- •Федеральное агентство по образованию
- •Челябинск
- •Содержание
- •1. Организационная структура бухгалтерской службы кредитных организаций. Учетная политика и ее основные элементы
- •1.1. Структура органов учета в системе банков
- •Главный бухгалтер
- •Отдел учета
- •1.2. Общая характеристика учетно-операционной работы кредитных учреждений
- •1.3. Учетная политика и ее основные элементы
- •2. Баланс кредитной организации
- •2.1. Характеристика баланса кредитной организации
- •2.2. Номенклатура счетов баланса кредитной организации. Ее назначение и построение
- •3. Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях
- •3.1. Назначение и формы аналитического учета
- •Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках
- •3.2. Назначение и формы синтетического учета
- •4. Документация, документооборот и организация внутрибанковского контроля
- •4.1. Виды расчетно-денежных документов и их характеристика
- •4.3. Хранение документов
- •4.4. Документооборот в кредитных организациях
- •4.5. Исправление ошибочных записей
- •4.6. Организация внутрибанковского контроля
- •Экономический диктант (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)
- •Задача № 2 (тема «Аналитический и синтетический учет в кредитных организациях»)
- •Практическое задание
- •Баланс акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 1 сентября 2005 г.
- •Внебалансовые счета
- •Лицевые счета
- •Решение
- •Ведомость бухгалтерских проводок
- •Разноска по счетам
- •Книга регистрации открытых лицевых счетов по счету № 42303
- •Оборотная ведомость по счетам акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 2 сентября 2005 г.
- •Баланс акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 2 сентября 2005 г.
Книга регистрации открытых лицевых счетов по счету № 42303
|
№ п/п |
Дата открытия счета |
Дата и номер договора об откры-тии счета |
Наименование клиента |
Наименование счета |
Номер лицевого счета |
Порядок и перио-дичность выдачи выписок счета |
Дата сообщения налоговым органам, фондам об открытии счета |
Дата закрытия счета |
Примечания |
|
145 |
29.06.05 |
29.06.05 № 145 |
Киселев Олег Петрович |
Депозитный на срок 2 мес. 1 день |
42303810 К 00000000145 |
не требуется |
не требуется |
01.09.05 |
|
|
146 |
01.09.05 |
01.09.05 № 146 |
Иванов Иван Иванович |
Депозитный на срок 2 мес. 1 день |
42303810 К 00000000146 |
не требуется |
не требуется |
|
|
Оборотная ведомость по счетам акционерного коммерческого банка «Сибирь» на 2 сентября 2005 г.
|
Номер счета 1 (2) порядка |
Наименования разделов и счетов баланса |
Входящие остатки на отчетную дату (в рублях) |
Обороты за отчетный период |
Исходящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин.вал. в рубл. экв.) |
||||||
|
первого порядка |
второго порядка |
по активу |
по пассиву |
|||||||
|
в рублях |
ин.вал. в рубл. экв. |
итого |
в рублях |
ин.вал. в рубл. экв. |
итого |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
АКТИВ |
||||||||||
|
|
|
РАЗДЕЛ II. «Денежные средства и драгоценные металлы» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
202 |
|
Наличная валюта и платежные документы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20202 |
Касса кредитных организаций |
560800 |
15000 |
|
15000 |
61030 |
|
61030 |
514770 |
|
|
|
Итого по разделу II |
560800 |
15000 |
|
15000 |
61030 |
|
61030 |
514770 |
|
|
|
РАЗДЕЛ III. «Межбанковские кредиты» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
301 |
|
Корреспондентские счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30102 |
Корреспондентские счета в кредитных организациях в Банке России |
937000 |
80000 |
|
80000 |
|
|
|
1017000 |
|
|
30114 |
Корреспондентские счета в банках-нерезидентах в СКВ |
1300000 |
|
|
|
|
|
|
1300000 |
|
|
|
Итого по счету 301 |
2237000 |
|
|
|
|
|
|
2317000 |
|
302 |
|
Счета банков по другим операциям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
30202 |
Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России |
156000 |
|
|
|
|
|
|
