Тема 5. Налоговый контроль. Его сущность и значение.

Понятие и сущность налогового контроля. Цель проведения налогового контроля. Субъекты налогового контроля. Объекты налогового контроля. Стадии налогового контроля. Идентификационный номер налогоплательщика. Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка. Налоговое правонарушение.

Основные термины и понятия:Налоговый контроль. Субъекты налогового контроля. Объекты налогового контроля. ИНН. КПП. Камеральная проверка. Налоговая декларация. Комплексная выездная налоговая проверка. Тематическая выездная налоговая проверка. Выемка документов и предметов. Привлечение экспертов и переводчиков. Акт налоговой проверки. Жалоба. Налоговое правонарушение.

Раздел 3. Федеральные налоги

Тема 6. Налог на добавленную стоимость. Акцизы

Экономическая сущность налога на добавленную стоимость. Место и роль налога в доходной части бюджета. Основы построения НДС. Плательщики НДС. Освобождение от обязанности налогоплательщика. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ, услуг. Объект налогообложения. Налоговая база, особенности ее исчисления по видам деятельности. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения. Порядок применения налоговых вычетов: условия и механизм применения. Налоговые требования к документальному оформлению расчетов по поставке продукции. Сроки уплаты НДС и порядок представления декларации в налоговые органы.

Акцизы. Основы построения акциза на отдельные виды товаров. Плательщики акциза. Принципы отбора и состав подакцизных товаров. Роль акциза в регулировании доходности производства. Облагаемые и необлагаемые операции. Налоговая база: зависимость от типа ставок, направления реализации готовых изделий. Ставки акциза, основы их дифференциации. Порядок расчета и уплаты акциза. Сроки уплаты акциза.

Основные термины и понятия:Добавленная стоимость. Частичные платежи. Организации. Индивидуальные предприниматели. Отпускная цена товара. Прибыль. Место реализации товаров (работ, услуг). Место осуществления деятельности покупателя. Льготы по НДС. Ввоз товаров. Вывоз товаров. Расчетные ставки НДС. Затраты по производству товаров. Налоговые вычеты. Счет-фактура. НДС входящий. Акциз. Подакцизный товар. Экспорт готовых изделий.

Тема 7. Налог на прибыль организаций.

Экономическое содержание прибыли. Основы построения налогообложения прибыли в Российской Федерации. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Налоговая база и налоговый учет доходов и расходов. Ставки налога на прибыль. Сроки уплаты налога. Отчетность налогоплательщиков. Налоговый учет, требования по ведению и проблемы внедрения.

Основные термины и понятия: Прибыль. Бухгалтерская прибыль. Чистая экономическая прибыль Валовая прибыль. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы банков. Плательщики налога на прибыль. Расходы. Материальные расходы. Посреднические услуги.

Тема 8. Налог на доходы физических лиц.

Экономическое содержание и назначение налога на доходы физических лиц. Налогоплательщики – резиденты, нерезиденты. Объект налогообложения. Налоговая база и налоговые ставки. Налоговый период. Система налоговых вычетов. Стандартные. Социальные. Имущественные и профессиональные налоговые вычеты. Порядок исчисления и уплаты налога в бюджет. Налоговая декларация.

Основные термины и понятия:Резидент РФ. Нерезидент РФ. Виды доходов физического лица. Доходы в натуральной форме. Материальная выгода. Стандартные вычеты. Социальные вычеты. Имущественные и профессиональные вычеты. Размер налогового вычета. Двойной налоговый вычет. Расходы на благотворительность. Расходы на обучение. Расходы на лечение. Продажа имущества. Приобретение жилья.