря» |
|
счет № |
40702810К00000000015 |
|||||||||||
|
|
Наименование |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
" |
31 |
" |
августа |
2005 |
8 |
дата предыдущей операции |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Входящий остаток на начало дня |
20000,00 |
|
|||||||||||||
|
|
|
|
|
Сумма цифрами |
|||||||||||
|
Дата операции |
Номер документа |
Номер кор. счета |
Вид операции |
Сумма |
Остаток |
||||||||||
|
Д |
К |
||||||||||||||
|
01.09 |
48 |
20202 |
4 |
|
10000,00 |
|
30000,00 |
||||||||
|
|
5 |
30102 |
1 |
|
80000,00 |
|
110000,00 |
||||||||
|
|
85 |
42103 |
1 |
50000,00 |
|
|
60000,00 |
||||||||
|
|
9 |
45912 |
10 |
3810,00 |
|
|
56190,00 |
||||||||
|
|
9 |
45812 |
|
24000,00 |
|
|
32190,00 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||
|
Итого |
|
|
|
77810,00 |
90000,00 |
|
32190,00 |
||||||||
2. Лицевой счет ОАО «Алла»
|
Наименование учреждения банка |
АКБ «Сибирь» |
|||||||||||||
|
Лицевой счет |
ОАО «Алла» |
|
счет № |
40702810К00000000016 |
||||||||||
|
|
Наименование |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
" |
31 |
" |
августа |
2005 |
8 |
дата предыдущей операции |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Входящий остаток на начало дня |
30030,00 |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
Сумма цифрами |
|
|||||||||
|
Дата операции |
Номер документа |
Номер кор. счета |
Вид операции |
Сумма |
Остаток |
|||||||||
|
Д |
К |
|||||||||||||
|
01.09 |
3 |
45023 |
11 |
|
50000,00 |
|
80030,00 |
|||||||
|
|
94 |
40702 |
1 |
|
15000,00 |
|
95030,00 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Итого |
|
|
|
0 |
65000,00 |
|
95030,00 |
|||||||
3. Лицевой счет ОАО «Светоч»
|
Наименование учреждения банка |
АКБ «Сибирь» |
|||||||||||||
|
Лицевой счет |
ОАО «Светоч» |
|
счет № |
40702810К00000000017 |
||||||||||
|
|
Наименование |
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
" |
31 |
" |
августа |
2005 |
8 |
дата предыдущей операции |
||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Входящий остаток на начало дня |
80000,00 |
|
||||||||||||
|
|
|
|
|
Сумма цифрами |
|
|||||||||
|
Дата операции |
Номер документа |
Номер кор. счета |
Вид операции |
Сумма |
Остаток |
|||||||||
|
Д |
К |
|||||||||||||
|
01.09 |
504 |
20202 |
3 |
60000,00 |
|
|
20000,00 |
|||||||
|
|
94 |
40702 |
1 |
15000,00 |
|
|
5000,00 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
Итого |
|
|
|
75000,00 |
0 |
|
5000,00 |
|||||||
ПРИЛОЖЕНИЕ 5