156000 |
|
320 |
|
Кредиты, предоставленные банкам |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32003 |
на срок от 2 до 7 дней |
100000 |
|
|
|
|
|
|
100000 |
|
|
|
Итого по разделу III |
2493000 |
80000 |
|
80000 |
|
|
|
2573000 |
|
|
|
Раздел IV. «Операции с клиентами» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
452 |
|
Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45203 |
на срок до 30 дней |
|
50000 |
|
50000 |
|
|
|
50000 |
|
454 |
|
Кредиты, предоставленные физическим лицам – предпринимателям |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45403 |
на срок до 30 дней |
10000 |
|
|
|
|
|
|
10000 |
|
458 |
|
Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45812 |
негосударственным коммерческим предприятиям |
24000 |
|
|
|
24000 |
|
24000 |
|
|
459 |
|
Просроченные проценты по кредитам, предоставленным |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45912 |
негосударственным коммерческим предприятиям |
3810 |
|
|
|
3810 |
|
3810 |
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
37810 |
50000 |
|
50000 |
27810 |
|
27810 |
60000 |
|
|
|
РАЗДЕЛ V. «Операции с ценными бумагами» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
501 |
|
Долговые обязательства Российской Федерации |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50102 |
приобретенные для перепродажи |
120600 |
|
|
|
|
|
|
120600 |
|
503 |
|
Долговые обязательства банков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50302 |
приобретенные для перепродажи |
61000 |
|
|
|
|
|
|
61000 |
|
508 |
|
Акции банков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50802 |
приобретенные для перепродажи |
10350 |
|
|
|
|
|
|
10350 |
|
514 |
|
Векселя банков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51402 |
со сроком погашения до 30 дней |
7960 |
|
|
|
|
|
|
7960 |
|
|
|
Итого по разделу V |
199910 |
|
|
|
|
|
|
199910 |
|
|
|
РАЗДЕЛ VI. «Средства и имущество» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603 |
|
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60302 |
Расчеты с бюджетом по налогам |
990000 |
|
|
|
|
|
|
990000 |
|
|
60314 |
Расчеты банков с фирмами-нерезидентами по хозяйственным операциями |
355000 |
|
|
|
|
|
|
355000 |
|
|
60323 |
Расчеты с прочими дебиторами |
1000000 |
|
|
|
|
|
|
1000000 |
|
|
|
Итого по счету 603 |
2345000 |
|
|
|
|
|
|
2345000 |
|
604 |
|
Основные средства банков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по счету 604 |
1114000 |
|
|
|
|
|
|
1114000 |
|
611 |
|
Материалы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
61101 |
Материалы |
36000 |
|
|
|
|
|
|
36000 |
|
|
|
Итого по разделу VI |
3495000 |
|
|
|
|
|
|
3495000 |
|
|
|
РАЗДЕЛ VII. «Результаты деятельности» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
702 |
|
Расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70203 |
Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам |
|
30 |
|
30 |
|
|
|
30 |
|
|
70206 |
Расходы на содержание аппарата управления |
305000 |
|
|
|
|
|
|
305000 |
|
|
70209 |
Другие расходы |
410100 |
|
|
|
|
|
|
410100 |
|
|
|
Итого по счету 702 |
715100 |
30 |
|
30 |
|
|
|
715130 |
|
705 |
|
Использование прибыли |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70501 |
Использование прибыли отчетного года |
350800 |
|
|
|
|
|
|
350800 |
|
|
|
Итого по разделу VII |
1065900 |
30 |
|
30 |
|
|
|
1065930 |
|
|
|
Итого по активу |
7852420 |
145030 |
|
145030 |
88840 |
|
88840 |
7908610 |
|
ПАССИВ |
||||||||||
|
|
|
РАЗДЕЛ I. «Капитал и фонды» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
102 |
|
Уставные капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10204 |
принадлежащих негосударственным организациям |
2480400 |
|
|
|
|
|
|
2480400 |
|
106 |
|
Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10601 |
Прирост стоимости имущества при переоценке |
203000 |
|
|
|
|
|
|
203000 |
|
107 |
|
Фонды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10701 |
Резервный фонд |
166000 |
|
|
|
|
|
|
166000 |
|
|
10702 |
Фонды специального назначения |
280000 |
|
|
|
|
|
|
280000 |
|
|
10703 |
Фонды накопления |
136300 |
|
|
|
|
|
|
136300 |
|
|
|
Итого по счету 107 |
582300 |
|
|
|
|
|
|
582300 |
|
|
|
Итого по разделу I |
3265700 |
|
|
|
|
|
|
3265700 |
|
|
|
РАЗДЕЛ IV. «Операции с клиентами» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
407 |
|
Счета негосударственных предприятий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40702 |
Коммерческие предприятия и организации |
130030 |
152810 |
|
152810 |
155000 |
|
155000 |
132220 |
|
408 |
|
Прочие счета |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
40802 |
Физические лица предприниматели |
14970 |
|
|
|
|
|
|
14970 |
|
421 |
|
Депозиты негосударственных коммерческих предприятий |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42103 |
на срок от 31 до 90 дней |
22550 |
|
|
|
50000 |
|
50000 |
72550 |
|
423 |
|
Депозиты физических лиц |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
42302 |
на срок до 30 дней |
163970 |
|
|
|
|
|
|
163970 |
|
|
42303 |
на срок от 31 до 90 дней |
1000 |
1030 |
|
1030 |
5030 |
|
5030 |
5000 |
|
|
|
Итого по счету 423 |
164970 |
1030 |
|
1030 |
5030 |
|
5030 |
168970 |
|
458 |
|
Просроченная задолженность по кредитам предоставленным |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
45818 |
Резервы на возможные потери по просроченным кредитам |
9600 |
9600 |
|
9600 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
342120 |
163440 |
|
163440 |
210030 |
|
210030 |
388710 |
|
|
|
РАЗДЕЛ V. «Операции с ценными бумагами» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
503 |
|
Долговые обязательства банков |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50304 |
Резервы под возможное обесценение |
23200 |
|
|
|
|
|
|
23200 |
|
521 |
|
Выпущенные депозитные сертификаты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
52103 |
со сроком погашения от 91 до 180 дней |
226000 |
|
|
|
|
|
|
226000 |
|
|
|
Итого по разделу V |
249200 |
|
|
|
|
|
|
249200 |
|
|
|
РАЗДЕЛ VI. «Средства и имущество» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
603 |
|
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60305 |
Расчеты с работниками банка по оплате труда |
1370000 |
|
|
|
|
|
|
1370000 |
|
|
60320 |
Расчеты с участниками банка по дивидендам |
800000 |
|
|
|
|
|
|
800000 |
|
|
|
Итого по счету 603 |
2170000 |
|
|
|
|
|
|
2170000 |
|
606 |
|
Амортизация основных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60601 |
Категория 1 – здания и сооружения |
32000 |
|
|
|
|
|
|
32000 |
|
|
60603 |
Категория 3 – оборудование, транспортные средства |
10000 |
|
|
|
|
|
|
10000 |
|
|
|
Итого по 606 счету |
42000 |
|
|
|
|
|
|
42000 |
|
613 |
|
Доходы и расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
61301 |
Доходы будущих периодов по кредитным операциям |
108500 |
3810 |
|
3810 |
|
|
|
228690 |
|
|
61302 |
Доходы будущих периодов по ценным бумагам |
12100 |
|
|
|
|
|
|
12100 |
|
|
61306 |
Переоценка средств в иностранной валюте – положительные разницы |
111900 |
|
|
|
|
|
|
111900 |
|
|
|
Итого по счету 613 |
232500 |
3810 |
|
3810 |
|
|
|
228690 |
|
|
|
Итого по разделу VI |
2444500 |
|
|
|
|
|
|
2444500 |
|
|
|
РАЗДЕЛ VII. «Результаты деятельности» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
701 |
|
Доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70101 |
Проценты, полученные за предоставленные кредиты |
950900 |
|
|
|
3810 |
|
3810 |
954710 |
|
|
70107 |
Другие доходы |
|
|
|
|
9600 |
|
9600 |
9600 |
|
|
|
Итого по счету 701 |
950900 |
|
|
|
13410 |
|
13410 |
964310 |
|
703 |
|
Прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
70301 |
Прибыль отчетного года |
600000 |
|
|
|
|
|
|
60000 |
|
|
|
Итого по разделу VII |
1550900 |
|
|
|
13410 |
|
13410 |
1564310 |
|
|
|
Итого по пассиву |
7852420 |
167250 |
|
167250 |
223440 |
|
223440 |
7908610 |
Оборотная ведомость
по внебалансовым счетам акционерного
коммерческого банка «Сибирь»
на 2 сентября 2005 г.
|
Номер счета 1(2) порядка |
Наименования разделов и счетов баланса |
Входящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин. валюте) |
Обороты за отчетный период |
Исходящие остатки на отчетную дату (в рублях, ин. вал. в рубл. экв.) |
||||||
|
первого порядка |
второго порядка |
по активу |
по пассиву |
|||||||
|
в рублях |
ин.вал. в рубл. экв. |
итого |
в рублях |
ин.вал. в рубл. экв. |
итого |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
АКТИВ |
||||||||||
|
|
|
РАЗДЕЛ III. «Ценные бумаги» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
907 |
|
Неразмещенные ценные бумаги |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90701 |
Бланки собственных ценных бумаг для распространения |
900 |
|
|
|
|
|
|
900 |
|
|
|
Итого по счету 907 |
900 |
|
|
|
|
|
|
900 |
|
908 |
|
Ценные бумаги прочих эмитентов |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90803 |
Ценные бумаги на хранении по договорам хранения |
60000 |
|
|
|
|
|
|
60000 |
|
|
|
Итого по счету 908 |
60000 |
|
|
|
|
|
|
60000 |
|
|
|
Итого по разделу III |
60900 |
|
|
|
|
|
|
60900 |
|
|
|
РАЗДЕЛ IV. «Расчетные операции и документы» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
909 |
|
Расчетные операции |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
90901 |
Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты |
6000 |
|
|
|
|
|
|
6000 |
|
|
90902 |
Расчетные документы, не оплаченные в срок |
225500 |
|
|
|
|
|
|
225500 |
|
|
|
Итого по счету 909 |
231500 |
|
|
|
|
|
|
231500 |
|
912 |
|
Разные ценности и документы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91202 |
Разные ценности и документы |
1890600 |
|
|
|
|
|
|
1890600 |
|
|
91203 |
Разные ценности и документы, отосланные и выданные под отчет |
65000 |
|
|
|
|
|
|
65000 |
|
|
91207 |
Бланки строгой отчетности |
300 |
|
|
|
|
|
|
300 |
|
|
|
Итого по счету 912 |
1955900 |
|
|
|
|
|
|
1955900 |
|
|
|
Итого по разделу IV |
2187400 |
|
|
|
|
|
|
2187400 |
|
|
|
РАЗДЕЛ V. «Кредитные и лизинговые операции» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
913 |
|
Обеспечение предоставленных кредитов и размещенных средств |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
91303 |
Ценные бумаги, принятые в залог по выданным кредитам, кроме векселей |
130000 |
|
|
|
|
|
|
130000 |
|
|
91304 |
Учтенные векселя |
100000 |
|
|
|
|
|
|
100000 |
|
|
91307 |
Имущество, принятое в залог по выданным кредитам, кроме ценных бумаг |
110000 |
60000 |
|
60000 |
30000 |
|
30000 |
140000 |
|
|
|
Итого по счету 913 |
340000 |
60000 |
|
60000 |
30000 |
|
30000 |
370000 |
|
|
|
Итого по разделу V |
340000 |
60000 |
|
60000 |
30000 |
|
30000 |
370000 |
|
|
99998 |
Счет для корреспонденции с пассивными счетами |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по активу |
2588300 |
60000 |
|
60000 |
30000 |
|
30000 |
2618300 |
|
ПАССИВ |
||||||||||
|
|
99999 |
Счет для корреспонденции с активными счетами |
2588300 |
30000 |
|
30000 |
60000 |
|
60000 |
2618300 |
|
|
|
Итого по пассиву |
2588300 |
30000 |
|
30000 |
60000 |
|
60000 |
2618300 |